德宏州住房公积金管理中心内部审计报告

德宏州住房公积金管理中心内部审计报告内容摘要：

账簿。 会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更 正处盖章”。 以及《会计基础工作规范》第四十五条“各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。 会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理”。 第四十二条“会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报 9 表”。 第六十条“现金日记账和银行存款日记账没有逐日结出余额”。 “实行会 计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责，会计主管人员签字或者盖章，以防止账页的散失和被抽换，保证会计资料的完整”的规定。 审计建议：州住房公积金管理中心应责成相关人员按照有关规定完善相关手续、资料。 年报保管年限为永久，季报、月报和余额对账单保管年限为 5 年。 职工个人住房公积金余额对账单按明细账进行归档 ， 保管期限定为 15 年。 贷款发放、收回及个人余额明细账，保管期限定为 15 年。 总账、明细账应分别装订。 月末装订凭证应按凭证顺序号整理装订归档。 管理中心应 统 一会计工作规范和业务规范，各管理部统一按规范执行。 （ 四 ）逾期贷款 54, 元未能及时收回 经审计，瑞丽管理部有逾期贷款 1 户，累计 17, 元，为关注类贷款。 陇川管理部现有逾期贷款 3 户，累计 37, 元，其中有 2 户累计 29, 元为关注类贷款。 审计建议：中心各相关部门应协同有关部门及时对以上逾期贷款户进行催收贷款，责令限期归还，对确实不能收回的关注类贷款，按照规定程序审批后，转入“住房公积金呆账贷款”，并用已提取的贷款风险准备金进行冲销。 10 （ 五 ） 与开发公司和委托银行签订的各类合同协议归档不规范 内审小组对州本级及各县市管理部业务 与开发公司和委托银行签订的各类合同协议归档资料 进行抽查。 根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注： 州本级和盈江管理部 存在与开发公司和委托银行签订的各类合同协议归档资料不全 和 归档 不 规范 的 现象。 审计建议 ： 州住房公积金管理中心 应及时与委托银行及各房产、中介等单位签订委托合同与合作协议。 按规定对房地产开发单位资质、开发项目及投资情况进行审核，所合作的开发商 必须资料齐全，手续完备， 有相关资料（ 保证金、贷款人 ）的管理台账。 管理部必 须 建立楼盘项目档案 ； 对纯住房公积金按揭贷款部分，建立贷款发放明细表 ； 各管理部应适时关注各合作楼盘的贷款保证金交存情况， 要求房地产开发公司按当月实际发放贷款金额交存保证金，将保证金进账单明细及 按揭 贷款发放 明细 交管理部收存 ； 定期督促开发商办理抵押权证 ， 纯住房公积金按揭贷款办妥抵押权证后交管理部保管，按揭组合贷款 办妥抵押权证后交管理部拍照留存电子文档和纸质文档 ，返还银行保管。 （ 六 ）部分贷款资料填写缺项 、归档不 规 范 内审小组对 州本级 及各县市管理部 贷款业务 进行抽查。 根 11 据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注： 各管 理部均出现贷款资料填写缺项 （相关办理时间、经办人、 贷款用途、贷款期限、 住房公积金个贷抵押物的名称未填全 ）、 出现错误不按规定 更正以及 归档不规范的情况。 部分贷款资料 未打印《住房公积金委托贷款通知书》和贷审委审批 意见 并存档。 陇川和畹町管理 未建立 贷款档案借查阅记录登记本。 梁河 和 陇川 管理部 委托银行（ 农业银行及农村信用社 ） 未将组合贷款明细资料电子档交管理部存档。 盈江管理部贷款资料 部分抵押物清单未加盖抵押权人及法人（或授权代理人）印鉴，委托银行（ 农行 ）办理的交管理部留存的《委托贷款借款合同》漏盖管理部委托人及法人 （或授权 代理人） 的 印鉴 ， 无签署合同时间 ； 委托银行（ 农村信用社 ） 办理的交管理部留存的 《委托贷款借款合同》漏填的合 同编号 、 三方签署合同时间 以及无 委托人 和 法定（授权）代表人 印鉴。 陇川管理部贷款档案 资料 未 装订 成册 ， 抵押物情况未填写，无贷款档案借查阅记录登记本。 畹町管理部 部分借款资料 无房地产权证复印件 ， 部 份房地产抵押 授权书 共有人未授权和签署抵押合同 ；无 逾期催收记录本。 审计建议 ：中心 应要求各相关部门人员对照存在问题进。