企业集团财务公司全面风险管理指引(未公布)

企业集团财务公司全面风险管理指引(未公布)内容摘要：

险，降低信用风险集中度。 第五十四条 财务公司应积极采取措施预见各种信用风险定性或定量方面的变化。 当已经明显预见到风险损失的时候，在会计准则允许的范围内，财务公司应及时、足额计提资产减值准备。 第五十五条 财务公司应指定专门部门或人员负责信用风险管理工作，明确职责权限。 负责信用风险管理的部门或The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr,人员应与承担 风险的业务经营部门保持相对独立。 第五十六条 财务公司实施信用风险管理，应考虑信用风险与其他风险的相关性，并协调信用风险管理与其他风险管理的政策和程序。 第三节 授信业务信用风险管理基本流程 第五十七条 财务公司的授信业务是指财务公司向客户直接提供资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证。 包括贷款、项目融资、贴现、透支、保理等表内授信；以及贷款承诺、保证等表外授信。 第五十八条 财务公司应根据不同授信品种的特点，对客户申请的授信业务进行分析评价，重 点关注可能影响授信安全的因素，有效识别风险。 重点识别与分析以下内容： 、影响因素及变化趋势； ，包括公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等； 、合规性、合理性； ，以及抵押、质押的合法性、充分性和可实现性。 第五十九条 财务公司应对客户的信用风险进行计量和评估。 可逐步建立信用风险内部评级体系，分别进行客户评The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr,级和债项评级，并辅以压力测试 、情景分析等方法前瞻性地分析财务公司不同条件下的信用风险状况。 第六十条 在客户信用评级及授信有效期内，发生影响客户资信的重大事项，财务公司应按内部信贷政策的要求，对客户重新进行信用评级。 重大事项包括： ； 、股权或公司高级管理人员发生变动； ； ； ； ；。 第六十一条 财务公 司应对所有可能影响信用风险变动的因素进行持续性监测，并形成相应的记录。 重点监测以下内容： ，是否诚实地全面履行合同； ； ； ； ； 、以及市值的变动情况； The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr,。 第六十二条 财务公司应向董事会、高级管理层和其他管理人员提供信用风险报告。 报告应包括以下部分或全部内容 ： ； ； ； ； 、程序以及信用风险应急方案的建议；。 第六十三条 财务公司在进行授信业务审批或决策时，应确保信贷审批完全独立于贷款的营销和发放；应对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、担保、贷款承诺等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度；应将展期作为一项新的信用决策 ，按正常的审批程序办理。 第六十四条 财务公司应按照银监会要求建立资产风险分类制度，规范资产质量的认定标准和程序，确保资产质量的真实性。 第六十五条 财务公司应对信用风险有重大影响的情形制定应急处理方案，以减少财务公司可能发生的损失和声誉可能受到的损害。 The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr, 第四节 交易对手信用风险管理流程 第六十六条 交易对手信用风险是指对资金、证券或外汇交易过程中，交易对手不履行或者不完全履行合同约定的义务，造成财务公司资产损失的风险。 交易对手信用风险存在于银行账户和交易账户的各类业务或 产品中。 第六十七条 财务公司应持续跟踪和分析交易对手的资本实力、资产质量、流动性水平、盈利能力以及履约保障（如交易保证金）等因素，及时识别引起交易对手风险的各种要素的变化。 第六十八条 财务公司应明确交易对手资质信用评估方法和选择标准，综合考虑运营环境、运营管理、财务状况和风险因素等，采用定性和定量相结合的方法，全面客观地计量和评估交易对手的资质信用和管理风险。 第六十九条 财务公司可委托外部信用评级机构或使用外部信用评级结果作为评估交易对手信用风险的参考依据，但须按照银监会要求 坚持审慎原则，确保外部评级机构具有独立性、专业能力和评级公信力。 第七十条 财务公司可建立交易对手信用评估模型或系统，但应保证评估过程的系统性和完整性。 第七十一条 财务公司应持续监测交易对手资质信用因素、风险管理情况和综合风险状况，关注下列因素的变化及The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr,其影响： 、违约记录和履约能力等； 、运营损失、利润变化和关联交易等；。 第七十二条 财务公司应根据交易对手信用评估结果和监测情况，细分交易对手资质信 用级别，设臵并及时调整交易对手风险限额，按照不同业务类别的特点和风险程度，确定交易对手范围、交易限额、交易方式，以及采取保证人、保证金或抵押物等增信措施。 第三章 市场风险管理 第一节 定义及目标 第七十三条 市场风险是指因利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而使财务公司表内和表外业务发生损失的风险。 市场风险存在于财务公司的交易和非交易业务中。 第七十四条 市场风险的管理目标是通过对市场风险进行识别、计量、监测与控制，将市场风险控制在财务公司可以承受的合理范围内，使 风险和收益相匹配，逐步实现经风险调整的收益最大化。 The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr, 第七十五条 财务公司应依照总则与本章要求，建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的市场风险管理体系，有效地识别、计量、监测与控制市场风险。 第二节 市场风险管理政策 第七十六条 财务公司应根据总则的相关要求制定市场风险管理政策、策略、程序和方法。 第七十七条 财务公司应按照银监会有关要求划分银行账户和交易账户，并根据银行账户和交易账户的性质和特点，采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。 第七十八条 财务 公司应针对不同类别的市场风险（如利率风险）和不同业务种类（如投资业务）的市场风险制定详细和有针对性的风险管理政策和程序，并保持相互之间的一致性。 第七十九条 财务公司应对市场风险进行集中管理，全面识别、计量、监测和控制各部门及分支机构所面临的市场风险，以避免各业务部门及各分支机构之间轧差头寸而造成对市场风险的低估。 第八十条 财务公司应对市场风险实施限额管理，制定对各类和各级限额的内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定限额，并定期审查和更新。 The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr, 财务公司 市场风险限额及其种类、结构应由董事会批准。 第八十一条 财务公司应对自营投资和受托投资分户管理、分账核算、规范运作。 第八十二条 财务公司应确定专门部门或人员负责市场风险管理工作。 负责市场风险管理的部门或人员应职责明确，监测相关业务经营部门和分支机构对市场风险限额的遵守情况，并建立完善的报告制度。 市场风险管理部门和人员应保持相对独立性，特别是独立于从事投资业务的部门或人员。 第八十三条 财务公司实施市场风险管理，应考虑市场风险与其他风险的相关性，并协调市场风险管理与其他风险管理的政策和程序。 第三节 市场风险管理基本流程 第八十四条 财务公司应按照监管要求，将表内外资产分为银行账户和交易账户资产两大类。 其中，以交易为目的或以规避交易账户其它项目的风险为目的而持有的金融工具头寸划入交易账户；除交易账户头寸外的其他表内外资产，包括存款、贷款等不以交易为目的而持有的头寸划入银行帐户。 第八十五条 财务公司应根据业务性质、规模和复杂程The ,zpjx Thre, stngoaizdlpmubJxcyv Yearnd pislofcmbtyPgvuwkhj, One istocahdmugr,度，对银行账户和交易账户中不同类别的市场风险因素进行分解和分析，及时识别各项业务和产品中的市场风险的类别和性质。 第 八十六条 财务公司应持续跟踪和分析宏观经济形势、宏观经济调控政策、主要金融市场走势。