金隅股份(建筑材料生产企业)内部控制制度(编辑修改稿)

金隅股份(建筑材料生产企业)内部控制制度(编辑修改稿)内容摘要：

类、平整地粘贴在纸上，交 财务部门 稽核员审核： ：借款人填写的借款单； 12 ：各部门负责人审核后的工时表、工资支付单、支付结算单和有关报告、文件等； ：有关的发票、合同（协议）、账单和有关报告、文件等原始凭证； ：提供管理部门的入库单、验收单或验收证明；。 稽核员对有关货币资金支付的原始凭 证的合法性、真实性、金额计算的正确性进行审核，将不符 合支付规定的原始凭证从粘贴单上撕掉。 ② 支付审批。 经办人员将稽核员审核后的支付凭证报审核人，审批人根据其职责、权限和相应程 序对支付凭证反映的经济事项的真实性进行审批，并在支付单上签字。 审批人对不真实的经济事项， 应当拒绝批准并通知 财务部门。 ③ 支付复核。 经办人员将审批人批准的支付凭证交稽核员填制有关付款凭证。 复核人对稽核员填 制的付款凭证及原始凭证进行复核，复核付款凭证的填制的内容与金额是否正确，支付凭证的批准范 围，权限、程序是否正确 ，有关原始凭证是否合法、真实、齐备，支付凭证单上是否有审核人签字， 金额是否正确等。 复核人在复核过程中发现支付凭证不真实或有错误，应向审批人报告，并拒绝办理 支付。 ④ 办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的付款凭证，按规定采用合适的支付方式办理货币资金 手续，并将银行支付凭证存根及银行受理联作为银行付款凭证、转账凭证的附件。 办理支付后，收款人必须在付款凭证的收款人处签名，如收款人不是本人而由其他人代收的，代 收人应在付款凭证的收款人处签名，出纳员应在付款凭证及附件上加盖 现金收讫 或 银行收 讫 戳 记。 1出纳人员应当根据现金、银行存款收付款凭证逐日逐笔序时登记现金、银行存款日记账。 现 金日记账、银行存款日记账应日清月结，日记账登记采用电算化后，应当每月打印现金、银行存款日 记账。 1公司应配备合格的保险柜保存库存现金，放置保险柜的场所应设置防盗门窗。 1各部门取得的货币资金收入应当及时送交财务部门入账，不得私设 小金库 ，不得账外设 账，严禁收入不入账。 1经常发生零星费用报销的部门，如销售部，经过总裁办公室批准后可以借用定额备用金。 定 13 额备用 金应专人保管，按《现金管理暂行条例》使用和管理。 保管人员工作变动时，应及时退回备用 金。 每年年终， 财务部门 应全部收回定额备用金，次年再借。 1财务部门应合理确定现金库存限额并报开户银行核定，取得的现金收入应当及时存入银行。 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。 1因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存限额需送存银行的，公司应派专车 和保安人员护送，确保人员及现金的安全。 1出纳人员不行以白条充抵和挪用库存现金，也不能用公司的保险柜保管非本公 司持有的现 金。 1公司财务主管人员，每月不少于两次对公司的货币资金进行抽查，并做好抽查记录。 1必须在月末和不定期地进行现金盘点，由盘点人员填制《库存现金盘点表》，将盘点金额与 现金科目余额、现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并做出记录或适当调整，确保现金 账面余额与实际库存相符。 经查明无原因的差异，现金短款由出纳人员承担；现金长款暂作现金收入 处理，年末还未查明原因的，列作营业外收入。 财务部门 应指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，由财务主管或指定 会计人员将银 行存款账面数与银行对账单逐笔核对。 如不相符，应分账号、币种填制银行存款余额调节表，使银行 账面余额与银行对账单调节相符。 如调节不符，应查明原因，及时处理。 如银行对账单上无银行盖章，核对人员应到相关银行查询银行存款余额。 2公司对其他货币资金应单列核算账户，并指定专人负责管理，对其增减变动及结存情况必须 及时、正确登记入账。 应定期对其他货币资金进行清查核对，做到账实相符，防止挪用和侵占。 第五条 银行账户 公司应按照《 资本运营中心 管理办法》和实际需要在 银行开立基本存款账户一般存款账户、专用存 款账户和临时存款账户。 子公司在银行开立 账户，必须报集团公司 财务部门 备案。 公司应当加强银行账户的管理，严格遵守有关法律、法规、行政规章的规定；不准违反规定开 立和使用银行账户；不得出租、转让银行账户；不得使用银行账户进行偷税漏税、逃避债务、套取现 金及其他违法犯罪活动。 第六条 票据和印章管理 公司应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书 14 转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行登记 ，防止空白票据遗失和被盗用。 票据管理程序是： （ 1）票据的购买。 公司财务机构的主管人员，经财务主管同意后，由出纳人员向其开户银行申请 购买后交票据保管人员，不得擅自印制票据。 （ 2）票据的保管。 公司财务机构的保管人员，应当指定专人负责票据的保管工作。 票据的保管人 员应当按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。 （ 3）票据的领用。 出纳人员需要使用票据的，应向票据保管人员领用。 票据的保管人员应登记出 纳人员领用的票据的种类和数量，并由出纳人员签字。 经办人员需要使用 票据的，出纳人员应在杜撰 使用登记簿上记录票据号码、用途、金额、出票日期、使用人等，并由经办员人员签名，票据应当按 编号顺序连续使用，作废的票据应加盖 作废 戳记。 （ 4）票据的背书转让。 经审批人审批后，经办人员可以将汇票背书转让，并在汇票背面记载被背 书人姓名、背书日期并签章。 （ 5）票据的注销。 出纳人员领用的票据使用完一本后，应向票据保管人员办理注销手续。 公司应加强对银行预留印签的管理。 财务专用章应由财务主管或指定专人保管；个人名章由本 人或其授权人保管。 严禁一个人保管支付 款项所需要的全部印章，防止印章遗失和被盗用。 如印章丢 失，应及时向银行挂失，以避免资金损失；印章应保持清洁，字迹清晰。 银行预留印鉴卡应专人保 管，如需要更换印鉴，须经公司负责人批准，按有关规定办理更换手续。 第七条 监督检查 公司应建立对货币资金的监督检查制度，由财务稽核、审计部门和监事会共同负责本制度执行 情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施。 对货币资金监督检查的主要内容包括： （ 1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务资金不相 容职务 混岗的现象。 ① 检查是否配备足够办理货币资金业务的人员，配备办理货币资金的人员是否具有会计从业资格 证书，是否存在由一人办理货币资金业务全过程的情况。 ② 检查不相容岗位是否相互分离、制约和监督 ③ 检查出纳和记账岗位有无人员混岗的现象 （ 2）货币资金授权批准制度的执行情况。 重点检查货币资金支出的授权批准手续中否健全，是否 存在越权审批行为。 15 （ 3）支付款项印章的保管情况。 重点检察是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的 现象。 （ 4）票据和有价证 券的保管情况。 重点检查与货币资金相关的票据的购买、领用、保管手续是否 健全，有价证券是否有专人保管、票据和有价证券的保管是否存在安全隐患。 对监督检查中发现货币资金内部控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有贪污、侵 占、挪用货币资金的行为，应按规定追究有关人员的行政、经济和法律责任。 第七章 销售业务控制制度 第一条 为了加强公司销售业务的内部控制，规范销售业务行为，防范销售活动中的差错和舞弊，根据财政部《内部会计控制制度 销售与收款（试行）》等法律法规，结合本公司销售 业务特点和管理需要，制定本制度。 本制度所指销售业务包括销售计划、收受客户订购单、销售谈判、价格核定、合同评议、发出商品、开具销货发票、登记应收账款和货款回收等业务。 本制度适用于公司总部及所属子公司的销售业务管理与控制。 第二条 岗位分工与授权 公司建立销售业务岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理销售业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 公司销售业务岗位和职责分工如下： （ 1）销售部负责编制销售计划、执行销售政策、处理 客户定单、价格谈判、签订合同、开具发货通知单、催收销售货款等； （ 2） 财务部门 牵头， 综合部门 、销售部门配合制定公司信用政策和建立客户信用登记档案，监督各部门信用政策执行情况； （ 3） 财务部门 价格负责人员核定销售价格。 （ 4） 财务部门 负责审核确认发货通知单、开具销售发票、结算销售款项、登记收入及应收账款、监督管理货款回收等； （ 5）库存管理部门负责根据手续齐全的发货通知单办理产品发货，登记保管账等； （ 6） 审计部（或内部审计人员） 定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会 计记录的正确性与及时性。 公司负责计划、核价、谈判、收款、发货等销售业务的员工，必须参加人力资源部的岗位培训，并获得《岗位合格证》后方能独立上岗办理销售业务。 产品的销售价格、赊销政策、折扣政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。 公司授权销售部、 财务部门 、库管部分别办理销售、收款和发货业务，其他任何部门均无权经办销售收款与发货业务。 第三条 销售与发货控制 公司对销售业务实行严格的计划管理和销售目标责任 制。 每年 1 月份，依据《企业负责人年度目标责任书》指标， 公司总经理与销售部经理签订年度《销售目标责任书》，明确全年的销售目标、货款回收目标、费用指标及奖惩兑现政策。 销售部要将年度销售目标层层分解落实到各个销售科室和每个业务员， 16 并将目标分解落实情况报公司备案。 每月 25 日前，销售部将下月份的《产品销售计划》编制完毕，经公司分管销售的副总经理签批后报生产部，生产部据以编制下月份的《产品生产计划》。 销售部必须严格执行《产品销售计划》，确保计划履行率不低于 95%；如果计划履行率 低于 95%经公司造成经济损失的，由销售部门承担损失的 50%，损失金额从销售兑现奖励中扣除。 销售部要严格执行公司的销售政策 及 公司领导的授权与客户谈判销售价格及结算方式。 销售部向客户报价要严格执行如下审批权限： （ 1）在核定价格之上报价，由销售部部长审查批准； （ 2）在低于核定价格 20%范围内报价，报分管销售的副总经理批准； （ 3）当低于核定价格超过 20%报价时，需总经理、销售副总经理、财务总监研究决定； （ 4）产品价格每季度决定一次，由总经理召开价格 专门会议研究决定。 销售部与客户办理业务时，需充分了解和掌握客户的信誉、财务状况等有关情况，要按照评定的客户等级执行相应的销售政策，努力规避账款回收的风险。 产品销售与发货要严格下列程序办理： （ 1）销售谈判。 产品销售谈判的内容包括销售品种、销售数量、销售价格、发货方式和收款方式等，销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 谈判的责任分工如下： ① 销售金额在 50 万元以下的订单，由区域经理和业务人员负责谈判； ② 销售金额 50100 万元的订单，由主管销售的副总经理和区 域经理负责谈判； ③ 销售金额在 100 万元以上的订单，由总经理和销售部经理、区域经理共同负责谈判。 （ 2）合同订立。 各级销售人员与客户拟订的销售合同，必须经过销售部、财务部门 、生产部的评审、把关和总经理审批及签字授权后，销售部才能与客户签订 产品销售合同。 （ 3）产品生产。 销售部按照销售合同及时编制《产品销售计划》；生产部根据《产品销售计划》向生产分厂及各车间下达 产品生产任务指令 ；各分厂及各车间确保按质、按量、按时完成产品生产任务。 （ 4）产品开票。 产品完工入库后，销售部 门按照销售合同的规定开具 产品发货通知单 和 销售发票开具通知单 ； 财务部门 审核无误后，向客户开具增值税销售发票，并在 产品发货通知单 和销售发票上加盖发票专用章、 现金收讫或 银行收讫 、 转账收讫 以及出纳员章。 （ 5）产品发货。 库管部要严格审核 产品发货通知单 和销售发票的手续齐备性，严格按照发货通知书单所列的品种、数量、发货时间和发货方式组织发货、确保货物准确、安全发运。 （ 6）产品发货回执的签收。 产品到达客户目的地后，销售部业务员要请客户采购或收货人。