领先旅游房地产投资公司开发成本控制制度(编辑修改稿)

领先旅游房地产投资公司开发成本控制制度(编辑修改稿)内容摘要：

位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。 4. 基础设施费：包括开发区域内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 5. 公共配套设施费：不能有偿转让的开发区域内公共配套设施发生的支出。 6. 开发间接费用：指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、劳动保护费、周转房摊销等。 公司各部门应正确区分收益性支出与资本性支出和其他 支出的界限，严格按照成本开支范围的规定计入成本。 一切按国家规定不得列入成本的支出，应按有关规定渠道开支，不得列入成本。 二、管理责任 1. 根据成本项目的划分和对应的成本发生支出部门，确定各部门的成本管理责任（附后）。 2. 各责任部门均需建立相应的成本支出管理台帐，定期分析所负责的相应成本支出控制情况。 3. 市场部负责项目定位、项目档次定位及提出主要品牌要求，并根据整体投资源共享与收益测算出工程建安投资的范围。 4. 预算部负责项目实施过程中的成本监督与控制，基础设施费分摊核算、成本分析和考核、建立收集成本管理知识库。 5. 财务部 负责成本会计核算。 第三章 成本预测和计划 一、成本预测 成本预测遵循由粗到精、由总到分的过程： 可行性研究阶段：成本预测是开发项目可行性研究的重点，是成本管理的首要环节，该阶段成本预测应对开发成本六个分项分别提出控制目标。 经公司批准的可行性研究报告确定的成本目标是项目成本控制的总目标。 规划设计阶段：规划设计必须在项目成本控制总目标的范围内控制各项成本，该阶段成本预测是对可研阶段的成本控制目标的进一步分解，必须达到编制项目详细成本控制计划和满足财务成本核算的细分要求。 市场经营部负责组织可行性研究阶段成 本预测，拟定项目成本控制总目标。 可行性研究阶段成本预测的基本程序： （ 1） . 充分研究产品定位； （ 2） . 收集历史同类产品的资料及进行市场调查，掌握市场信息； （ 3） . 进行销售价格预测； （ 4） . 初步测算目标利润和目标成本； （ 5） . 组织工程管理部、预算部对目标成本的评估； （ 6） . 修正目标成本； （ 7） . 报经理办公会批准执行。 预算部负责组织规划设计阶段的成本预测，拟定项目成本控制细分目标，建立项目成本管理总台帐。 规划设计阶段成本预测的基本程序： （ 1） . 预算部对设计机构提交的规划设计编制设计概算（预算）； （ 2） . 预算部将概算（预算）与总控目标进行对比分析 ； （ 3） . 预算部会同工程管理部、设计机构研究设计修正方案； （ 4） . 预算部编制项目成本详细预算，详细预算书应包括但不限于：暂估价材料的指标、各指定分包的指标、各独立工程的指标、各单位工程的指标、各分部分项的指标等，工程管理部确认后上报经理办公会；在单位工程或单体设备招标前应有分解的控制指标。 （ 5） . 经理办公会批准详细预算； （ 6） . 预算部编制建立项目成本管理总台帐。 二、成本控制计划 各部门应在开发项目目标成本的基础上，编制各部门成本控制计划。 成本控制计划的编制内容包括：各细分成本项目的成本 控制目标；各期间成本费用的控制计划；各项成本控制组织措施。 成本控制计划编制分工应按照成本管理责任制的规定划分。 成本控制计划是成本分析和考核的重要依据，编制完毕，应逐级上报，最终由经理办公会批准后执行并报财务部备案。 第四章 成本控制 一、设计管理 1. 各阶段设计任务书均应由工程管理部和预算部共同研究提出明确的限额设计指标。 2. 方案审核：由工程管理部组织有关技术人员、规划人员、造价工程师、市场策划人员对设计方案进行审核，在方案设计审核时，应从是否满足成本指标的基础上，主要审核规划指标、结构形式、机电设备 配置、功能定位等。 3. 初步设计和施工图设计：方案确定后，由技术人员及造价人员调整并编制出设计控制指标，执行限额设计。 4. 初步设计和施工图设计审核 工程管理部应对施工图进行严格审核，避免施工过程中调整图纸，财务部造价工程师对设计概算进行审核，审查图纸时应偏重于以下几点： (1)结构布局是否合理 (2)功能分割是否合理 (3)客户使用是否方便 (4)是否便于销售上的分割 (5)设备、材料选型市场上是否单一 (6)是否超出限制指标 二、采购管理 1. 所有的采购均需本着“货比三家”、“公开透明”的原则执行。 2. 所有负责采购的部门和人员必须廉洁自律，遵守公司的纪 律和程序，任何人不得独占采。