万科目标成本管理实施细则

万科目标成本管理实施细则内容摘要：

成本部按集团统一格式编制《成本信息月报》，每月 初 三 日内 报集团成本审算中心。 能够熟练运用成本管理软件的公司，经集团成本审算中心同意后，可取消填报成本信息月报表中部分 或 全部报表。 成本部应根据合同签订情况、预算核对情况、结算编制情况、及变更签证金额，每月在“成本管理软 件”中对各项目的待发生成本进行评估，在成本管理软件中生成“项目动态成本信息表”。 如在月内出现影响成本 50 万元以上的重大事项，变化发生的责任部门应及时向成本理部提供相关资料，成本部 分析 成本变化金额和原因，向公司总经理和分管领导汇报。 合同审批时，即时揭示施工合同和材料采同的合同造价与目标成本的对比概况；反映营销广告合同、园林环境合同的成本发生情况。 设计变更和现场签证 需 做到 事前预估、 一单一算 、 月结月清， 并 及时录入成本管理软件 ，在动态成本信息中予以反映。 样板间 动态成本 按实际发生成本 全额 反映。 项目成本决算完 成或年度成本管理工作总结时，需根据《目标成本控制责任书》对相关责任部门进行评估，并提交公司管理层作为业绩考核依据之一。 项目成本决算完成后，需进行全面、系统的总结，并按照“成本数据库”的格式要求分析技术经济指标，录入数据库作为新项目测算、设计方案优化、结算初步审核的依据。 目标成本的修订 目标成本确定后不得随意修订，有下列情况之一者，可修订目标成本，一般成本变化在成本动态中反映即可。 主体 施工图完成后 二十 个工作日内， 仅 对目标成本 中 主体建筑、安装工程费 进行修订。 因规划调整、预售查账或竣工查账导致占地面积、建筑面积、可售面积等规划指标变化导致 可售面积 单方成本变化 累计 达 177。 %及以上 时，仅对目标成本中相应规划指标进行调整。 因政府政策变化或市场行情 (人工、材料等 )发生变化， 导致 可售面积 单方成本变化达177。 %及以上时，仅对直接影响部分科目修订，同时分公司需事前 邮件知会 集团成本审算中心。 目标成本修订须按目标成本审批流程进行审批并 备案 ， 同时 将修订的情况形成正式书面文件提交集团成本审算中心。 目标成本的考核 目标成本考核指标为目标成本相对变动率和目标成本绝对变动率。 目 标成本相对变动率： ? ?? ? 100%－1iiii?????????????? ??ii 可售面积项目单方目标成本项目可售面积项目单方动态成本项目目标成本相对变动率 目标成本绝对变动率： ? ?? ? 100%iiiiiii ???? ?? 可售面积项目单方目标成本项目可售面积项目单方目标成本单方动态成本－项目项目目标成本绝对变动率 5 支持文件 《 A 集团房地产开发企业成本核算指导》 《 A 集团存货核算规范》 《 A 集团责任成本管理体系指引》 《 A 集团成本管理软件使用管理办法》 6 附件 目标成本测算表 跨期成本分摊明细表 跨期成本分摊 原则 说明 书 目标成本科目分类 跨期成本分摊原则 跨期成本分摊明细表A 企业股份有限公司程序文件 编号 VKCW0325 名称 A 集团目标成本管理实施细则 版本 A/1 第 6页 共 10页 编制 陈伟、程宇 更改 林东 审核 王文金 批准 刘爱明 生效期 2020年 7月 5日 目标成本科目分类 序号 成本科目 主要包含内容 一 土地获得价款 1 政府 地价及市政配套费 土地出让金、土地开发费、大市政配套费、契税、土地使用费、耕 地占用税、土地变更用途和超面积补交的地价等 2 合作款项 补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应 税金等 3 红线外市政设施费 红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿 费 4 拆迁补偿费 地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出， 农作物补偿费，危房补偿费等 二 开发前期准备费 1 勘察设计费 勘测丈量费 水文、地质、文物。