我国中小型企业中现金管理存在的问题及对策

我国中小型企业中现金管理存在的问题及对策内容摘要：

量。 存货 品种过少时 ,需求疲软或者难以出售 ,甚至已经丧失交换价值 ,导致库存商品积压。 中小型企业可能存在着不适当的营销政策 ,如对信用政策控制过严而导致销路不畅。 中小型企业存货的积压 ,又不能继续生产或是销售 ,致使存货周转期过长 ,严重影响到现金的周转速度。 存货过多 ,使资金占用过多 ,造成中小型企业盈利能力降低。 国内许多中小型企业在存货管理方面仍然存在很多问题 ,使资金占用率过高 ,这些问题不但影响中小型企业资产的盈利能力、流动能力和资产管理的效率 ,从长远来看 ,也不同程度地制约着中小型企业的健康发展。 一般来讲 ,大部分的中小 型企业都在尽力地避免由于缺货而错过交货期 ,造成顾客满意度下降的这种情况。 积压存货不但影响了中小型企业资金的正常周转 ,造成资金的浪费 ,而且长期滞压 ,也很容易发生失窃、贬值、损坏 ,从而直接造成损失。 (三 )我国中小型企业对资金没有善加运用 ,造成资金闲置或不足 在企业中并不是现金越多越好 ,而应该根据企业的情况而定。 在中小型企业中 ,它们往往认为现金越多越好 ,但这样又使现金的利用率偏低 ,导致现金闲置。 同时 ,存货又占用了大量的资金 ,销售了东西又马上收到货款 ,资金的回笼率又降低 ,这样只要销售了货物 ,企业就要垫付 税金开支。 企业销售量越大 ,说明垫付的资金也越多 ,这样造成的资金紧缺的局面也越严重。 在中小型企业不同时间、不同情况下 ,企业也应该适量的增减现金的多少。 如果中小型企业需要大量的资金来运转 ,此时企业就应该拿出足够的资金来 ,不能造成中小型企业资金周转困难。 如果中小型企业不需要那么多的现金 ,此时企业就应该把多余的钱进行投资 ,不要让企业的现金闲置。 当中小型企业对现金管理不到位时 ,现金的周转就不灵。 若现金没有盘活 ,那么企业的收益就大大降低。 有些中小型企业在缺少计划安排时使用资金 ,购入过量的不动产 ,此时就很容易在急 需资金时造成财务危机。 大多数中小型企业都是不编制现金收支计划的 ,他们都是随意的管理现金 ,一旦经济环境和市场发生变化 ,就很难使现金快速周转。 在资金周转困难时 ,现金筹集就可能增大现金短缺的成本。 三、现金管理在中小型企业中的对策 随着市场经济的发展 ,中小型企业现金管理仍处于低效率低水平阶段 ,现金管理工作与中小型企业日益发展壮大的要求不相适应。 要壮大企业 ,就必须把企业的现金管理好。 现金管理出现了如此多的问题 ,因此 ,中小型企业更应该重视现金管理问题。 通过以上中小型企业存在的问题 ,此文章主要从以下三个对策来加以 解决以上问题。 (一 )加强中小型企业现金管理的内部控制 ,使现金合理运用 在中小型企业中 ,现金的使用效率越高 ,证明现金管理越好。 为了确保现金的使用效率提高 ,必须加强对现金的严格管理 , 比较好的方法就是加强其内部控制 , 中小型企业可以从以下几个方面加强对现金管理的内部控制 : 第一 ,对现金合理预算 ,提高现金的使用效率。 现金预算控制是指企业根据以往经验 , 利用事前的预算 , 对现金实施管理和对企业的业绩进行控制的活动 ,主要是指通过事前编制现金预算 , 事中对现金预算执行控制 ,事后对现金预算进行评价和奖惩 的控制系统。 只有有了准确现金预算编制 ,才可以保证中小型企业现金流转畅通 , 改进中小型企业现金的经营业绩和利用效益。 一般中小型企业对现金处理和记录与现金预算的编制是相分离。 在编制完现金预算后 ,中小型企业的财务总管就应该负责并监督预算的执行情况 , 对经营过程中预算与实际支出之间存在的差异 ,应仔细进行分析 ,在必要时也可采取一些措施来调查实际情况。 通过调查的实际情况 ,中小型企业的财务主管应作出合理的预算 ,使现金的使用效率提高。 第二 ,在现金管理中 ,应建立不相容职务相互分离制度。 不相容职务相互分离制度是内部控制 的基本方法、基本原则。 在现金管理中 ,现金业务内部控制的基本要求就是实行钱账分开管理 ,将记录这些业务的人与经营现金业务的人分离开来。 职务分离制度包括以下几个方面的内容 :单位负责人应负责审批收入和支出的预算、决算及各项支出 , 其中重大支付应集体审批。 财务或会计主管应负责收入和支出凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点以及银行账目的定期或不定期核对检查 , 保管和使用单位及单位负责人印章。 中小型企业会计人员负责登记中小型企业的分类账、复核收支原始凭证以及编制收款、付款记账凭证 , 同时还要负责中小型企业票据的保管、 发放 , 领取银行对账单及编制银行余额调节表。 电脑程序设计员只需要负责程序设计和修改 , 不能够负责程序的操作。 出纳人员需负责货币资金的收支和保管、收入和支出原始凭证的保管和签发、现金及银行存款日记账的登记。 这就是不相容职务相互分离的基本内容。 因此 ,中小型企业应该做到不相容职务相互分离。 第三 ,应建立适当的现金余额控制指标。 中小型企业在建立最适当的现金余额时 ,主要应该考虑营收之规律性与季节性、近期须履行的义务、企业预期未来销货的水平、企业紧急融资能力以及未来预期非经营性的支出等。 然而由于未来存在许多不确定因素 ,为了保守起见 ,一般中小型企业设置的最适当的现金余额 ,一般是维持其一个月运营所需的资金 ,用来作为中小型企业日常应有且随时可支配的最低金额 ,这样才有可能保障中小型企业的正常运转。 第四 ,强化现金预算的限制和应用 ,控制现金管理的源头。 现金预算是指财务人员针对中小型企业未来制定的期 间内对运用状况与资金收支 ,进行预测的作业程序。 其目的是在协助了解并决定中小型企业适当的程度 ,促进中小型企业运营状况的改变。 编制现金预算 ,使中小型企业能及时预测到各项利息、股息、税收捐赠、红利、债务等大笔支出的支付金额及日期 ,使确认资金的来源。 如果现金预算表上显示内部资金不足时 ,就应该考虑企业筹集资金的渠道 ,还可争取现金折扣等方法。 如果现金预算表上显示现金有余 ,就应该预测这笔资金存在的期间及数额 ,可利用短期投资的工具 ,增加闲置资金的利用率。 当中小型企业订定业务成长策略时 ,更应该注重现金预测 ,这对策略执行时所需 的资金行进规划 ,以协助评估该策略的可行性。 其策略实施可采用以下措施 :一是讲中小型企业的现金流预算的编制及现金收入、现金支出的项目和金额 ,作为财务部门的重要职责 ,提高预测分析能力。 二是财务部门应定期向有关部门或是单位、主管领导汇报现金流预算与现金流的实际情况之间的差异 ,并分析原因 ,提出改进的意见。 第五 ,加强现金管理的收支。