投资控股有限公司财务管理

投资控股有限公司财务管理内容摘要：

第四十八、书籍、资料的采购，应主管副总以上审批同意，报销时须到行政人事部办理登记入库方可报销。 第五章 财产管理办法 第四十九条、所谓财产等指财产负债表上所列属于固定资产者 ，有关事务处理依照本办法规定办理。 第五条、本偏集团财产管理由财务统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下： 土地 房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、围墙、道路 交通及运输设备：小轿车、商务车、拖拉机、手推车等 机器设备：生产设备、辅助设备等 电器设备：输电、配电、变电设备、照明设备 空气调解设备：冷气机、抽送风机、电风扇、温度计 、干湿计 办公设备：机具设备（打卡机、复印机、计算机、电话机等）、 16 家具设备（办公桌椅等）、通讯设备 供水设备：储水池、过滤设备、抽水机、给水配套设备 其它设备 第五十一、财产使用部门应会同财务部每年盘点，每月对帐一次，盘亏盘盈办理冲值或减损 第五十二条、 由购入而取的不动产，应办理所有权移转登记 第五十三条、各项工程无论大小 均已 应编制计算表，由 总部 审核 第五十四条、有关不动产出租或租入 均应有部门立契约书。 第五十五条、资本支出与费用支出划分标准如下 支出结果所获得的其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出 资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则视为费用支出。 支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在地二年以上，且其金额在 5 万元以上者为资本支出，不及二年者为费用支出。 凡维持财产之原款使用效能，所用之维护费用视为费用支出 第 五十六条、固定资产的拆旧，采用平均法，并以帐面为准。 其折旧耐用年限依所得税规定 第五十七条、有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部门设置财产目录卡片，并于各管理负责部门设置同式财产目录表，详细纪录负责保管人及移动情况，并经使用人签字留存，财务部门与管理部门于复年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。 17 第五十八条、编号，固定资产取得后即归管理部门管理使用，并会同财务部依其类别科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 第五十九条、交移，人员移交时，对于 固定资产应依行政人事管理规则详列清册办理移交。 第六十条、冲减，财务部应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等项目编制“固定资产增益表”，一式三联送使用管理部门核对，并填制异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返财务部，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表。 第六十一条、盘点固定资产，财务部门每年盘点一次，另应于复季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类至少抽点一次，盘点后应填制“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存， 一份呈报总经理，一份呈送董事会。 财务部对盘亏盘 盈除应专案叙明呈报外，并应依增置或减损的规定办理手续。 第六十二、 增置手续：土地、房屋、建筑物、运输设备、机电设备机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应填写 “固定资产增加单”，注明批准部门、使用单位、价格、使用年限、折旧限额等，由会计记载事项，如有缺漏应通知补正 . 第六十三条、受赠处理，固定资产因其它公司拨入，捐赠或低价取得者应填明价格，如原价无法查的或原价者，由公司董事会估价，并按增置手续办理台帐。 第六十四条、资产移转处理：土地、房屋、及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等固定资产在 总部 内相互转拨 时应由移出部门填 18 写“固定资产移转单”。 一式四联会同管理部门签单后，送移入部门签认后，由财务进行帐务调整处理。 第六十五条、资产送修处理：固定资产因故送厂商修复时，应依照送修时由管理部门开具“物品交送单”一式三联，一联经办部门自存，并负责资产的回收，二联交财务部门，三联留管理部门，监督或督促资产收回。 第六十六条、出租和外借处理：固定资产出租或外借，管理部门应会同财务部门后，按程序呈总经理核准后办理，并应制定协议或者契约。 副本送财务部门以备核对，协议、契约 的内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、 保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品运送单”。 第六十七条、减损处理：土地、房屋及建筑物、运输、机械、机电性设备因减损拟报废者，由财务部会观管理部门报总经理批准意见，董事会认可后做减损处理。 第六章 收款管理 第六十八 条 、凡销货或服务收入应开具统一发票，并依序填入当天之销货报告或服务收入报告中，同时计入“人名应收收款明细卡中”，不得漏开， 短开或多开 . 第六十九条、遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告中”列为减损， 同时在备注栏注明原开发票日期、发票号等，并记入“应收帐款明细卡”中。 第七十条、遇销货款退回应于销货发生的 60 天内依规章手续向税 19 务机关办理抵缴，如超过 60 天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税，若遇有退回或重开日期超过 60 天者，应由客户业 务供税款损失，退货或发票遗失，如系业务员疏忽所致 ,则税款损失由业务员赔偿 . 第七十一条、 于销货当天若未能收回账款时，送货人（送达统一发票者）应于客户 约定 收款日期并将填受的“统一发票 签收单”交由会计部门妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点：①、交货人送达统一发票者在“统一发票签收单”上签名，②、经办人于统一发票副联签名。 ③、填明约定日期及约定的付款条件。 ④、客户正式盖章后，其签收人签名。 第七十二条、每笔应收款均应附有“统一发票签收简单”，若有销货当天未交出该签收单或缺少规定条件的记载等事情，会计人员应于次日上班晨会后主管部门纠正，务必按规定办理，否则应 由其部门主管签名负责。 第七十三条、会计人员收回“统一发票签收单”后，应即将其 “ 约定收款日 ”及“付款条件”逐笔登记于“应收帐款 明细中”备查。 第七十四条、会计人员应将“统一发票签收收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有提出收款时应设登记簿由取单者签名备查 .若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回注销登 记 . 第七十五条、凡帐款约定收款日到期者，财务部应督促收款归属人前往收取，如有客户要求延期付款事情发生时，收款人应将更改约定日期填明于“统一发票签收单”中，并移交将该单交回财务注销登记，更改记载。 第七十六条、凡应收帐款终端客户约定收款日不得超过一月， 对方 20 计划帐款不得超过三个月，超出期限者，由超出期限公司承担相应利息，并将原 因一并报公司 总部 知晓。 第七十七条、帐款收回时，会计人员应将其填入“出纳日报表”的“本日收款明细”栏中并记入“人名别应收帐款明细表中，见此销帐及备查。 第七十八条、收回现金者，应于当日或次日上班时如数交财务人员入帐，若有延迟交回或调换票据交回者，均以挪用公款论处，收回票据的开票人若与统一发票抬头相同者应经同统一抬头客户正式 签书，否则应查由收款人在票据上签书，并注明客户名称备查，若经查明票据非客户所交付者，即视同挪用公款论处。 第七十九条、 票据到期日，统一发票开出日期不的超过 30 天，超过 30 天以上者应由经办人 填写“交货款清便条”，并依权责划分办法处理，凡帐款以分期付款方式收回时应由主管业务的副总核准。 第八十条、几销货退回或所开发票作废者，若未取回原开发票的执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈总经理特准者不在此 限。 第八十一条、 每月 3 日应详填“销售货物未收款明细表”备查。 第八十二条、“销售货物未收款明细表”总会计的金额应 5 日底当天的收款明细表和未收款余额的数字相符，逾期 1 个月以上者，都应报总经理随同“销售货物明细表”一并呈报。 第八十三条、凡遇客户恶性倒闭或收回票据无法兑现未事先言明，而于收款时未款不付等 事情，无法取得客户资质或重要信息时，应按坏帐处理，坏帐的发生除业务人员负责赔偿外，该人员年底取消奖金。 第八十四条、凡如维护售价事先与客户约定开发票折让者，或事后 21 同意客户尾款不符等到事情发生，除应报业务副总同意外，并应取得销售折让证明单，由客户证明实收金额及签章后交回财务部， 须 经 补办低价请示手续。 第七 章 资 产控制与稽核制度 第一节 资产控制 第八十五条、资 产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责 第八十六条、有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 第八十七条、应随时核对库存现金，并维持 最小额度。 第八十八条、资 产的保管，应明确人员负责，以免责任混淆。 第八十九条、各项支出的核决与支付，应分类办理。 第九十条、应尽可能以支票支付，支付的签发与保管都应有严密的控制。 第九十一条、已签单的付款支票，不得 由该支票签单人或核决人领取或移交。 第九十二条、有关现金存贷或其它流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 第九十三条、负责现金、有价证券及其它贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。 第九十四条、 对应付 对方 业务费用和提成实行联签制度，程序为：业务费 —— 财务负责人 —— 业务副总 —— 总经理 第九十五 条、单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。 第九十六条、。