工程有限公司责任成本管理实施细则

工程有限公司责任成本管理实施细则内容摘要：

施工组织设计 评审、批复后，对提出的问题和需要更改、补充、优化和完善的内容，要及时更改和补充，并出具回复单按批复的时间要求同时报上一级 施工技术 部门备案。 审批、评审、优化 要 规范化、 制度化。 工程公司 为强化实施性施工组织设计优化和预控，使施工组织设计优化、施工方案预控的评审和实施走上规范化、制度化， 公司 对 实施性施组设计评审表、评审签到 表 和回复单由公司技术部 制定统一的样表，以便管理、收档和追溯。 19 / 49 责任 工程数量 审核与 三级控制 责任 工程数量的三级控制是指 公司、项目部、 责任单元 三级工程技术主管对工程数量的审核 、 批 准 及 对 计价 总 量的控制。 公司 本级。 公司总工程师为 一级 工程数量控制负责人。 为准确核定项目部责任预算的工程数量，在编制项目责任预算之前， 公司总工 程师 负责安排专业技术人员到现场根据审批的施工组织设计、施工图纸和现场实测的资料， 负责 核定 工程量清单 细目工程数量，经公司和项目部双方责任人签字认可，报公司总工 程师 审批，批复 后 的数量即 作为 公司 编制项目责任预算的依据。 并以此建 立 项目工程数量一级 控制 台帐，项目竣工后各 单元 的 决算计价总量不得突破一级台账数量。 公司 须 在整体性组织设计签批后 的 十五天内完成 项目责任预算的工 程数量的核定 与审批，以 不影响 后续 项目责任预算的编制工作。 工程项目。 项目总工程师为二级工程数量控制负责人。 项目部必须在 工程 开工前，按照施工图纸对现场 进行 实测 并进行工程 数 量计算。 逐 级确定项目整体及各 责任单元 的 实际工程数量，报项目总工审核，项目经理签批后作为各 责任单元 承包工程数量 和作为项目 编制 各 责任单元 责任 预算 的依据。 并以此建 立 项目工程数量 二 级台帐，项目竣工后各 单元 的 决算 计价总量不得突破 二 级台账数量。 责任单元。 各 级 责任单元 负责人为三级工程数量控制负责人 ，须按项目部核定的本 责任单元 工程数 量建立 责任单元 工程数量明细帐。 项目竣工后该 责任单元 的决算计价数量不得突破三级台账数量。 工程数量的动态管理 20 / 49 因施工方案、变更设计及现场变化等因素引起工程数量变化，项目部要严格执行报批审签制度，及时将情况上报公司。 公司总工程师应派专职工程师到现场核实，调整责任预算工程数量；公司成本管理 单元 根据调整后的责任预算工程数量相应调整项目责任预算。 原则上由项目部每半年上报一次项目责任预算调整报表到公司经济管理部门进行审批。 同时，项目部应按季度将建设单位已批复的变更设计工程数量累计汇总成表，连同变更设 计通知单（复印件）报公司责任成本管理部门备查。 当各级 责任单元 的工程数量发生变化时，项目部要及 时调整 、界定各 责任单元 的实际工程数量，并按责任预算动态管理制度的相关规定调整责任单元 责任预算。 对责任范围之外发生的数量变化， 须经 项目总工程师审核，项目经理批准后 方 可进行工程数量调整 和 相应 责任单元 责任预算 调整。 对责任范围之内的数量变化或由于自身责任造成的数量变化则不予调整 ，按项目责任成本考核规定执行。 执行“三项招标”制度，确定工、料、机单价 材料价格、机械台班价格、劳务单价是编制责任 预算的重要依据。 项目 在 现场进行实地调查 基础上 ，严格执行设备、材料和劳务“三项招标”制度，实事求是地确定 细目单价组成 ，确保责任预算的准确性。 劳务招标。 在集团公司指挥部下的公司项目部按照集团公司指挥部相关规定执行 ； 公司自管项目部 外部 招录 劳务由 公司 责任 成本 管理中心 负责 指导项目部 组织实施 ， 合同签订 按公司 2020 年 版 《 劳务 标准合同范本 》 执行。 对外 劳务合同单价不得突破责任预算价格 或劳务招标限价 ，突破部分由项目部承担。 21 / 49 材料、机械设备 实行 集中招标采购（租赁）。 在集团公司指挥 部下的公司项目部按照集 团公司指挥部相关规定执行；公司自管项目部的物资、机械设备招标 按照 总公司、集团公司的集中采购管理要求执行。 根据集团公司要求需要集中采购招标的，由项目部将需要集中采购招标的物资、机械设备名称、规格、型号、数量上报公司物资、设备管理部门，由公司通过电子商务平台上报集团公司审批，根据集团公司的要求，通过集团公司电子商务平台进行集中 、公开 采购、招标。 遇特殊情况如图纸不到位、施工方案未确定等影响责任预算编制的，公司 责任成本管理中心 须依据公司确定的施工组织设计，调查当地工费、材料费、运输及机械设备租赁的市场 价格，确定项目责任预算单价，以此作为项目部签订劳务合同、供料合同、设备租赁合同的最高限价，避免先干后算可能带来的经济纠纷。 第十 五 条 事后 项目竣工清算与决算控制阶段 相关资料的准备。 工程进入收尾阶段，项目部应将有关决算资料进行全面清理、整理，提交给企业对项目竣工进行清算和决算的有关部门，确保工程竣工清算、决算的准确性与完整性。 做好结算工作，加大对工程款的催收力度。 工程竣工决算阶段，项目部预算和财务人员应对应计应收的工程款作一次全面清理，把该要的钱要回来，同时加大工程款的催收力度，保障企业 利益。 做好项目“销号”工作，与业主厘清合同责任。 竣工决算工作完成后，工程项目应及时进行“销号”，即撤销项目所在地的银行账户，资金和财务归集到上级公司实行集中管理，同时做好项目财产移交。 22 / 49 第四章 责任 成本 预算 的编制与分解 第十 六 条 责任 成本 预算编制 体制 项目责任成本预算编制 编制单位： 公司责任成本管理中心 批 准 人： 总经济师。 公司责任成本管理 中心 依据公司总工程师审批的实施性施工组织方案 和投标资料、合同资料、现场实际情况，遵循可控、动态管理的原则，按照“四锁定”（组织机构、工程量、施工方案 、工料机单价）的原则， 在 项目上场之后三个月内 编制完成项目责任 成本 预算，经公司 总经济师 批复后执行。 公司参照责任成本预算 确定项目上交款比例 和项目创效指标 ，并与项目签订责任合同。 项目 责任成本预算 二次 分解 编制 部门 ： 项目部 计 统 部门为牵头部门，项目 技术、 物设、 财务三部 门为主要 参与部门。 批 准 人： 项目经理。 责任成本预算的二次分解，各责任单元、责任中心的确定以及责任合同的签订工作，要在项目责任成本预算批复后 1 个月内完成，并经项目经理批准、签认后执行。 第十 七 条 责任单元的划分和制定 责任单元 四要素。 责任主体、范围、目标和奖罚标准。 责任主体：责任单元和责任人； 责任范围：工作范围和可控成本范围； 23 / 49 责任目标：工作目标和所需开支的可控成本目标； 奖罚标准：根据责任目标实施情况确定责任人的考核奖罚与效益工资。 责任单元未进行月责任成本分析与考核的，不得发放效益工资。 责任单元，指 实行责任成本核算时，必须对每个责任层次所进行的经济活动进行明确的责任范围划分，这个能够使各个责任层次严格控制的活动范围称之为 责任单元。 责任单元是责任成本核算的主体，建立以责任单元负责人为主要责任承担者的责任单元，是 责任成本管理的基本前提和重要环节。 划分责任单元的基本原则 可控性原则。 对每个单元而言，有些是自身可以控制的费用或成本，即可控成本，有些则是无法控制的，即不可控成本。 可控成本就是特定时期，特定的责任单元负责人可以计量、掌握其发生情况，并且可以加以调节的成本，即责任人可以控制的成本。 可控成本必须同时符合以下四个条件： 一是责任和成本必须关联； 二是责任单元能预先知道可能发生的成本的性质； 三是责任单元对发生的成本有计量的办法； 四是责任单元有权利和办法控制并调节其成本。 划 清责任、独立核算的原则。 建立责任单元实际上就是对项目责任成本的一种分解，不论哪一个层次的责任单元，都必须做到能清晰界定责任范围。 责权利相结合的原则。 建立责任单元除必须明确具体责任范围和责任程度之外，还必须赋予其相应的权利。 24 / 49 与现场实际相结合的原则。 每个项目的情况各异，管理模式不尽相同，因此，责任单元的设立必须和现场的实际相结合，本着“负责什么，就控制什么”的原则来建立责任单元。 避免责任交叉的原则。 责任单元的划分要粗细结合，容易造成责任交叉的环节在划分时可粗放一些，容易分清责任的环节，可相对细致一些。 确定责任目标的原则。 责任目标的确定要坚持四个原则： 一是必须要细化，同时要与责任单元必须紧密结合，责任目标必须细化到每一个责任单元； 二是责任目标要量化，成绩以数据为衡量标准； 三是责任目标制定要科学、具有可操作性； 四是责任目标必须具有先进性和前瞻性。 第十 八 条 项目 责任成本预算的编制 责任成本预算编制依据 《中铁十六局集团有限公司责任成本管理 暂行办法》（公司经计[2020]116 号）。 集团公司《加强责任成本管理指导意见》（集团公司经计 [2020]46号）。 本细则的相关规定。 本工程项目的对上招、投标文件及澄清文件；对上合同文件及相关附件、对上工程量清单及合同单价。 工程项目施工图纸及相关技术、标准、规范和要求。 项目实施性施工组织设计文件以及经批准的施工方案。 25 / 49 经公司物资部门审核的项目材料单价及现场地材调查资料。 集团公司 2020 年《劳务工序承 包指导价》、公司《劳务工序承包指导价》。 其他责任成本预算编制相关文件。 责任单元的划分 为能清晰明确地进行收益对比分析，公司对项目的责任成本预算书的责任单元划分，原则上按项目部对业主的分项工程工程量清单章节划分。 根据铁路、公路、市政、房建等不同项目的分项工程的工程量清单组成形式，相应地进行责任单元的划分和收益测算，对于比较复杂或类别明确的单元，可再细划分出子单元，以方便核算。 编制原则及说明 责任成本预算编制以施工合同、施工图及实施性施工组织设计为基础，以劳务承包指导价为依 据，与施工现场密切结合，尽可能反映现场的各类成本费用，并充分考虑施工过程中可能遇到的各类情况，做到客观公证，减少主观因素影响，实事求是。 责任成本预算分为基础预算和调整预算，项目上场三个月之内编制完成责任成本基础预算，并根据基础预算签订责任合同；每年初根据上一年出现的非项目管理责任的重大影响责任成本预算因素，编制责任成本调整预算。 工程数量 的核定 责任成本预算工程数量原则上应采用经核实的施工图工程数量，如果项目因施工图纸不到位等原因不能及时核算施工图工程数量，可采用合同清单数量，对于采用合同清单数 量编制的责任成本预算，待施工图工程数量全部 26 / 49 核实完成后，经公司批准后，可根据施工图数量编制责任成本调整预算。 责任成本预算采用 材料单价 责任成本预算采用的材料预算单价按如下原则确定： （ 1）、 合同规定为业主供应（甲供）的材料，其材料预算价按中标时业主明确的单价计列； （ 2）、 合同规定在施工过程中可调价的材料的单价（包括在一定风险比例外允许调整的材料价格），材料预算价按项目中标时所采用的材料预算价计列 ,特殊情况下，在中标时所采用的材料预算价基础上考虑一定的风险调整因素 ； （ 3）、 合同规定不予调价的 材料，在编制责任成本预算时，材料预算价按编制责任成本预算时的实际市场调查价或采购价格计列； （ 4）、 零星材料或周转材料，按实际市场调查价或采购价格纳入责任成本预算； 根据上述原则，本项目责任成本预算采用的材料预算价详见“表 3《项目材料预算单价表》”。 对下施工成本及收益测算原则 （ 1）、 直接成本测算 分部分项工程对下施工成本单价由外包劳务单价和甲供材料单价、可摊销甲供机械设备费、可摊销甲供周转材料费组成，其中甲供材料单价含合理的损耗。 收益为分部分项工程合同金额与施工成本之差。 （ 2）、 间接成 本测算 间接成本包括施工措施费、临时设 施 费、现场管理费三项，根据项目的 27 / 49 实际情况和责任成本预算的相关要求测算。 （ 3）、 税金 工程税金（含营业税、城市维护建设税、教育费附加）按对上 除税外的合同金额以及规定税率计算，列入成本。 （ 4）、 机动费 机动费为预留费用，主要包含劳务、材料上涨费用以及其他在编制责任成本预算时不可预见的费用，该项费用按直接费和间接费之和的 1%预留。 （ 5）、 其他项目清单： 其他项目清单能明确成本的，按预计发生的成本计列，不能明确成本的，可暂不参与责任成本核算。 （ 6）、 暂定金和计日工不参 与成本核算。 （ 7）、 规费核算 对下规费含在外包劳务单价中，不单列；项目部管理人员规费含在管理费中，不在直接 成本 中计列。 施工措施费用核算 在进行责任成本预算分析时，施工措施配备及费用要根据施工组织设计或施工方案的要求确定，属于项目部承担的措施费用要单独列表核算；施工措施费用能分摊入各章节直接成本的，亦直接摊入各章成本，难。