潞安环保能源开发公司财务管理制度(编辑修改稿)

潞安环保能源开发公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

、增值税票存根联、增值税票抵扣联、普通发票存根联、收据存根联、增值税票领用登记簿、普通发票领用登记簿、各种印章领用登记簿、各类税费台账、向税务机关提交的各种报告。 （三）保险类：房产险保单、存货险保单、车辆险保单、货运险保单、其它保险保单、各类保险台账。 （四）预算类：财务预算、投资预算、工程整改预算等。 （五）台账类：往来台账 、往来账调节表、其它财务台账。 （六）分析类：财务分析、经营分析、其它专题分析。 第六条 财务档案的保管（一）财务部及下属各分（子）公司负责定期将财务资料按类别、按顺序立卷登记入册，移送公司档案室保存。 当年的财务档案，在年度终了后，由财务部门保管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，财务档案的移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。 财务档案移交清册应列明移交的档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档 案时，交接双方应当按照财务档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方经办人和监交人在财务档案移交清册上签名或者盖章。 （二）公司档案管理员应对移交的财务档案资料进行全面检查，如填写不规范、资料不完整、签章不齐全等，应退回重新整理，合格后再接受存档。 （三）对于归档的财务资料，应按科学方法立卷存放，编写编卷号，制作查阅索引目录，按编号顺序入柜保存。 （四）移交公司的财务档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需拆封重新整理的，应由档案管理员和接档经办人员共同拆封整理，以明确责任。 （五）财务档案按照其重要性，发挥作用时间的长短，其保管期 3限分为永久保存和定期保存两类，定期保管期限为 3 年、 5年、 10 年、 15 年。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 （六）财务档案保管室应采取安全防范措施，确保档案的安全。 档案室要做到防火、防水、防盗、防虫、防霉，室内保持通风透光，空间适当。 第七条 电算化条件下，纸质档案的打印装订要求：（一）记账凭证。 打印出的记账凭证应与原始凭证一并保存。 月末按规定装订成册，加装封面、封底，加盖签章。 年终办理归档手续。 凭证封面要注明凭证所属期、本期凭证册数、本册序号、凭证起止号、凭证张数；包角上要注明分类号、案卷号、所属年月。 （二）日记账。 银行日记账和现金日记账应每月打印，按月 编页码装订成册加盖封印，年终将各月的日记账顺序装订成册，办理归档手续。 （三）总账。 每年年度终了，打印输出，分类装订成册，加盖签章，并办理归档手续。 （四）明细分类账。 每年年度终了，打印输出，分类装订成册，加盖签章，并办理归档手续。 （五）会计报表。 按国家统一的会计制度和公司内部相关规定要求打印输出，经有关人 员签章后生效。 年末将各期报表分类装订成册，办理归档手续。 第八条 财务档案的调阅（一）公司应当加强财务档案的保密工作，建立、健全财务档案查阅、复制登记制度。 （二）财务人员因工作需要调阅财务档案时，必须及时归还原处；若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。 （三）公司内各部门需要调阅财务档案时，必须经本部门主管领导批准、经财务部门负责人同意，方可办理相关调阅手续。 4（四）外单位人员需要调阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人（财务总监）同意后，由档案管理人员接待查阅，并详细登 记调阅财务档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、财务档案的名称、归还时间等。 （五）调阅财务档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的财务档案携带外出，必须经公司负责人（财务总监）同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。 （六）若需要复印财务档案时，应经公司负责人（财务总监）同意，并按规定办理登记手续后才能复印。 （七）查阅或复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封和抽换。 第九条 财务档案的转交（一）由于会计人员的变动或会计机构的改变等，财务档 案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 （二）财务档案的内部移交。 财务部门各岗位人员根据业务性质和需要制作的符合管理规范的各项财务档案，按规定期限移交保管人。 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 会计 人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（ 1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （ 2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 （ 3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （ 4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会 5计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的资料，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘 (磁带等 )及有关资料、实物等内容。 第十条 关于电算化档案的规定（一）采用磁带、硬盘、光盘等磁性介质，以电子形式存储的财务档案，其保管期限与所存储内容对应的纸质档案保存期限一致。 （二）同一介质中存储不同保管期的财务档案，其保管期与所存储内容对应的纸质档案保管期最长的一致。 （三）会计核算软件及全套文档资料，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改之后 10 年。 （四）磁性介质保存的档案应当贴上标签，注明保存内容、保存期限等详细标注，并且要双份归档，存放不同地点。 （五）磁性介质保存的财务档案要做好防磁 、防震、防高温工作，根据其保质期，定期进行检查，定期进行复制。 防止由于磁性介质损坏，造成档案丢失。 第十一条 财务档案的销毁除永久保存的财务档案外，保管期满的可以按照以下程序销毁：（一）编制财务档案销毁清册，列明销毁财务档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 （二）公司负责人在财务档案销毁清册上签署意见。 （三）销毁财务档案时，应当由财务部门、审计部门、档案管理部门共同派员监销。 （四）监销人在销毁财务档案前，应当按照财务档案销毁 清册所列内容清点核对所要销毁的财务档案；销毁后，应当在财务档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。 6（五）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷 ,并在销毁清册和财务档案保管清册中列明，保管到未了事项完结止。 第十二条 公司发生合并、分立、解散的，财务档案应当移交到上级公司或指定部门，并办理好交接手续。 1第六节 财务会计报告管理制度总则第一条 为规范我公司财务会计报告工作，保证财务会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计 法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本办法。 第二条 本办法所称财务会计报告，是指各级分、子公司向总公司提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条 总公司因管理需要，可以要求各级分、子公司增加相关内部管理报表。 第四条 不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 报告主体的负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。 第五条 年度财务会计报告，需经注册会计师审计，并出具审计报告。 审计工作由总公司根据国家有关部门的规定统一安排。 财务会计报告的构成第六条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告，月度财务指标快报。 第七条 年度财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。 第八条 年度会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附表。 2资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。 资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益）分类分项列示。 利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表。 利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。 现金流量表是反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表应当按照经营活动、投资活动或筹资活动的现金流量分类分项列示。 股东权益变动表是反映公司在一定会计期间权益变动情况。 相关附表是反映公司财务状况、经营成果、权益变动和现金流量的补充报表，主要包括国家统一的会计制度规定的其他附表和总公司的管理附表。 相关附表应当按照总公司的编制要求填列。 第九条 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。 会计报表附注至少应当包括下列内容： 公司的基本情况；重要会计政策和会计估计的说明； 重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； 重大会计差错更正的说明； 不符合会计核算基本原则的说明； 3或有事项和资产负债表日后事项的说明； 关联方关系及其交易的说明； 重要资产转让及其出售情况； 资产减值准备计提、核销和转回的说明； 企业合并、分立的说明； 1重大投资 、融资的说明； 1会计报表中重要项目的明细资料； 1总公司要求说明的其他事项； 1有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 总公司对会计报表附注有编制要求的，按其规定办理。 第十条 财务情况说明书至少应当对下列情况做出说明： 公司生产经营的基本情况。 (包括品种、经营量对比分析 ) 利润实现和分配情况； 资产减值准备计提、核销、转回情况； 资金增减和周转情况； 所有者权益增减变动及国有资本保值增值情况； 年度全面预算的执行情况； 对企业财务状况、经营成果和现 金流量有重大影响的其他事项。 总公司对财务情况说明书由编制要求的，按其规定办理。 第十一条 季度、半年度财务会计报告包括：会计报表、报表相关说明和财务情况说明书。 4第十二条 季度、半年度会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和总公司的管理附表。 第十三条 报表相关说明时对公司会计报表中的重要资产、 负债的变化做出的文字说明。 第十四条 季度、半年度财务情况说明书时对企业生产经营基本情况、经营成果、现金流量、筹融资、资本支出和人工成本等全面预算的完成情 况以及总公司管理要求的有关事项的文字说明。 第十五条 季度、半年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 第十六条 月度财务会计报告包括会计报表和报表相关说明。 会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表。 第十七条 月度财务指标快报包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表的主要财务指标，并对发生较大变化的指标以及对公司生成经营产生影响的重要事项进行文字说明。 财务会计报告的编制第十八条 公司应按月编制月度财务会计报告，并按总公司的 规定编制财务指标快报。 第十九条 拥有全资或控股子公司的应按本办法第四章的规定编制合并会计报表。 月度和季度会计报表在编制时，可以只简单抵消第三十一条第一至第四项内部交易事项。 第二十条 财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照总公司统一的编制基础、编制依据、编 5制原则和方法编制。 第二十一条 总公司对会计报表中各项会计要素的确认和计量标准及方法不得随意改变。 第二十二条 结账和编制会计报告的时间由总公司统一制定。 第二十三条 编制 年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务： 货币资金 现金日记账的期末余额必须与实际库存数核对一致；银行存款日记账的期末余额是否与银行对账单核对一致，如果不一致，必须编制银行存款余额调节表调节相符；重点检查超过一个月的未达账项； 结算款项 包括应收、预收款项和应付、预付款项等是否存在，应收票据必须与库存票据核对一致；与债务、债权单位核对相应债务、债权金额，如果不一致，必须查清原因，并编制对账调节表调节一致；。