税收管理员操作实em知识点表释

税收管理员操作实em知识点表释内容摘要：

的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（ 4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登 记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（ 5）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12个月内累计超过 180天的，应当自期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（ 6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州区地方税务局 肖少峰 第 9 页 20201220 项目 共同工作要求 主要工作要求 政策依据 停（歇）业户情况进行巡查 记录，巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。 2．巡查中发现纳税人有违法违章行为应当给予行政处罚的，按规定程序和权限提请实施行政处罚。 3．按“一户式”档案管理要求，将审批后资料归档或移交档案管理岗位。 （参考规定：对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次）。 间从事经营活动的，责令其及时补缴税款并加收滞纳金。 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。 非正 常户 1．税收管理员按要求定期（认定之日起三个月内）对非正常户进行巡查。 ，及时调查并提出处理建议，对发现的重大税务案件线索应及时报告。 3．巡查中发现非正常户从事经营活动的，责令其申报缴纳税款并加收滞纳金。 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州区地方税务局 肖少峰 第 10 页 20201220 第三章 资格认定管理 项目 工作职责 共同工作要求 主要工作要求 政策依据 委托代征 对按照国家有关规定委托代征零星分散和异地缴纳税收的有关单位和人员，进行调查核实。 稿；调查核实结束后将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。 2．按“一户式”档案管理要求，将审批后资料归档或移交档案管理岗位。 3. 年检进行实地调查、核实，调查情况要有详细记录，及时出具调查报告。 对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发委托代征证书，核定用票量，按期年检。 须符合下列条件：（ 1）应是依法成立的单位或组织；（ 2）具有独立的民事行为能力；（ 3）具有熟悉税收法律、行政法规、规章和业务的工作人员； 4）内部管理制度规范，财务核算制度健全，具有良好的信用。 每年应对受托代征单位代征税款情况进行年检，年检内容包括年度内代征税款的程序是否合法，代征的税款是否按规定及时、足额入库，是否存在其他违反税收法律、行政法规及代征协议的情形。 1．除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 2．税务机关根据 有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。 受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。 3．委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。 委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。 4．代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。 被代理人对代理人的代理行为 ，承担民事责任。 依照 法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理。 社会福利企业 收优惠资格申请事项进行调查核实。 2. 对福利企业年检进行调查核实。 实地调查、核实。 调查情况要有详细记录，及时提出调查报告。 调查内容包括是否为民政、街道、乡镇投资举办；福利企业健康职工花名册与实际情况是否相符；福利企业残疾职工花名册与实际情况是否相符；残疾职工工种安排表与实际情况是否相符；“四残”人员占生产人员的比例 (%)以及调查表中所列的其他项目。 ，应及时向所在税源管理部门提出管理建议。 福利企业减免税资格认定标准： 1994 年 1 月 1 日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。 1994 年 1 月 1 日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可享受税收优惠。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州区地方税务局 肖少峰 第 11 页 20201220 项目 工作职责 共同工作要求 主要工作要求 政策依据 社会福利企业 稿；调查核实结束后将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。 2．按“一 户式”档案管理要求，将审批后资料归档或移交档案管理岗位。 3. 年检进行实地调查、核实，调查情况要有详细记录，及时出具调查报告。 门共同开展，重点审核：企业是否与职工签定了劳动用工合同；残疾职工工资是否达到最低工资标准；减免税金形成的税后利润是否按规定提取了生产发展基金和职工福利保障基金； 2020年 1月 1 日起新办社会福利企业的城镇职工是否按照劳动保障部门的有关规定参加了保险。 福利企业减免税资格认定标准： 1994 年 1 月 1 日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业 ，但不包括外商投资企业。 1994 年 1 月 1 日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可享受税收优惠。 资源综合利用企业 收优惠资格申请事项进行调查核实。 2. 资源综合利用企业年检进行调查核实。 、核实。 调查情况要有详细记录，及时提出调查报告。 调查内容包括申请税收优惠产品的名称：掺废（利用的废旧资源）名称；技术监督部门检测的掺废（利用的废旧资源）比例（ %）；申请税收优惠产品是否单独核算；申请税收优惠产品核算是否准确；调查表中所列 的其他项目。 对申报资源综合利用认定单位的申报表及附属资料，主要从进对以下内容进行认定：（ 1）资源综合利用产品 (项目 )是否在《资源综合利用目录》范围之内；（ 2）是否符合国家有关资源综合利用税收优惠政策文件所规定的享受优惠政策的条件； ，应及时向所在税源管理部门提出管理建议。 申报资源综合利用认定的单位，必须具备以下条件：实行独立核算，资源综合利用产品、项目能独立计算盈亏；资源综合利用产品符合国家产业政策、符合有关标准；不破坏资源，不造成二次污染。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州区地方税务局 肖少峰 第 12 页 20201220 第四章 发票管 理 项目 共同工作要求 主要工作要求 政策依据 领购 ，核实纳税人需领购发票的种类、版别、数量等。 税收管理员在管辖范围内进行实地调查，一般不少于两人。 稿；调查核实结束后将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。 3．按“一户式”档案管理要求，将审批后资料归档或移交档案管理岗位。 法违章行为应当给予行政处罚的，按规定程序和权限提请实施行政处罚。 5．调查完毕后，应如实填写调查情况，经调查发现具有涉嫌偷税骗税 行为的，转稽查环节进行进一步调查取证；经调查发现发票违法违章问题的按规定进行处理；将调查情况向有关岗位进行信息反馈，提出改进管理建议。 条件：①已在税务机关办理税务登记；②领购票种和经营业务范围相符。 ：（ 1）审核调查申请人条件。 （ 2）调查核实申请人的生产经营地址、经营范围（特种行业许可经营范围、特种行业许可证名称、特种行业许可证有效期）、纳税人资本及生产经营规模（注册资本、固定资产原值、流动资产、实际生产经营面积及预计月均销售额等）等与申请资料是否 相符。 （ 3）对照申请人申请领购发票的行政许可申请，着重调查核实其是否拥有生产经营场所，是否具备相应的生产经营规模，会计制度是否健全，所申请的发票种类、发票的本数（份数）是否与其生产经营能力相匹配等等。 （ 4）对纳税人提出变更发票供票资格的，除上述工作要求以外，还应重点审核用票单位和个体工商户发票使用情况发生变化是否与经营规模变化有关，审核其纳税情况是否相应发生变化；对发票使用量减少的用票单位，应及时根据其实际生产经营情况对其购票品种、每月供票数量进行核定调整。 ，提 供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 2. 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县（市）以上税务机关批准。 :检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出 发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。 、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。 取得发票时，不得要求变更品名和金额。 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权 拒收。 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。 任何单位和个人 未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白 印制 按照纳税人填写的《企业衔头发票印制审批表》内容，与纳税人财务核算状况、生产经营场地和规模、发票使用数量、计算机开票的条件、企业内部发票管理制度及相关发票保管设施等项目进行调查核实；对于非首次申请印制企业衔头发票的纳税人，对其结存印制企业衔头发票使用情况进行审核盘存，发现异常情况，及时处理汇报。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州区地方税务局 肖少峰 第 13 页。