民办学校财务管理工作手册

民办学校财务管理工作手册内容摘要：

责保管货物的范围。 ，库内严禁吸烟，上下班前后，对仓库的门窗、货垛、电源、消防器材等进行安全检查，发现隐患及时处理，保证库房和物资的安全。 酒店 各项规章制度 和工作纪律，按时上下班，工作时不擅离职守，负责做好仓库的清洁卫生工作。 14 长沙华鑫高考补习 学校 财务工作流程 第一章 出纳岗工作流程 一、 现金收付 收现 主要有事业收入下的学费、住宿费、代收费（包括书本费、保险费、高考报名考试费、体检费等）、水电费等收现业务，也包括后勤充值收入，还有各种押金、罚款和上级补助奖励等 根据会计岗开具的收据收款 —— →检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 —— →在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 —— →将收据第②联（或发票联）给交款人 —— →凭记账联登记现金流水账 —— →登记 票据传递登记本 —— →将记账联连同票据登记本传 给会计做帐。 注意 ：（ 1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给会计岗位。 （ 2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。 付现 （ 1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 —— →检查并督促领款人签名 —— →据记账凭证金额付款 —— →在原始凭证上加盖“现金付讫”图章 —— →登记现金流水账—— →将记账凭证及时传 会计 岗复 核 （ 2）人工费、福利费发放 凭 校长签字 的支出证明单付款（包括 各种 需以现金形式发放的 福利、补贴、 、奖金等款项）—— →在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 —— →登记现金流水账 —— →登记票据传递登记本 —— →将支出证明单连同票据传递登记本传 会计 签收制 凭 证 借款和借支以及还款 （ 1）个人借款，必须符合《学校个人借款、借支管理办法》要求，借款凭证必须根据不同金额经过董事长或校长签字。 审核各会计岗传来的借款凭证有借款人和会计签字 —— →检查并督促领款人签名 —— → 15 据记账凭证金额付款 —— →在原始借款凭证上加盖“现金付讫” 图章 —— →登记现金流水账—— →将记账凭证及时传会计岗复核 （借支单谁保管。 ） 还款时，根据 会计岗开具的收据收款 —— →检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 —— →在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 —— →将收据第②联给交款人 —— →凭记账联登记现金流水账 —— →将记账联传给会计做帐。 （ 2）因公借支， 须符合《学校个人借款、公款借支管理办法》要求，借款凭证必须根据不同金额经过校长和有关部门领导签字。 审核各会计岗传来的借款凭证有借款人和会计签字 —— →检查并督促领款人签名 —— →据记账凭证金额付款 —— →在原 始借款凭证上加盖“现金付讫”图章 —— →登记现金流水账—— →将记账凭证及时传会计岗复核 （借支单谁保管。 ） 还款时，以现金还款的，根据 会计岗开具的收据收款 —— →检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 —— →在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 —— →将收据第②联给交款人 —— →凭记账联登记现金流水账 —— →将记账联传给会计做帐。 以费用报销还款的，。 现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金 —— →安全妥善保管现金、准确支付现金 —— →及时盘点现金 —— →下午 3： 30 视库存现金余额送存银行 注：（ 1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （ 2）从银行提取现金以及将现金送存银行时 都须通知保安人员随 从，注意保密，确保资金安全。 管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 二、 银行存款收付 银收 （ 1）其他项目收款 收到 银行 进账单 —— →登记 银行存款数据 —— → 会计 岗位 （ 2）贷款 收到银行贷款上账回单 —— →登记票据传递登记本 —— →传 会计 岗位 银付 （ 1）日常性业务款项 16 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划外费用经 财务负责人 审核） —— →开具支票（汇票、电汇） —— →登记支票使用登记本 —— →将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称） —— →加盖“转账”图章 —— →登记单据传递登记本 —— →传 会计 岗位制证 注：（ 1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （ 2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （ 3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （ 2）打卡工资 根据 有校长和相关人员签字 的付款审批单（经 会计 签字）开具支票 —— →填写进账单 —— →连 同工资盘交 银行 —— →登记支票使用登记本 —— →将支票存根粘贴到付款审批单上 —— →加盖“转账”图章 —— →登记单据传递登记本 —— → 会计 岗 注：（ 1）每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入 银行。 （ 2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1天连同工资盘送达银行。 （ 3）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 —— →登记单据传递登记本 —— →传管理费用岗 （ 4）交税 ①完税 收到 会计 岗位传来的税票（附付款审批单） —— →填写划款行银行账号及进单 （ 5）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上 挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 三、 工作要求 熟悉 学校 各类财务管理制度。 了解财务 室 各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 树立良好的窗口形象。 17 第二章 会计 岗工作流程 一、 收入类业务 (一 ) 事业收入 事业收入包括寄宿费（住宿费）和学费收入（这两项收入原则上应独立开据非税收据，不得与其他收费项目混合开据收据） 学费收入 可与寄宿费收入同时开据非税收入管理局监制的非税收据。 取得收入时， 班主任开单 —— →出纳审核原始单据完整、合法、金额正确 —— →收款人签名（加盖现金收讫或银行收讫章） —— →登记学生收费统计表 —— →审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 —— →交会计制证 借：现金或银行存款 贷： 事业收入 学费 寄宿费收入，与学费收入相同。 借：现金或银行存款 贷： 事业收入 寄宿费 注意： 非税 收据等同发票，在一本收据内不得跳号开票，填写有误时不得撕页而应将三联收齐并注明“作废”。 非正常缴费符合减免政策的需同时配齐学费减免政策通知单并由财务校长和校长签字方可减免。 (二 ) 其他收入 其他收入包括从学生收取的各项收入 （一般有政府部门的收费文件或学校收费申报后的批复文件 ，没有文件的，应为学生自愿交费 ） 和非从学生收取的收入，从学生收取的收入工作流程如下： 班主任开单 —— →出纳审核原始单据完整、合法、金额正确 —— →收款人签名（加盖现金收讫或银行收讫章） —— →登记学生收费统计表 —— →审核并更正原始凭证按规范粘 贴和折叠 —— →交会计制证 会计分录如下： 试卷费， 统考收取的试卷费： 借：现金或银行存款 贷：其他收入 试卷费 培训 费 （因政策不允许补课所以补课费改为培训费） 借：现金或银行存款 18 贷：其他收入 培训 费 考试报名费 借：现金或银行存款 贷：其他收入 考试报名费 办证费 ，办理学生证、暂住证等的收费； 借：现金或银行存款 贷：其他收入 办证费 油印费 ，每人收取的印刷资料费； 借：现金或银行存款 贷：油印费 教育基金 ，有国家文件要求，必须收取的费用， 2元 /人 /期； 借：现金或银行存款 贷：其他收入 教育基金 保险费 ，自愿交费， 学生平安险， 40元 /人 /期 借：现金或银行存款 贷：其他收入 保险费 资料费 ，除课本外的资料费， 借：现金或银行存款 贷：其他收入 资料费 水电费 ，向学生和住在校内的老师收取的定额外的水费和电费； 借：现金或银行存款 贷：其他收入 水电费 照片费 ，有照相服务，向学生收取的毕业证、高考准考证用的照片费； 借：现金或银行存款 贷：其他收入 照片费 1 收上交学校管理费 ，主要指将门面 、广告位等 出 租给其他单位或个人而收取的费用； 借：现金或银行存款 贷：其他收入 收上交学校管理费 1 校服费 借：现金或银行存款 19 贷：其他收入 校服费 1 教材自费 借：现金或银行存款 贷：其他收入 教材自费 1 培训及训练费 ，艺术、体育生培训费等： 借：现金或银行存款 贷：其他收入 培训及训练费 1 纯净水费，向各班收取的大桶纯净水费用； 借：现金或银行存款 贷：其他收入 纯净水费 1 寒暑假作业 借：现金或银行存款 贷：其他收入 寒暑假作业费 1 英语口语费 借：现金或银行存款 贷： 其他收入 英语口语费 1 废品变卖收入 ，指 潲水出让、废旧物资、废旧书籍报刊纸张、废旧纸箱变卖等的收入。 借：现金或银行存款 贷：其他收入 废品变卖收入 注：（ 1）符合减免政策的需同时配齐费用减免政策通知单并由财务校长和校长签字方可减免。 （ 2）收支单据由财务室统一购买，并由出纳登记单据编号统计表交会计保管后方可使用。 （ 3）各班班主任到会计处领取单据，出纳必需先做各班单据编号登记方可使用。 (三 ) 上级补助和财政拨款 一级科目： 财政补助收入 ，其下有： 高中教育、公用经费、修建、其他经费拨款、教 育附加及基金支出、其他教育支出、社会保障和就业、抚恤等二级科目，其中高中教育下可分成：人员经费、公用经费、修建三个明细科目， 一级科目：其他经费拨款，其下如有各种专项补助、资助资金可设置二级科目，例 20 如： 资助中心拨助学金 经济工作会议高考奖 中国教育基金 互助互济 其他收入类一级科目： 上级补助收入 拨入专款 财政专户返还收入 勤工俭学收入 附属单位缴款 捐款收入 其他收入 二、 支出类业务 (一 ) 费用借支 出差借支： 持有相关领导签字的出差申请报告 （或文件） —— →财务室填写借支单（通知出纳做好资金 准备） —— →校长签字 —— →主管财务校长签字 —— →出纳处领取借支款 —— →会计账务处理 借：其他应收款 — 王 xx 贷：现金 /银行存款 采购借支： 持有相关领导签字的采购清单 （或文件） —— →财务室填写借支单（通知出纳做好资金准备） —— →校长签字 —— →主管财务校长签字 —— →出纳处领取借支款—— →会计账务处理 借：其他应收款 — 王 xx 贷：现金 /银行存款 其他费用借支： 持有相关领导签字的费用预支报告 （或文件） —— →财务室填写借支单（通知出纳做好资金准备） —— →校长签字 —— →主管财务校长签字 —— →出纳处领取借支款 —— →会计账务处理 借：其他应收款 — 王 xx 贷：现金 /银行存款 21 (二 ) 费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确 —— →审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 ——→审核审批手续是否完备 —— →审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销） ——→编制记账凭证 借： 事业支出 商品和服务支出 相关 费用 科目（招待费、办公费等） 贷：现金 /银行存款 /其他应收款 —— →涉及现金的凭证传出纳岗 注：（ 1）非工资性费用支出原则上须取得 税务局和非 税 局 监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹。 （ 2）保 证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （ 3）费用审核依据 《 学校 预算及预算外 费用 管理 控制办法》 、《差旅费开支范围及标准》等，。