企业内部管理细则

企业内部管理细则内容摘要：

用基金明细表（半年）； （ 6）固定资产增减变化表（月）； （ 7）银行贷款增减变化表（月）； （ 8）现金出纳月终盘存表（月）； （ 9）提取坏帐准备金明细表（月）； （ 10）应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四节资金、现金、费用管理 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 银行帐户印鉴的使用 实行 3章分管并用制。 即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由 1 人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。 各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。 付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。 会款审批权限如下： （ 1）属预付货款 、定金的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 10 万元以上至 30 万元的（含 30 万元）由总会计师审批； 30 万元以上至 50 万元的（含 50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 50 万元以上至 100 万元的（含 100 万元）由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。 （ 2）属贸易货款的， 100 万元以下的（含 100 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 100 万元以上至 200 万元的（含 200 万元）由总会计师审批； 200 万元以上至 300 万元的（含 300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 300 万元以上至 500 万元的（含 500 万元）由总经理审批； 500 万元以上的由董事长审批。 （ 3）属自带汇票的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批； 10 万元以上至 50万元的（含50 万元）由总会计师审批； 50 万元以上至 100 万元的（含 100 万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 100 万元以上至200 万元的（含 200 万元）由总经理审批； 200 万元以上的由董事长审批。 （ 4）属购置、维修固定资产的 ， 3 万元以下的（含 3 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 3 万元以上至 10 万元的（含 10万元）由总会计师审批； 10 万元至 100 万元的（含 100万元）由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 根据已获批准签订的合同付款的， 应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。 凡付出款（物） 5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基 1 资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。 对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 各单位库存现金不得超过 3000 元，超过部分当天下午存入银行。 禁止坐支 营来收入现金。 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（ 5000 元以上）支付往来或贸易现金。 严禁各单位私设小钱柜。 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。 盘点表应随同会计报表一起上报。 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金 额大小按第六十四条审批规定报批。 所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。 严禁空白支票在使用前先盖上印章。 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。 其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批： 2020 元以下的由下属公司、企业经理审批， 2020 元至 1 万元的由总会计师审批， 1 万元以上的由总经理审批。 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。 提取的比例由总经理确定。 提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核， 1000元以下抒总会计师审批报销， 1000 元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核， 2020 元以下的由部会计师审批报销， 2020 元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 非生产性的特殊开支 ，如赞助金、会费等在福利基金列支，2020 元以下由下属公司、企业经理审批， 2020 元以上至 5000 元的由总会计师审批， 5000 元以上由总经理审批。 各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算。