豫园商城全面预算管理制度(编辑修改稿)

豫园商城全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

预算管理委员会 a、 性质：预算管理的考评机构 b、 构成：同上 c、 主要职责：  审议与全面预算执行情况相关的考核及奖惩办法 ；  审 议 财务部门 上报的全面预算差异分析报告、审议对相关责任部门的考核意见 ；  对各项审议内容提出建议供总经理及总经理办 公会决议。 财务部门 a、 性质：预算管理的考评机构 b、 构成： 豫园商城 财务部 c、 主要职责：  汇总预算执行情况数据，并对预算执行情况进行差异分析；  提出对全面预算执行的相关责任部门的考核意见，报预算管理委员会审批。 人力资源部 a、 性质：预算管理的考评机构 b、 构成： 公司 人力资源部 c、 主要职责：  根据预算实际执行情况及已经批准的预算执行考核标准提出考核的具体意见；  执行 经预算管理委员会批准的考核措施。 第四章 预算目标的确定与分解 第九条 预算目标确定与分解的目的 （一） 保证 公司 战略目标的实现； （二） 确 保各层责任中心的所有经营活动均在量化的预算指标体系下运作，增强企业整体的控制与考核的可操作性； （三） 为预算编制提供前提和基础，使预算成为企业管理的导向。 第十条 预算目标设定的原则： 预算目标应该能够体现公司的战略目标，预算目标的确定需考虑 行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素。 预算目标的确定遵循 先进性与现实性 相结合的原则。 预算的先进性是指预算是要经过企业员工的努力才能够完成 的。 先进的预算有利于调动企业员工的生产经营的积极性和实现企业生产经营活动的短期目标。 预算的现实性是指人们经过努力 确实具有完成预算的可能性。 预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。 第十一条 预算目标体系构成 预算目标体系由 豫园商城 层面的总目标体系与 各责任中心 的分目标体系构成。 第十二条 预算目标确定及分解程序： 第十三条 重点预算目标列示 以下列示了主要的责任预算目标： 单位 重点预算目标 豫园商城 收入 成本费用总额 利润总额 净资产回报率 经营活动现金流 子公司 收入 成本费用总额 利润总额 净资产回报率 应收账款回收 经营活动现金流 成本费用中心 成本费用总额 总经理办公会 预算管理委员会 各责任中心 公司 财务部 制定 公司的战略目标 制定年度经营计划 确定 公司 总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据 公司 分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作 根据 自身 情况及上年预算执行情况编制本单位预算目标草案并说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 第五章 预算的编制 第十四条 预算的执行期及编制期 预算的执行期为每 年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 公司 实行保持以一年为一期，每三个月滚动一次的预算编制方法，因此 公司 的全面预算编制分为年度全面预算编制与季度预算编制。 公司 年度预算编制期为每年 10 月－ 12 月（暂定）， 这一期间为编制下一预算年度的全面预算编制期。 公司 季度预算编制期为每季度末月的 15 日（暂定）开始着手编制下一季度滚动预算。 第十五条 预算编制的范围 公司 实行全面预算管理，所有的财务收支都纳入预算。 第十六条 预算编制的原则 预算编制按照责任中心采取分层逐级编制，逐级汇总的办法；预算编制采取自上而下与自下而上相结合的原则。 第十七条 预算编制的 依据： 预测表： 预测表是对外界市场情况和内部资源所作的预测，包括市场需求、项目报价、采购价格、生产能力的预测，预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。 计划表： 计划表是在预测表的基础上，根据公司战略目标和年度经营目标制定，包括公司主要生产经营活动的各项计划，如市场推广计划、生产计划、物资能源需求计划、采购计划等。 计划表为制订预算表的依据。 预算表是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上，对涉及全面预算的 计划进行进一步的细化和价值量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。 第十八条 预算编制的程序： 第十九条 预算编制的内容： 预算编制内容包括业务预算、财务预算和资本预算。 业务预算： (1)市场推广预算； (2)生产预算； (3)直接材料消耗及采购预算； (4)直接人工预算； (5)制造费用预算； (6)产品成本预算； (7)期末存货预算； (8)市场推广 、 管理和财务 费用预算。 总经理办公会 公司财务 部 制订预算编制方 针 审批预算编制方针 确定年度预算案 通过。 执行 确定年度预算目标 预算管理委员会 批准战略规划、年度经营计划 各责任中心 是 否 汇总预算表格，进行初步审核 预算质询，提出调整意见 审批 制定预算组织方案 下达至各级财务部门 编制预算 通过。 否 下发执行 是 财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。 主要包括 ：(1)现金预算； (2)预计损益表； (3)预计资产负债表。 资本预算，是指企业 资本 业务的预算，如企业。