财务管理实验实习报告

财务管理实验实习报告内容摘要：

7000kg 和四季度预计购料的金额 23200 元、 32600元、 37200 元、 29000元。 并得 到预计现金支出计算表表格中的相关数据。 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计生产量（生产预算） 2,100 3,100 3,900 3,000 12,100单位产品工时定额（工时） 5 5 5 5 5直接人工小时总数（工时） 10,500 15,500 19,500 15,000 60,500单位工时工资率（元） 5 5 5 5 5预计直接人工成本总额（元） 52,500 77,500 97,500 75,000 302,500A 公司直接人工预算表 2020年度 根据上表得到的数据以及四季度单位产品工时定额和单位工时工资率得到了四季度直接人工小时总数 10500 工时， 15500 工时 ,19500 工时 ,15000 工时全年直接人工小时总数 60500 工时和预计直接人工成本总额 52500 元 ,77500 元 ,97500 元 , 75000 元全年预计直接人工成本总额为302500 元。 生产成本 存货成本 销货成本单位消耗 分配率 成本（元） （元） （元） （元）直接材料（K g ） 2 5 10 121,000 3,000 120,000直接人工（小时） 5 5 25 302,500 7,500 300,000变动制造费用（小时） 5 2 10 121,000 3,000 120,000合计（元） 45 544,500 13,500 540,000D 公司产品成本预算表 2020年度 成本项目单位成本 根据直接材料，直接人工，变动制造费用的单位消耗和分配率分别得到直接材料，直接人工，变动制造费用的单位成本，从而获得生产成本，存货成本，销售成本。 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年直接人工总工时（小时） 10,500 15,500 19,500 15,000 60,500费用分配率（元/小时） 2 2 2 2 2变动制造费用（元） 21,000 31,000 39,000 30,000 121,000固定制造费用（元） 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000制造费用合计（元） 31,000 41,000 49,000 40,000 161,000减：折旧（元） 6,000 6,000 6,000 6,000 24,000以现金支付的费用（元） 25,000 35,000 43,000 34,000 137,000 2020年度 D公司制造费用表 根据费用 分配率，固定制造费用，折旧分别得到 D 公司制造费用表中四个季度的直接人工总工时、变动制造费用、制造费用合计、以现金支付的费用又四个季度相加得到全年的数据。 费用项目 金额销售费用销售人员工资 4,000广告费 10,000包装运输费 6,000保管费 5,000销售费用合计 25,000管理费用管理人员薪金 7,000福利费 2,000保险费 1,500办公费 4,500管理费用合计 15,000销售及管理费用合计 40,000每季度支付现金 10,000D公司销售及管理费用预算表 2020年度 单 位：元 观察 D 公司销售及管理费用预算表，通过已知条件可得到销售费用合计、管理费用合计、从而得到销售及管理费用合计并求得每季度支付现金数。 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年期初现金余额 20,000 20,900 20,500 20,590 20,000加：现金收入 112,000 156,000 216,000 204,000 688,000可供使用现金合计 132,000 176,900 236,500 224,590 708,000减：现金支出直接材料 21,600 27,900 34,900 33,100 117,500直接人工 52,500 77,500 97,500 75,000 302,500制造费用 25,000 35,000 43,000 34,000 137,000销售及管理费用 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000所得税费用 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000购买设备 50,000 50,000预分股利 2,000 2,000 2,000 2,000 8,000现金支出合计 116,100 157,400 192,400 209,100 675,000现金余缺 15,900 19,500 44,100 15,490 33,000融通资金向银行借款（期初） 5,000 1,000 5,000 11,000归还借款（期末） 6,000 6,000 支付利息（年利率1 2 %） 510 510 交易性金融资产 17,000 17,000 现金融通合计 5,000 1,000 23,510 5,000 12,510 期末现金余额 20,900 20,500 20,590 20,490 20,490A公司现金预算表200 9年度 单位：元 根据起初现金余额，所得税费用，购买设备，预分股利，起初向银行借款，期末归还借款，交易性金融资产亏损，从而得到了 A 公司 2020 年度的四个季度的期末现金余额。 项目 金额销售收入 720,000减：变动销售成本 540,000固定制造费用 40,000销售及管理费用 40,000财务费用 510利润总额 99,490减：所得税费用 24,873净利润 74,618D公司利润预算2020 年度 单位：元 由上面数表，根据多步式的利润表，从而得到了 D 公司利润预算的净 利润。 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数现金 20,000 20,490 短期借款 5,000应收账款 40,000 72,000 应付账款 10,000 14,500存货：原材料 4,000 5,000 未交税金 4,873库存商品 9,000 13,500 负债合计 10,000 24,373交易性金融资产 17,000流动资产合计 73,000 127,990固定资产原值 100,000 150,000 实收资本 120,000 120,000减：累计折旧 18,000 42,000 未分配利润 25,000 91,618固定资产净值 82,000 108,000 所有者权益合计 145,000 211,618总计 155,000 235,990 总计 155,000 235,990D公司资产负债表2020年 单位：元 由上面的数据计算可得出 D 公司的资产负债表。 五、 实验小结 （ 1）在输入表达式的时候要准确无误，因为后面的数据是根据前面的数据得到的，从而也可知，后面的数据错误必是前面的错误数据得到，从而可以进一步帮助检查错误。 （ 2）通过实验材料，可以得出销售预算，生产预算，直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算，产品成本预算，销售管理费用预算，现金预算，从而得到D 公司的预计利润表和预计资产负债表。 （ 3）在实验的期间，填写已知条件时，要对题目有正确的理解从而填写正确的已知数据得到正确的实验结果。 （ 4）通过实验 得到了公司的利润表和资产负债表两个财务报表，财务报表是反映公司经营状况的有效证据，提高公司的经济效益。 需要尽可能的获取净利润。 （ 5）实验中虽然解决了很多问题，但也遇到了很多问题，对于题目的理解不透彻，和对操作的熟练度的掌握程度不同。 但以前实验的积累，对一些公式的熟练掌握对实验结果的得出提高了帮助。 实验五 筹资管理 一、实验目的 （ 1）掌握各种筹资方式的优缺点 （ 2）掌握利用函数计算贷款的每年偿还额、偿还的利息和本金 （ 3）掌握 Excel 中组合框的使用 二、实验内容 三、实验方法及步骤 四、实验结果 贷款金额（元） 600,000贷款期限（年） 10贷款年率 8%年 年偿还额 支付利息 偿还本金 剩余本金0 600,0001 108, 48, 60, 540,2 103, 43, 60, 480,3 98, 38, 60, 420,4 93, 33, 60, 360,5 88, 28, 60, 300,6 84, 24, 60, 240,7 79, 19, 60, 180,8 74, 14, 60, 120,9 69, 9, 60, 60,10 64, 4, 60, 合计 864, 264, 600,年 年偿还额 支付利息 偿还本金 剩余本金0 600,0001 89, 48, 41, 558,5822 89, 44, 44, 513,8513 89, 41, 48, 465,5424 89, 37, 52, 413,3675 89, 33, 56, 357,0196 89, 28, 60, 296,1637 89, 23, 65, 230,4388 89, 18, 70, 159,4559 89, 12, 76, 82,79410 89, 6, 82, 0合计 894, 294, 600,长期借款还本付息计算表长期借款还本付息计算表（等额偿还法） 单位：元长期借款还本付息计算表（等额本金法） 单位：元 根据贷款金额，贷款期限，贷款年率，根据两种偿还方式，等额本金法和等额偿还法，分别得到了十年的年偿 还额，支付利息偿还本金和剩余本金。 租金（万元） 100 期初支付 按年支付租金支付方式 1 期末支付 按半边支付租金支付次数 1 按季支付租赁年利率 10% 按月支付租赁年限（年） 10 按半月支付每年付款次数（次） 1总付款次数（次） 10每期应付租金（万元） 租赁筹资分析模型 根据租金及其支付方式、支付次数和租赁年限建立租赁筹资分析模型按等额年 金法计算出每期应付的租金。 租金（元） 200 借款金额（元） 200租赁年利率 9% 借款年利率 8%租赁年限（年） 10 借款年限（年） 10所得税税率 25% 所得税税率 25%折现率（税前） 6% 折现率（税前） 6%年 租金支付 税款节约额 租赁净现金流量 现值1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 年 还款额 偿还本金 偿还利息 折旧 税款节约额 净现金流量 现值1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 长期借款筹资分析计算表 单位：元租赁摊销分析计算表 单位（元）融资租赁数据表 长期借款数据表 购买价值 200 万元的设备一台采用折旧法，根据两种筹资方式的计算，对两种方案进行比较分析，分别得出如表的答案。 五、实验小结 （ 1）在实验的过程中对新的操作内容有了一定的熟悉熟悉并进行初步的掌握，比如插入组合框控件 （ 2）在实验的过程中学习了 ,用不同的筹资方式 进行筹资的比较。 根据不同的偿还方式下的每年的偿还计算以及利用等额年金法求得每期的应支付租金。 （ 3）随着实验的增多，逐渐培养了对实验的学习兴趣并要加以培养 学习更多的实验操作。 实验六 投资项目的决策 一、实验目 的 （ 1） 掌握 利用 Excel 提供的函数进行投资项目可行性分析的方法。 （ 2） 掌握 利用 Excel 公示计算对固定资产更新进行决策。 二、实验内容 三、实验方法及步骤 单一投资项目可行性分析： 单元格 公示或是函数 D9:l9 {=SLN(B7+C7,0,13)} B15 =NPV(B13,C11:L11)+B11 D10:L10 {=(D5:L5D8:L8D9:L9)*B12} B17 =IRR(B11:L11) B11:L11 {=B5:L5B7:L7B8:L8B10:L10} B16 =NPV(B13,D11:L11)/(1+B13)/ABS(B11+C11/(1+B13)) B18 =IF(B17B13,项目可行 ,项目不可行 ) 多个投资项目的比较与优选：在单元格 B13 输入“ =PNV($b$12,c5:c9)+c4, ”复制此单元格 c13:f13。 在单元格 B14 输入“ =IRR（ c4:c9） ” , 复制此单元格c14:f14。 固定资产更新的投资决策： 单元格 公式或是函数 B12 =（ B7+ B8*（ B4 B5） B6） /（ B4 B5） B13 =if(b12c12,“继续使用旧设备 ” ，“更新设备” ) B15 =PMT(b9,b4b5,b7)PV(b9,b4b5,b8)+ PV(b9,b4b5,b。