华润雪花啤酒公司的资金管理

华润雪花啤酒公司的资金管理内容摘要：

金使用效益最大化，于此同时，还可以优化雪花啤酒集团的资 产负债结 构，增强企业集团的筹资、融资能力和偿债能力，提高了雪花啤酒集团 的核心竞争力。 第三节华润雪花啤酒公司资金集中管理的运行情况及分析 一、收支两条线管理 收支两条线是指企业对资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不 影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。 华润雪花啤酒公司要求下 属各子公司在当地银行分别开立收入账户和支出账户，所有的销售收入款项全部 存入收入账户，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，所有的支出款 项由总部按照各子公司的每周的资金计划需求的金额打入各子公司的支出账户， 由各 子公司从各自的支出账户中支付相应的款项。 以本文作者就职的华润雪花啤酒（哈尔滨）有限公司（以下简称哈尔滨公司） 为例介绍一下收支两条线管理的具体情况： 先介绍一下组织架构，华润雪花啤酒公司的国内公司的管理层级是总部、区 域公司、子公司，哈尔滨公司隶属于黑吉区域公司管理，黑吉区域公司隶属于总 部管理。 哈尔滨公司按照黑吉区域公司总体安排，在长春市招商银行分别开立了 收入户和支出户，在公司所在地尚志市建设银行也分别开立了收入户和支出户。 收入的管理方式：哈尔滨公司的收款方式是使用 POS机刷卡的方式，所有的收入 款 项都直接刷入公司所在地尚志市建行的收入户中，每天哈尔滨公司将建行收入 户中前一天 POS机刷卡收到的销售收入款项通过雪花啤酒集团自行研发的资金结 算中心管理系统（ NC系统）划转至长春市招行的收入户中，每天划转一次，并由 总部资金管理部将哈尔滨公司招行收入户中的收入款项自动归集到总部在北京市 招行的收入户中，这样即完成了每天的收入款项的管理，雪花啤酒集团所有下属 29 子公司的收入都是采用这种方式。 资金支出的管理方式：每周三哈尔滨公司要将 下周由各部门和各车间上报的资金计划汇总后上报给黑吉区域公司，由黑吉区域 公司汇总各家公司的资金计划后上报给总部，由总部在下周按照哈尔滨公司资金 计划中的支付时间和支付金额下拨到哈尔滨公司的长春市招行的支出户中，由哈 尔滨公司按照审批后的付款单进行支出付款，如需要从长春市招行支出户划转回 尚志市建行支出户的要先划转（比如发放工资、上缴税金等等），不需要划转的 就直接在长春市招行支出户中直接办理支出手续，上述所有划转都是通过 NC系统 进行操作，非常便捷。 以上即是华润雪花啤酒公司的收支两条线管理模式，账户严格分开，专款专 用，不允许坐支，有效的控制和监督下属各子公司的资金管理情况。 当然，为了 解决个别子公司的应急事件，根据各子公司的经营规模，总部分别给各子公司核 定了相应额度的备用金（哈尔滨公司的备用金额度是 100万），并且在资金管理 制度中明确了备用金的使用范围。 华润雪花啤酒公司也充分的将“价值链理论”与收支两条线管理模式结合起 来，具体表现在： 、生产和销售等活动构成的工作流中，华润雪花啤酒公司严格制定 了资金收入和资金支出的流程。 资金收入环节，华润雪花啤酒公司针对产品销售 收入及副产品和废旧物资的销售收入的归集都分别制定管理流程，明确责任部门 和责任人；资金支出环 节，华润雪花啤酒公司分别制定了物资采购的付款流程， 管理费用、固定费用、销售费用的付款流程，工资、税金的付款流程等等，流程 中对付款方式、付款时间、付款审批权限的都进行了明确的规定，从而对企业的 工作流中的资金管理起到很好的约束作用。 ，华润雪花啤酒公司针对在企业实物流转过 程中涉及资金方面的管理工作也进行了流程再造，对实物的使用权、管理权、所 属权都分别进行规范。 如企业购进一台电脑，从电脑的申请、采购、入厂、验收、 分配使用、计提折旧、盘点、报废处理全过程进行了跟踪管理，相应 的在上述这 30 个全过程中既涉及资金的支出管理，又涉及到资金的收入管理，所以企业需要把 全过程中每个涉及资金管理的环节都要重点监控。 ，华润雪花啤酒公司也充分意识到资金 管理与信息管理是密不可分，从而也高度的重视资金管理信息系统的开发及实施 工作，这也是收支两条线管理模式顺畅运行的硬件保障。 ，华润雪花啤酒公司对资金 流的管理非常重视，也认识到在企业的经营过程中，如果资金流出现问题将会给 企业带来巨大的风险，所以保障企业持续经 营的资金流是资金管理的重要前提。 而且资金流运转的顺畅与否与企业收支两条线管理也密不可分，收支两条线管理 始终贯穿于企业的资金流的流转过程中。 二、完善资金管理制度 没有规矩，不成方圆。 即使拥有了先进的管理模式、科学的信息管理平台、 专业的员工队伍，没有完善的资金管理制度的约束，资金管理工作一定不会顺畅、 有效的进行，只有在切实可行并谨慎严密的资金管理制度的约束下，资金管理工 作才能顺利高效的开展。 华润雪花啤酒公司经过反复的修改整理，并经过总部及 各子公司共同的探讨研究，最终于 2020年 10月 15 日发布了华润雪花啤酒有限公 司标准资金管理制度。 该制度的目的是为加强各公司资金管理，确保各项收入、 支出及时、完整入账，资金使用安全、高效。 该制度适用于华润雪花啤酒公司总 部及下属各公司货币资金的管理，包括三部分：收款管理、货币资金管理、付款 管理。 三、运用资金计划管理 资金计划管理即资金预算管理，资金预算管理包括三部分内容：资金预算编 制、资金预算调整、资金预算的监督考核。 、月度预算和周资金预算，编制的原则是“以 收定支，收入与成本、费用匹配”。 制定资金使用方案要采用最优 的资金成本， 31 并且要综合平衡各编制单位的资金总预算。 年度资金预算侧重于全年现金流的平 衡与使用，月度资金预算侧重于月度的资金调配，周资金预算侧重于每周的资金 调配。 现阶段，雪花啤酒公司为了更加有效的进行资金的集中管理，采用了更加 切合实际的周滚动资金预算，并相应的出台了资金计划管理办法。 在资金预算实际执行过程中，当假设的资金预算条件发 生变化时，比如销售量增加、销售区域调整或者分配新的销售区域时，这就需要 对原资金预算进行重新调整，要根据具体情况进行相应的调整、相机而动。 ，该考 核体系是以下属各子公司上报的资金预算为基础建立的，由华润雪花啤酒总部资 金管理部根据各子公司资金预算的执行结果，按时间段分别进行分析与考核，同 时各子公司也要对公司内部资金使用部门的资金预算编制的准确度也要进行相应 的考核，并建立了具体的奖惩措施。 资金计划管理具体来说就是华润雪花啤酒公司下属各子公司每周上报下周的 资金预算，由总部根据审批过的各子公司的资金预算在规定的时间把预算的资金 下拨到各子公司的支出户中，各子公司在收到总部下拨款后进行 支出使用；每月 月末各子公司也要上报月度资金预算；年底各子公司也要根据下年度业务预算编 制资金预算，报送给总部。 相应的总部会定期对各子公司的资金预算执行情况进 行分析考核，以提高整体的资金管理水平。 四、加强资金使用过程管理 加强资金使用过程的管理就是加强资金管理的事中控制，资金管理分为 3个 部分，事前预测、事中控制、事后分析，包括资金收入的控制、资金支出的控制。 资金收入的控制主要是各子公司要对每天上划给总部的收入款项按时跟踪， 时间可以根据各公司具体情况确定，基本上都是每天下午 2点。 如发现款项没有 划出 ，公司按照从源头追起的方法，立即与公司所在地的开户银行联系，确认前 一天的收入款是否到账（因为通过 POS机刷卡收款会有 10个小时左右的时间差）， 如果所在地开户行没有问题的话再于总部进行联系，确认是否是由于 NC系统的故障造成收入款项没有划出（总部资金管理部兼职 NC 系统管理员），就这样把资金 划出的每一个环节全部复查，最终找到原因所在，目前各子公司还未发生收入款 无法按时划出的情况。 资金支出的控制，各子公司收到总部下拨的支出款项后，根据审批后的付款 单据进行相应的付款，前提是付款单据要与资金预算一一对应，各 子公司有专门 的资金管理员，专门负责付款前的审核工作。 如果已经申请了资金预算，但由于 付款情况发生变化不用支付该笔款项时，该笔款项要全额上划给总部，不允许留 在公司账户，更不允许串项使用，并且要上报情况说明。 另外华润雪花啤酒公司总部资金管理部会定期组织各子公司的资金管理人员 进行资金管理工作的交互检查工作，检查重点就是各子公司资金预算的执行情况 和资金预算的执行准确率。 五、建立资金管理信息平台 随着资金管理工作的不断细化和深入，华润雪花啤酒公司总部也深深认识到 资金管理工作必须要建立在先进的资金管理信息 平台上。 所以总部资金管理部与 用友软件公司联合开发了雪花啤酒集团自己的资金管理软件 —— NC 系统，并于 2020年 5月份在全集团层面开始推广实施，经过近 1年的使用， NC系统为雪花啤酒 集团的资金集中管理提供了必要的管理手段，在规范总部与下属各子公司间的资 金运作流程、实时监控资金的流向、提高资金的使用效率方面起到了关键作用 ,为 华润雪花啤酒集团整体财务战略的实现提供了有力保证。 当然，单纯的资金管理 系统只是解决了雪花啤酒集团资金管理的事前、事中、事后过程的管理，并没有 把雪花啤酒集团的业务管理与资金管理相结合 起来。 基于此，华润雪花啤酒公司 总部与业内知名软件公司合作开发了基于 Oracle数据库平台的自有的 ERP,预计在 2020年年底在全雪花啤酒集团推广实施。 ERP的英文缩写是 E。