昆仑燃气公司财务管理模式

昆仑燃气公司财务管理模式内容摘要：

重相关联。 由此可见 ，预算管理已经在一定程度上为我国企业实现 其目标发挥了管理控制作用。 在使用预算这一计划手段的同时，部分企业还没有把其作用全部发挥出来， 个别的项目没有列入预算统筹中，经营活动中未将全部指标进行预算，使其完成 的效果不好。 不可否认的是，许多企业的预算管理还没达到非常完善的程度，离 “全面预算”还相距甚远。 可以说有一半以上的企业在实行预算管理时都忽视了 对存货和现金的预算管理；同时不做销售预算和资本性支出预算的企业也达到三 分之一以上，更甚者还有很多自以为在全面预算上做得比较好的企业，真正考察 其内容，可以发 现其覆盖面只是一部分，没有达到 100%。 25 通过调查结果显示，利润预算和管理费用预算都能够很大程度上实行的比较 彻底，因为这些与传统的企业管理模式当中的计划产值指标和计划费用指标恰好 相近，可以调整和控制的空间很小。 而应收款预算、现金预算、应付款预算在执 行预算方面受到很大阻力，因为这些指标与企业的权力利益相冲突，全面的预算 管理就是使管理权限纳入受控体系，而这些问题得不到解决，一定会造成成本管 理的难题，从表中可以看出，生产成本预算、存货预算、资本性预算停留在一个 中间地带，实际起到预算控制的部分 是固定成本支出部分，变动成本预算根本得不到执行，造成控制比例不是很高。 其实，如果成本预算管理真正起到作用，资 金预算、应收应付款的预算自然就会受控。 预算的全面使用在某种程度上存在干扰，与高层管理人员对于预算的理解和 对于预算发挥的作用认识有关联，这种现实是因为高管对于预算的重视不够，预 算的作用有以下几点： 计划。 对于一个企业而言，计划是其经营发展不可缺少的重要组成部分， 古人云谋则立，不谋则废。 只有重视对未来发展的规划，并把规划愿景落实到具 体数字上，才能使企业有明确的发展目标和动力，才能是规划不是 海市蜃楼，而是 实实在在的建筑地基。 ） 预算可以起到监督控制作用，企业的预算目标进行分解后落实的不同部 门不同人员身上，就成为责任，预算的完成情况细化到个人身上就会成为工作的 无形推动力，加大其执行力度。 预算还可以增进配合加强团结，在编制和完成的过程中，使企业内部各 部门之间达到有效运作，并且可以通过预算指标的完成情况制定相应的惩罚制度， 从而促进提高工作效率，激励员工工作积极性，从而达到企业优化配置的目的。 我们可以通过下面的一个调研资料对其功能和作用做进一步的分析。 （见表 ） 使成本 控制标准化、程序化。 我们通常的成本管理就是对事后分析，事前事中无控制，无管理，但对数据 进行分析再指导工作，其作用是很小的。 管理层职责清晰，在获益企业中占到 95%， 在执行全面预算管理中，受到最大阻力来自于管理层，产生阻力的原因就是权利 受控，反过来看，权利受控，使管理层的职责就更加清晰，减少了我们协调和消 除隔阂的成本，降低内耗成本，提高运行效率，降低管理的机会成本。 在对上面全面预算管理进行的论述中，我们主要强调了管理，尤其是全面预 算管理对降低实际成本的功能，是不是采用了该管理方法就能降低实际成本呢。 昆仑燃气秦皇岛公司 2020年未执行全面预算管理时的资产负债表和利润表 和 2020年执行全面预算管理后的资产负债表和利润表（见表 ） 资产利润率 =净利润 /总资产 =440/12020=% 成本利润率 =净利润 /主营业务成本 =440/5400=% 收入增长率 =（ 66005500） /5500=20% 成本增长率 =（ 54004540） /4540=19% 净利润增长率 =（ 440280） /280=57% 通过对 2020年和 2020年几项比率进行比较，分析对比不难看出，预算可 以发挥出 其作用，有效控制成本的增长率和收入的增长率，各方面的财务指标均 达到了预期值，实现了有效控制。 查找漏洞。 上述可见，企业执行全面预算管理， 可以有效的降低实际成本。 使用预算手段控制成本管理是预算作用的初步标准，预算的作用还包括实现 战略谋划的实施，并且在实施战略中有效控制使用的成本指标，从而实现企业的 统一管理，使得企业核心竞争力能有所提高，扩大市场占有的份额。 对于战略成本管理，首先就要分析其基本特点： 注重成本，把现金流量放在核心位置上。 成本的预算计划是指导各项工作推进的刚性目标，预算管理对资金的控制既 可以发挥监督员又可以起到控制器的作用。 表现以下： （ 1）预算可以实现资金的及时到位，收支得到全面控制。 （ 2）资金收支工作是企业发展的命脉所在，使用预算手段加以控制，使资 金发挥最大效力是预算工作的重要作用之一。 （ 3）资金支出和回流严格按照预算指标进行，有利的加强了对资金的控制 和调配，使资金使用即时、准确。 柔性控制和刚性控制相结合 预算管理要犹如太极一般，刚柔相济、阴阳平衡，预算是达到企业发展盈利 的手段，要结合企业自身实际情况， 而确定预算的使用方式，使其为企业发展服 务。 预算的分解、考核工作应出台相应的措施和办法，使企业内部配合顺畅，明 确思路、分清责任，协调有序，能够有效调动员工的积极性和创造性，使企业更 有凝聚力。 对于战略成本管理而言，预算管理只是其中的一点，而全面预算管理 是实现战略成本所必须的工具和不可缺少的经济手段，而预算管理又是战略成本 29 管理所不可缺少的内容。 所以，在考察全面预算管理时，把它看作是成本管理的 领域里全新的理念，我认为，在实施全面预算管理工作时会不可避免地对各方利 益有所损伤，所以，在运作时，先要对 各方利益进行考察，验证有无可行性，这 样在推行全面预算管理时可以减少摩擦，让管理工作真正发挥作用。 精明的管理 者能够全面认识其重要性，并且理解预算的真谛，并能够加以重视并灵活使用， 使其为自身管理发挥有效的作用，建立起成熟的预算管理体系，为企业发展奠定 基石。 企业任务目标完成的效率的质量是预算体系作用发挥大小的检验标尺，任何 一项资金运作工作都离不开预算的强力支撑，使用好预算可以事半功倍。 对于昆仑燃气公司，要结合集团特点，对管理放权的程度给予评估，审查后 决定。 一、资金 管理。 目前，昆仑燃气公司已经建立了符合我国市场经济发展规律的产权明晰的现 代企业制度，而现代企业制度要求企业在市场中自负盈亏、自主进行生产经营活 动。 加强以下几方面的管理： 对子公司银行账户管理。 总公司对下属子公司开立银行账户需要统一的 管理与控制，避免出现下属子公司私自开立银行基本帐户，并从基本帐户截留现 金的情况，如下属公司因业务需要开立银行帐户必须经总公司批复，并将其账户 纳入总公司财务部门进行统一管理。 资金预测。 总公司应把现金管理从被动变为主动，从整体上预测公司现 有资金能够完成的经营规 模，克服短期使用行为，对融资规模和渠道须清楚地掌 握，企业的财务管理部门应当动态掌握可以运用和必须支付的现金确定适当的目 标现金额，从企业的目标出发制定现金的管理目标。 筹资管理。 总公司在现金预测基础上，采取恰当资金筹措办法，资金筹 集由总公司负责，分公司不得进行资金的筹措，具体操作应由总公司财务资产部 负责审核相关筹资资料并完成该项业务。 二、预算管理。 30 从昆仑燃气公司的集权管理来看，总公司对制定预算拥有最终的决定权，而 子公司只具有执行权。 总公司负责宏观方面的决策，比如制订企业集团的发展战 略目 标，将企业集团的任务分解到分公司，对于分公司完成工作任务的情况进行 监督。