税收管理员达标考试习题

税收管理员达标考试习题内容摘要：

并附有关财务会计报表 .纳税申报表为一式 份。 17减免税的审批是对纳税人提供的资料与 的相关性进行的审核，不改变纳税人 责任。 17减免税分为 减免税和 减免税。 180、主管税务机关应设立纳税人 ，详细登记减免税的批准时间、项目、年限、金额，建立 减免税 管理监控机制。 18 税务机关对企业申请税前扣除的财产损失的审批不改变企业的 责任 ，对已审批和核查的事项，税务机关和审计等执法机关仍然保留 权。 18 企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，应在 年度并入应纳税所得。 18 纳税人可以向 申请减免税，也可以直接向 的税务机关申请。 18经国家税务总局批准实行汇总、合并缴纳企业所得税的 汇缴企业 及其汇总纳税的成员企业，除明确规定外，一律执行“统一计算、 、就地预交、 ”的汇总纳税办法。 18 是所得税汇算清缴的主体，应对全年应纳的所得税进行。 18 是指税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 18 税源监控是通过对涉税经济活动和行为中有关信息和数据的掌握，全面了解经济活动的发展变化，规范涉税行为，为税收收入的组织管理和税收政策制定提供决策支持的。 18 是贯穿税务管理全过程的一项基础工作，是征管改革的重点内容。 18税源监控的目的具体来讲有两个方面：一是 ；二是。 190、 当 前税源失控主要表现为：一是 ， 二是 ， 三是。 税源失控现象的存在，说明税源管理是当前税收征管的薄弱环节，应进一步加强。 19 目前完全靠纳税人自觉反映税源的真实性是很困难的。 因此，税务机关必须把税源监控的着力点放在对纳税人的 上。 19 根据税源监控范围不同，税源监控可以分为。 19根据税源监控对象不同，税源监控可以分为。 19 针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税 信誉好坏程度，进行科学合理地分类后，实施与之相对应的监控办法， 这种监控方法属于。 19对重点税源企业，税收管理员每月至少应实地调查 ，及时了解企业生产经营情况、财务核算状况等有关影响税收变化的信息，加强对重点税源的动态监控和税源分析。 19对集贸市场税源监控 ， 应实行分类管理，即根据年纳税额的大小，将集贸市场划分为 三类。 19关于重点税源监控， 2020 年国家税务总局重点税源监控标准为 ， 2020 年，国家税务总局 将把 纳入监控范围。 19 重点税源企业的确立标准，一般以 为对象，以 为主要税种，同时兼顾其他税种。 19原有的重点税源企业，其年度实际缴纳税额连续三年不足控制标 准 的，可以删除。 200、重点税源企业报表采用 制度。 20 从 2020 年开始国家对重点税源企业的税源监控管理采用建 立 的办法，对重点税源企业生产经营和税收情况进行全面监控管理。 20 重点税源数据库是税务系统内部使 用的 共享 数据库，由 统一管理，主要用于税收收入的分析和预测、税收政策分析、税收征管、精细化管理和税务稽查等。 20小型企业申请认定增值税一般纳税人时， 应履行调查职责，深入企业认真核实纳税人申报内容的真实性，制作调查报告。 20 税收管理员 在纳税评估过程中发现纳税人有税收违法事实的，应按照规定及时 移送 查处。 20 增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 为准） 从当期 的增值税销项税额中抵扣。 企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用， 在当期计算缴纳所得税前一次性列支。 20 对小规模纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税收管理员应按照 ____________规定，参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平，或按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法，或按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算等合理方法核定其应纳税额。 20 增值税小规模纳税人购置税控收款机 ， 取得普通发票， 经主管税务机关审核批准，可按购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：。 当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。 20 计算机定税是 公平 个体 税负，克服税额核定随意性，消除人为因素造成的 “ 人情税 ” 、 “ 关系税 ” 等不良现象 的有效措施，是 的主要手段之一。 20实行核定征收的 个体工商户开票金额超过核定经营额 的，要及时补征税款和调整定额。 2 根据《 国家税务总局关于进一步规范和完善个体税收征收管理工作 的意见 》（ 国税发 [2020]48 号 ） 2020 年 1 月起， 国际税务 总局开始对个体税收收入实行按月分析 ， 凡月度收入与上年同期相比下降幅度超过 和月度收入增幅超过 的， 各地税务机关 要及时查找原因，写出分析报告，于月度终了后 6 日内报送 国际税务 总局征管司。 211 、 集 贸 市 场 内 纳 税 人 一 般 可 按 征 收 方 式 分为四类： 、 、 、。 21 对实行委托代征税款的，税务机关应当与代征单位签订 ， 税收管理员 应加强对代征单位及其代征人员的业务辅导和日常管理，适时开展检查，促使其依法做好代征工作。 21对于 ， 税收管理员 应本着方便纳税人的原则，积极推行简易申报。 21临时经营户需要使用发票的，可以按规定向 申请办理。 21 税收管理员发现 查账征收户有 《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形 如 账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照 《中华人民共和国税收征收征管法 实施细则 》第 四十七 条 核定其。 21 是税务机关有目的地收集有关经济税源的规模和分布情况，研究其 发展变化的总趋势，分析预测各因素间的倾向程度和增减情况，发现征管工作薄弱环节的书面报告。 21正文是调查报告的。 218 、调查报告的落款要写明调查者：单位名称和个人姓名以及。 21新核算体系由五套基本核算表、一套 和两张附属表组成。 2目前我国 GDP 核算有 种方法。 22统计上所指的增加值这一概念是总产出减去 后的差。 22税收对比分析按时间和空间范围可划分为纵向对 比分析和 对比分析。 22对比分析要严格保持相互联系的两个对比指标的。 22 是指税法所定义的税基，即按税法规定应该纳税的税基。 22税收分析包括宏观分析和 分析。 22 微观税收分析指标体系相对于宏观税收分析指标的特点是源于 并用来说明纳税人。 22 是建立税收经济关系最直接的数据指标。 22 GDP 从核算使用的价格上可以分为现价核算和。 22 是最大口径的税基。 2 是指应该计征税收的税基，与税法中的“计税依据”对应。 23 在描述税源变化对税收收入的影响时，就要用到 这一指标。 23在消费税指标分析体系中按照指标信息来源不同分类，可分为采集指标和。 23 是依据事物内部因素变化的因果关系来预测事物未来发展趋势的分析方法。 23 也叫税收能力、纳税能力，是指在既定的税制下，一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量 ，是一个税收潜在能力的概念。 23 估算也就是估算标准化税收收入，即标准化税基与标准化税率的乘积。 236．会计制度与税法的 不同是形成二者差异的根本原因 237. 差异导致会计制度与税法核算结果的差异 238．《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十条规定：“ 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照 有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税 款。 ” ，会计与税法的差异表现在： 、 、。 240． 售后回购业务会计上视同“ ”，不确认收入。 而税法原则上规定应分解为 和购进两项业务处理，确认收入计算纳税。 241．“视同销售”是指企业或纳税人在会计上 ，而在税收上要作为销售确认收入计算税金。 242. 商 品 流 通 企 业 购 进 商 品 过 程 发 生 的 运 输 费 、 装 卸 费 等 计入。 ，企业以债务重组方式取得的存货一般按放弃债权的 作为会计入帐价值。 244．对自行建造的固定资产，会计与税法差异主要体现在，会计制度强调“ ”前发生的支出计入固定资产的成本；而税法中规定的“ ”发生的支出计入工程成本。 245．以债务重组方式换入固定资产计价的差异表现在：会计以应收债权 的 作为入账价值，税法以换入固定资产的 作为计税成本。 246.《 企业会计准则 固定资产》第 17 项规定，除以下情况外，企业应当对所有的固定资产计提折旧： 仍继续使用的固定资产；按 规定单独估价作为。 247．《企业会计制度》规定，自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。 在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入。 ，但对法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，会计规定“ ”，税法规定“ ”。 249． 企业按照会计制度的规定将开办费在生产经营的当月一次性摊入管理费用。 而税法规定 开办费应从生产、经营的 在不短于 5 年的期限内分期扣除。 250．工资实行限额扣除的企业，当年实际发放的工资不超过 时，无需调整；否则，应调增应纳税所得额。 251． 经批准实行工效挂钩办法的企业，经主管税务机关审核（目前已取消了审批，编者注），其实际发放的工资薪金支出，在 ，职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，可以据实扣除。 企业按批准的工效挂钩办法提 取的工资薪金超过实际发放的工资薪金部分，不得扣除。 超过部分用于建立工资储备基金，在以后年度实际发放时，经主管税务机关审核，在实际发放年度据实扣除。 ， 如果工会经费会计上提取后没有工会组织开具的《工会经费拨款缴款专用收据》，则提取部分要全额进行调整。 253．《企业所得税税前扣除办法》规定， 为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产 发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发 生的借款费用，可在发生当期扣除。 纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按 ，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。 254．根据《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》规定，允许企业计提坏帐准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行。 存在差异，会计制度规定，计提的比例由企业自行决定，而税法规定不超过 5‰。 ；而税前扣除却有严格的限制。 的广告性质的业务宣传费用，包括未通过媒体的广告性的礼品支出等。 会计处理时是将其直接计入发生当期的销售费用或先计入待摊费用。 区分广告费和业务宣传费的关键是宣传费用是通过。