金瀚地产商业控股公司全面预算管理制度(编辑修改稿)

金瀚地产商业控股公司全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

，根据当季预算执总数总数总数3 月2 月1 月第四季度第三季度第二季度第一季度20xx 年预算 ( 一 )总数总数总数月月月第四季度第三季度第二季度第一季度年预算 一20xx 年预算总数总数总数6 月5 月4 月第一季度第四季度第三季度第二季度20xx 年预算 ( 二 ) 年预算总数总数总数月月月第一季度第四季度第三季度第二季度年预算 二差异分析第一季度实际 第二季度预测 行情况的差异分析、上期编制的第二季度预算总额以及对第二季度的预测编制二季度 4－ 6 月月度预算，并调整三、四季度预算总数，在调整三、四季度预算总额时应 保证年初预算确定的当年年度预算总目标的完成，同时增加下一预算年度第一季度预算总数的编制。 （三） 第二季度结束前（ 6 月 15 日前）根据一、二季度预算执行情况以及对本年度内剩余预算期情况的预测，确定是否需要调整当年的年度预算，同时根据年度预算调整情况编制第三季度 7－ 9 月月度预算和第四季度预算总额，调整下一预算年度的第一季度预算，增加下一预算年度的第二季度预算。 （四） 第三季度结束前（ 9 月 15 日前）编制第四季度 10－ 12 月月度预算，同时调整下一预算年度第一、二季度预算总额，增加该预算年度的第三季度预算。 （五） 第四季度开始后（ 10 月 15 日），开始编制下一预算年度全面预算，同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至 1－ 3 月的月度预算，二、三、四季度预算编制以季度为单位。 以此类推。 （六） 以月度为滚动周期编制的现金预算，滚动编制方法与季度相同。 第十九条 年度预算的编制程序 （一） 预算启动会议 在编制下一预算年度的预 算之前，全面预算管理委员会应组织控股公司全面预算管理办公室、下属各单位预算办公室及各预算部门做好预算编制准备工作，包括相关 信息收集与分析整理、下一预算年度经营计划及本预算年度的预算执行情况分析，测算并调整制定预算的有关指标数据，分析研究下一预算年度的 发展趋势，预测下一预算公司整体经营状况，拟定下一 预算年度的编制假设。 具体操作程序如下： 1. 每年 8 月中旬，全面预算委员会秘书通知预算办公室确认预算专题会议召开时间； 2. 8 月下旬控股公司预算办公室通知各预算单位预算办公室，准备本单位预算专题会议资料，包括本单位各部门经理所提供的该部门本年度的工作总结和预算年度的预测报告； 3. 各预算单位预算办公室汇总本单位各部门的预测报告，经总经理批准呈报控股公司预算办公室，控股公司预算办公室准备会议，安排议程； 4. 控股公司预算办公室准备预算表格，发出会议通知 5. 9 月中旬召开预算专题会议制 定公司总体年度经营目标值，并与各单位预测报告相比较，经过协调后制定科学、合理的公司年度经营目标值，分解到各预算单位，各预算单位继续分解到各部门，制定部门经营目标值，同时形成预算专题会议纪要并发送各预算单位执行； 6. 会议参加人员：全面预算委员会成员、总裁办公会、各单位全面预算办公室、其他人员。 会议由控股公司总裁主持，并对最后的决议有决定权。 （二） 年度预算编制程序 1. 每年 10 月 1 日前， 全面预算管理办公室负责根据控股公司下达的下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划目标，分解到各部门和生产单位的预算目标。 2. 各单位 全 面预算办公室 制定详细的全面预算编制指导文件，在 10 月 15日之前下发到各部门。 全面预算编制指导文件具体包括：公司全面预算目标下达文件，全面预算编制假设、预算表格、预算编制说明和编制进度要求。 3. 预算编制单位的各部门和各生产单位在全面分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、全面预算指导文件的要求及部门计划，编制下 一预算年度的预算草案，交本部门或生产单位主管领导初审，由主管领导 提出意见并进行修改。 4. 11 月 20 日之前，各预算编制单位的各部门和各生产单位将主管领 导审核后的全面预算草案上报本单位 全面预算管理办公室 进行初步审查，并根据预算办公室的审查意见进行修改。 5. 各预算编制单位预算管理办公室将各部门和各生产单位的预算草案进行汇总合并后，组织召开本单位全面预算编制质询会，审议本单位整体全面预算草案并提出相关修改意见形成会议纪要。 6. 各单位预算管理办公室组织本单位各部门和生产单位，根据年度全面预算质询会的会议纪要修改各部门及本单位整体全面预算草案，将修改后的预算草 案报本单位总经理审批后上报控股公司预算管理办公室。 7. 11 月 20 日前，控股公司预算办公室负责汇总平衡各部门和各下属单位的预算草案，编制控股公司总体预算，提交全面预算管理委员会审议。 8. 12 月 1 日前，控股公司预算办公室组织控股公司所有单位进行全面预算质询，提出修改意见，经重新调整后报全面预算管理委员会审核。 9. 12 月 15 日前全面预算管理委员会将通过审核的全面预算草案由总裁签批后报董事会审批，批准后的全面预算方案，由控股公司预算办公室确定成文后正式下达给各单位及部门执行。 第二十条 季度调整全面预算方案的编制程序 1. 每季 度 末 15 日前，全面预算管理委员会围绕公司年度目标的实现，根据本预算 年度前几季的实际执行情况，分析未来趋势，若经营环境无重大变化，按年度预算确定的目标，确定下期预算目标，由全面预算办公室进行指标分解并组织各部门开始编制下季度滚动预算。 2. 若经营环境发生重大变化， 按全面预算的重大调整原则和流程调整预算年度公司目标，并按照调整后的目标，组织各部门开始编制季度滚动预算。 3. 各预算单位在全面分析以前季度、预计未来各项业务情况的基础上，编制预算年度剩余各季预算，并将最近一季预算细化到 3 个月份，并同时增加一个季度的预算，使预算期始终保持四个季度，制定出季度滚动预算草案，交主管副总初审 ，由主管副总提出意见并进行修改，最后报总经理签字。 4. 每季 度 末月 23 日之前，各预算单位将审核后的预算草案上报控股公司 全面预算管理办公室。 控股公司 全面预算管理办公室 审查各预算单位上报的季度滚动预算草案 是否符合控股公司总体的方针、目标，讨论通过 各预算单位 全面预算草案或返回重编。 5. 在 全面预算管理委员会 的领导下，公司全面预算管理办公室负责对 讨论通过的各部门 季度滚动调整预算 草案 汇总平衡，编制控股公司季度滚动调整全面预算草案，提交全面预算委员会审议。 6. 每 季度末 月 25日前由全面预算管理委员会组织召开季度滚动全面预算 质询会 （季度滚动全面预算质询会会议细则参照年度全面预算编制质询会会议细则），审议各部门及公司整体季度滚动预算草案。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面预算管理办公室组织各单位，根据季度滚动预算质询会的会议精神，组织各单位修改季度滚动预算草案，报全面预算管理委员会审批。 8. 每 季度末 月 30 日前全面预算管理办公室将经全面预算管理委员会审批后的季度滚动预算方案下发执行。 第二十一条 年度全面预算编制质询会会议细则 （一） 全面预算编制质询会的目的：对各单位的年度经营计划和预算草案进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标的切实可行和公司整体目标的实现。 分为预算单位内部质询会和全面预算委员会召集的全集团的预算质询会； （二） 预算单位应在全集团的预算质询会召开之前一周，在本单位内部，就本单位各部门的预算编制情况，由总经理办公会召集部门经理、预算编制人员、预算办公室、主管副总参加的质询会，综合协调各部门的预算编制能最佳完成本单位的经营目标，会后由预算办公室总结呈报控股公司预算办公室，同时组织相关人员参加 全集团 的预算质询会； （三） 会前准备：预算管理委员会提前 3 周下达会议议程及规则和材料要求，各单位提前 1 周准备好经营计划或预算草案及相关材料。 （四） 参加人员：总裁、副总经理、 财务总监、全面预算管理委员会成员、全面预算管理办公室成员、公司各预算单位负责人及预算编制人员，其他预算有关人员视情况参加。 （五） 召开时间：年度预算草案编制结束或年中预算调整草案编制结束后10 日内。 （六） 会期为：一至两天。 （七） 主要议程： 1. 总裁介绍公司的总体经营目标和财务目标以及各单位分解目标； 2. 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向； 3. 总裁总结发言，明确各单位计划修改方向。 （七） 会议规则： 1. 各单位所呈报的图表采用标准格式； 2. 质询及对质询的应答以。