[财务管理]税收与会计基础知识答案总

[财务管理]税收与会计基础知识答案总内容摘要：

法拒不缴纳税款，如果行为人没有使用暴力、威胁方法，而是以谩骂、耍赖等方法以达到拖欠税款目的的，不构成抗税罪。 故本题选项 B 符合题意。 10.【答案】 D 【解析】 徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。 立案标准之一就是为徇私情、私利，违 反规定，对应当征收的税款擅自决定停征、减征或者免征，或者伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的可以定罪； 故本题选项 D 符合题意。 二 、多选题 1.【答案】 ABD 【解析】 行政许可法规定，有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可： 23 （ 1） 行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的； （ 2） 超越法定职权作出准予行政许可决定的； （ 3） 违反法定程序作出准予行政许可决定的； （ 4） 对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的； （ 5） 依法可以撤销行政许可的其他情形。 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。 故选项 ABD 符合 本题 题意。 2.【答案】 ABCD 【解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，可以停止执行： （ 1）被申请人认为需要停止执行的； （ 2）行政复议机关认为需要停止执行的； （ 3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； （ 4）法律规定停止执行的。 故本题选项 ABCD 符合题意。 3.【答案】 ABCD 【解析】 行政诉讼法规定： “复议决定改变原具体行政行为”是指如下情形之一： 的； ；、部分撤销或者变更原具体行政行为处理结果的。 故本题选项ABCD 符合题意。 24 4.【答案】 ABC 【解析】 逃避追缴欠税罪 是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为。 根据刑法第 20 21 212 条的规定，犯本罪，数额在 1万元以上不满 10 万元的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；数额在 10 万元以上的，处 3年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5倍以下罚金。 单位犯本罪的，实行双罚制，即对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照上述规定处罚。 本罪的主体是欠税人，包括自然人与单位。 主观方面只能是故意。 故本题选项 ABC 符合题意。 5.【答案】 ABC 【解析】 我国刑法规定， 逃税罪是指纳税人、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的，或者 5年内因逃避缴纳税款受 过刑事处罚或者被税务机关给予2 次以上行政处罚的行为。 纳税人和扣缴义务人犯逃税罪，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处 3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额 30%以上的，处 3年以上7 年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 犯本罪被判处罚金的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款。 本罪的主体即可以是自然人，也可以是单位。 本罪的主观方面只能是故意，过失不成立 25 本罪。 故本题选项 ABC符合题意。 6【答案】 ABCD 【解析】 我国刑法规定，抗税罪 是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 本罪侵犯的客体既包括国家对税收的征管制度，又包括执行征税职务活动的税务人员的人身权利。 抗税罪的手段表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，如果行为人没有使用暴力、威胁方法，而是以谩骂、耍赖等方法以达到拖欠税款目的的，不构成抗税罪。 抗税的行为人使用暴力方法拒不缴纳税款，因暴力方法而故意造成税务人员伤害或者死亡的，应当按照故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚。 如果因暴力方法而过失造成 税务人员重伤或者死亡的，仍然应当以抗税罪定罪处罚。 抗税罪 的主体仅限于自然人，单位不成立本罪。 与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。 抗税罪 的主观方面只能是故意。 犯 抗税罪 被判处罚金的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款。 故选项 ABCD符合 本题 题意。 7.【答案】 ABCD 【解析】 刑法 205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处 3年以下有期徒刑或者拘役，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处 3年以上 10年以下有期 徒刑，并处 5 万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产。 虚开刑法 205条规定以外的其他发票，情节严重的， 26 处 2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处 2年以上 7年以下有期徒刑，并处罚金。 刑法 205条规定的虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 故本题选项 ABCD 符合题意。 8.【答案】 ACD 【解析 】 刑法 210条规定， 明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处 2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处 2年以上 7年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚；骗取出口退税罪 是指采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。 该罪侵犯的客体是国家对税收的管理制度； 逃税 罪的主观方面只能是故意，过失不成立本罪。 因为记账错误导致少缴税款的不成立逃税罪。 故本题选项 ACD符合题意。 9.【答案】 ACD 【解析】 税务行政赔偿是指税务机关及其工作人员行使职权，侵犯公民、法人或其他组织的合法权益并造成损害的，由税务机关代表国家承担赔偿责任的制度。 税务行政赔偿的特点主要有：税务行政赔偿属于国家赔偿；税务行政赔偿的义务机关是税务机关；侵权行为是税务机关及其工作人员在执行职务过程中发生的。 赔偿义务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关；没有继续行使其职权的税务机关的，撤销该赔偿义务机关的税务机关为赔偿义务机 27 关。 故本题选项 ACD 符合题意。 10.【答案】 ABCD 【解析】 根据我国 国家赔偿法 规定， 赔偿义务 机关应当自收到申请之日起两个月内，作出是否赔偿的决定。 赔偿义务机关决定不予赔偿的，应当自作出决定之日起十日内书面通知赔偿请求人，并说明不予赔偿的理由。 赔偿义务机关在规定期限内未作出是否赔偿的决定，赔偿请求人可以自期限届满之日起三个月内，向人民法院提起诉讼。 赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员或者受委托的组织或者个人承担部分或者全部赔偿费用。 税务机关对有故意或者重大过失的责任人员，应当依法给予处分；构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。 故本题选项 ABCD符合题意。 三 、判断 题 1.【答案】 【解析】税务机关应当在收到当事人要求听证要求后 15 日内举行听证，并在举行听证的 7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当 2.【答案】 【解析】行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。 3.【答案】 28 【解析】 作 为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的， 行政复议中止。 4.【答案】 【解析】人民法院审理税务行政诉讼案件一般只审查具体行政行为的合法性，不审查其适当性。 5.【答案】 【解析】 税务行政诉讼案件中 ，复议机关维持原具体行政行为的案件，应由作出原具体行政行为的行政机关所在地的人民法院管辖。 四、简答题 ：依照我国《行政处罚法》以及涉税相关规定，税务行政处罚的形式主要有：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。 2. 答 ： （ 1） 加处罚款或者滞纳金； （ 2） 划拨存款、汇款； （ 3） 拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物； （ 4） 排除妨碍、恢复原状； （ 5） 代履行； （ 6） 其他强制执行方式。 3. 答 ： 税务 行政复议申请符合下列规定的，应当予以受理： （ 1）有明确的申请人和符合规定的被申请人； （ 2）申请人与具体行政行为有利害关系； 29 （ 3）有具体的行政复议请求和理由； （ 4）在法定申请期限内提出； （ 5）属于行政复议法规定的行政复议范围； （ 6）属于收到行政复议申请的行政复议机构的职责范围； （ 7）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼； （ 8）属于《税务行政复议规则》规定的行政复议范围。 4. 答 ：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解 ，行政复议机关也可以调解： （ 1） 行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等； （ 2） 行政赔偿； （ 3） 行政奖励； （ 4） 存在其他合理性问题的具体行政行为。 ： （ 1） 、为徇私情、私利，违反规定，对应当征收的税款擅自决定停征、减征或者免征，或者伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达 10万元以上的； （ 2） 、徇私舞弊不征、少征应征税款不满 10 万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的。 30 《税收与会计基础知识》第五章练习题参 考答案 一、单选题 1.【答案】 D 【解析】会计是一种经济管理活动。 2.【答案】 B 【解析】会计工作以提高经济效益作为最终目标。 3.【答案】 B 【解析】会计的基本职能是核算与监督。 4.【答案】 D 【解析】会计核算是对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。 5.【答案】 C 【解析】会计是以货币为主要计量单位。 6.【答案】 A 【解析】会计核算的内容包括（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权、债务的发生和结算；（四）资本的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（ 六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。 7.【答案】 B 31 【解析】在企业、事业单位的生产经营活动或业务活动过程中，资金处在运动状态中，从而形成各单位的资金运动，因此资金运动就是会计的一般对象。 8.【答案】 C 【解析】会计的监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。 9.【答案】 D 【解析】会计核算的三项工作是记账、算账和报账。 10.【答案】 D 【解析】会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会 计报表。 二、多选题 1.【答案】 AD 【解析】会计的职能是指会计在经济管理中所具有的功能，是会计本质的外在表现， 基本职能是核算和监督。 2.【答案】 ABCDE 【解析】会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表。 3.【答案】 ABC 【解析】资金运动包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段，而 D选项是资金运动的一种结果。 4.【答案】 ABCD 32 【解析】会计核算的内容包括（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权 、债务的发生和结算；（四）资本的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。 5.【答案】 ABD 【解析】会计监督是对企业的经济活动的全过程进行监督，包括事前、事中和事后的监督。 6.【答案】 BCD 【解析】会计核算所产生的会计信息的特点有连续性、完整性、系统性。 7.【答案】 ABC 【解析】会计的对象就是企业的资金运动，包括资金投入、资金运用和资金退出。 8.【答案】 BC 【解析】资金退出就是资金不再在企业里运转了，包括缴纳税费、向 所有者分配利润、归还借款等 9.【答案】 ABCD 【解析】会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门方法，对企业、事业、机关团体等单位的经济活动进行全面、连续、系统地核算和监督，向会计信息使用者提供会计信息，促使单位提高经济效益和社会效益的一种经济管理活动。 33 10.【答案】 ABCD 【解析】会计核算是指会计以货币为主要计量单位，对特定主。