全面预算管理实施方案(45页)

全面预算管理实施方案(45页)内容摘要：

适当的融资方式来调节现金余缺。 现金预算表 项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 期初现金余额 加：现金收入 可动用现金合计 减：现金支出： 采购直接材料 支付直接人工 支付制造费用 支付销售及管理费 购置固定资产 交纳税金 发放股利 现金支出合计 现金结余（短缺） 借入现金 归还借款 支付利息 期末现金余额 2. 预计损益表 预计损益表反映了预算期内企业的经营成果。 汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较，如有差距，应进行单一项目或综合性调整，以争取达到或超过目标利润。 预计损益表主要依据销售预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。 预计损益表 项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 销售收入 减：变动生产成本 变动生产成本 销售及管理费用 变动成本小计 贡献毛益 减：期间费用 销售费用 管理费用 财务费用 期间费用小计 减：销售税金 税前利润 减：所得税 税后净利 3. 预计资产负债表 由于预计资产负债表编制较为困难，对实际工作的指导意义不大，根据成本效益原则，我们认为可以不进行预计资产负债表的编制。 第三部分 预算执行 第八章 预算执行 公司预算方案一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必须认真组织实施，严格执行。 同时，为了更好地执行全面预算，各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。 各预算单位应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。 公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照全面预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，以保证企业有足够的资金用于必需的支付准备。 对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序，具体办法见北兴 特钢内部控制体系。 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 第九章 预算监控 为了便于预算执行结果的统计与考核，公司财务部门在进行正常的会计核算之外，还必须进行责任会计记录。 各预算执行单位要定期报告财务预算执行情况，并随时向预算管理工作组以及预算管理委员会反映预算执行中发生的新问题，查找形成原因，提出改进措施和建议。 责任成本采取双轨制核算，责任会计的原始凭证采取与会计核算凭证共用，责任会计核算时仅记录凭证号。 一、建立责任会计体系 公司的各职能部门作为费用中心，公司在进行费用核算时，管理费用除按 费用项目进行二级明细核算外，还必须按各职能部门进行明细核算。 营销费用全部计入销售部门，财务费用全部计入财务部门。 二、建立预算报告体系 按照预算责任单位的不同，分别设立费用中心预算反馈报告、投资中心预算反馈报告。 成本预算执行反馈月（季、年）报 部门 年 月 日 金额单位 ： 项目 本期预算 本期发生额 预算差异 本季累计额 本年累计额 可控成本 变动成本 直接材料 直接人工 变动制造费用 其他制造费用 固定成本 固定制造费用 其他固定成本 不可控成本 成本合计 费用预算执行反馈月（季、年）报 部门 年 月 日 金额单位： 费用项目 本期预算 本期实际 差异额 预算完成率 备注 工资 福利费 办公费 水电费 差旅费 业务招待费 修理费 „„ 合计 利润预算执行 反馈月（季、年）报 编报部门 年 月 日 金额单位： 项目 本期预算 本期实际 差异额 预算完成率 备注 销售净额 变动成本： 变动生产成本 变动销售费用 变动成本合计 贡献毛益 固定成本： 酌量性固定成本 约束性固定成本 固定成本合计 营业利润 资产平均占用额 资产周转率 销售利润率 投资报酬率 公司财务部门每月向公司预算管理组织报送各职能部门的预算执行情况资料，公司预算工作组汇总上述资料和报表，编制公司预算执 行情况报表，上报公司总经理办公会。 预算反馈报告分为基本报告和特别报告。 基本报告反映预算责任单位正常的经营状况，是定期编报的预算反馈报告，在基本报告中分别列示预算数、实际完成数及其差异，并按照重要性原则对差异额和差异率较大的项目进行重点分析及文字说明。 特别报告是对预算责任单位在预算执行过程中的非常事项进行非定期编报的反馈报告，以文字进行说明。 公司每月召开预算工作组会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提出改进的措施和建议，预算执行情况报表由公司预算工作组上报预算工作会议。 对不同的预算报告内 容建立不同的预算报告频率 ,报告频率见下表。 预算反馈报告频率表 预算反馈报告项目 日报 周报 月报 季报 年报 销量及销售收入 √ √ √ √ 产量及生产成本 √ √ √ √ 采购量及采购成本 √ √ √ √ 成本预算执行月报 √ √ √ 费用预算执行月报 √ √ √ 成本预算执行季报 √ √ √ 费用预算执行季报 √ √ √ 经营活动现金流量 √ √ √ √ √ 利润表 √ √ √ 现金流量表 √ √ √ 三、预算监控体系 在预算信息反馈系统中，体现分层 反馈和监控的观念。 公司预算工作组对公司及公司职能部门预算执行情况加以监控。 同时，公司内部审计部门定期或不定期的对公司和各职能部门上报的预算执行报表的真实性和准确性进行审计，并就审计中发现的问题及处理意见，上报公司预算管理委员会。 通过预算执行过程中的预算反馈报告，反映预算执行情况。 对于与预算目标偏差超过 10%的项目，要重点分析产生偏差的原因，及时采取修正措施。 预算反馈报告经本单位预算管理工作组审议通过后，并经该预算单位第一负责人签字后，上报上一级预算管理单位，作为预算考核的基本依据。 第十章 预算调整 一 、预算调整原因规范 在执行年度预算的过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等预算的编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差的，公司预算方案才可以进行调整。 对预算目标影响较小的例外事项，可以在公司和公司的机动费用预算中，经公司总经理批准使用，不需要申请调整预算。 二、预算调整程序规范 预算调整实行逐项、逐级审批制度，统一由预算管理工作组负责调整，重大预算调整经预算管理委员会批准。 为强调预算调整的严肃性，每年只能进行一到两次预算调整，时间分别在每年的五月和十月。 预算 调整程序需要经过申请、审议和批准三个程序，其调整程序同预算编制程序。 （一） 预算调整的提出与审批 预算单位向主管领导（公司总经理或主管副总经理）提出预算调整申请，阐述预算执行的情况、客观因素变化情况，及将要进行的预算调整对预算执行造成的影响和预算调整幅度。 （二） 预算调整的审议 主管领导同意后的预算调整申请采用逐级审批方式审议，通过后报公司预算工作组审议。 （三） 预算调整批准 公司预算调整经公司预算管理工作组分析审核后，提交预算管理委员会审议批准，然后下达执行。 三、例外事项 对预算执行中出现各种突发事件包括自然灾害等重要的 、不正常的事项按照例外管理原则调整，此时的预算调整是预算外调整，其调整程序同预算编制程序。 第四部分 预算考核 第十一章 预算考评 一、预算考评原则 各级预算考评主体对预算目标同实际执行结果对比，评价与分析预算执行情况。 预算考评原则包括： (一 ) 目标原则：以预算目标为依据，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。 (二 ) 激励原则：以预算目标作为预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励和约束机制相结合。 (三 ) 时效原则：建立动态预算考评制度，在每月和每季均进行考核，年度进行总考评。 (四 ) 例外原则：对影响预算执行的重大因素，如政 府政策、市场变化、重大自然灾害等，考评时作为特殊情况处理。 (五 ) 分级考核原则：预算考评要根据预算组织责任体系层次和预算目标分解层次进行。 (六 ) 公开、公平、公正原则：对预算执行效果的考评，坚持公开、公平、公正并实行透明化的考核原则。 二、预算考核与成本费用控制考核的对接 在公司生产经营前期，由于预算工作的不完善性，建议公司预算考核简单化，即按照一定的比例（建议为 10%—— 20%）作为成本费用控制体系的修正指标计入成本费用考核系统。 在公司生产经营工作步入正轨，预算基础资料比较健全后，可以按照成本费用控制系统的管理模式 ，将采购部、生产车间、销售部调整为人为利润中心，编制贡献毛益预算，同时调整成本费用控制考核系统，完成预算控制与成本费用控制系统的对接。 第五部分 实施全面预算管理的相关条件 一、推行全面预算管理的前期准备 (一 ) 北兴特钢成立预算工作推进小组，成员主要包括公司总经理、副总经理以及财务部、企管部等部门经理、财务部主管会计，主要负责联络、内部协调、预算表格的设计、编制及审核等工作；负责预算总体方案的设计、预算编制指导以及必要的培训等工作。 (二 ) 实施必要的预算管理培训，强化公司预算管理意识，将预算管理作为公司运作和管理的主 线，对预算内的经营活动完全授权，对预算外的经营活动严格审批。 (三 ) 明确公司的长期发展战略和业务定位以此确定公司预算目标。 二、实施全面预算管理的条件 (一 ) 领导重视 全面预算管理不单是一种管理方法和管理制度，更是一种管理思想与管理意识，实行全面预算管理，公司领导必须高度重视，向员工贯彻全面预算管理的思想和意识，带头遵守有关的预算管理制度，使全面预算管理的思想深入人心。 (二 ) 全员参与 全面预算管理要求横管到边、纵管到底，全程覆盖、全员参与，预算的编制、下达、记录、考核等都不仅仅是财务部门的工作，而要求公司全部员工共同参与。 (三 ) 健全内部管理制度 规范财务管理基础，包括完备准确的业务原始发生记录；高效的内部会计信息支持系统和传递系统；灵敏的会计反馈系统；完善的财务会计信息分析系统等。 同时建立健全公司内部管理制度，建立涵盖业务、财务等多层次的管理制度体系。 (四 ) 完善管理信息系统 推行全面预算管理需要及时准确的收集和处理大量的信息，这种信息支持已大大超出了常规财务会计信息的范畴：不仅要求财务信息，而且要求非财务信息；不仅要求反馈信息，而且要求前瞻信息；不仅要求企业整体信息，而且要求分部信息；不仅要求企业内部信息，而且要求企业外部信息。 成 功的预算要求经由技术分析的数据具有正确性和相当的精确性，否则它是不会被接受和实施的。 显然，旧的手工信息处理和机械信息处理已经难以适应全面预算管理的客观要求，全面预算管理需要有先进科学的内部信息系统以保障预算管理的可行性和科学性。 1 原文已完。 下文为附加文档，如不需要，下载后可以编辑删除，谢谢。 施工组织设计 本施工组织设计是本着“一流的质量、一流的工期、科学管理”来进行编制的。 编制时，我公司技术发展部、质检科以及项目部经过精心研究、合理组织、充分利用先进工艺，特制定本施工组织设计。 一、 工程概况： 西夏建 材城生活区 2 30住宅楼位于银川市新市区 ，橡胶厂对面。 本工程由宁夏燕宝房地产开发有限公司开发，银川市规划建筑设计院设计。 本工程耐火等级二级，屋面防水等级三级，地震防烈度为 8度，设计使用年限 50 年。 本工程建筑面积 :27楼。 30楼 m2。 室内地坪177。 以绝对标高 m 为准，总长 27楼 ； 30楼 m。 总宽 27楼 ； 30楼 m。 设计室外地坪至檐口高度 00m，呈长方形布置，东西向，三个单元。 本工程 设计屋面为坡屋面防水采用防水涂料。 外墙水泥砂浆抹面，外刷浅灰色墙漆。 内墙面除卫生间 200 300 瓷砖，高到顶外，其余均。