商业银行管理期末重点

商业银行管理期末重点内容摘要：

二是 技术性审查。 主要是对借款人所提供资料的真实性进行复审核实，在此基础上，再由信贷管理委员会进行集体审批。 我国目前实行的是“ 审贷分离 、 分级审批 ”制度。 审贷分离 就是银行的业务营销部门和风险管理部门之间形成分工协作、相互制衡机制。 分级审批 就是总行根据各分支机构的业务总量、管理水平、资产质量等因素，核定其授信额度的审批 权限。 审查批准之后，银行就要与借款人签订《借款合同》。 内容主要包括：借款的种类、借款的用途、借款的金额、借款的期限、还款的方式和违约的责任等。 对于担保贷款，银行要根据种类不同分别签订不同的合同（即保证合同、抵押合同、质押合同）。 合同签订后，借款人就可以填写《借款借据》到银行的财务部门办理借款事宜。 贷款发放后，银行要对贷款合同的执行情况进行跟踪检查。 主要是检查借款人履行借款合同的情况，借款人的经营状况、财务状况的变化，以及还款能力、 资金来源的落实情况等，发现问题要及时处理或上报。 贷款到期后，借款人应主动归还贷款。 如果因客观原因导致借款人不能按期还清借款，银行可以根据情况予以贷款展期。 展期只能一次。 如果是主观原因，则不予展期，就要划为逾期贷款而加收利息。 8. 了解 对企业的财务报表分析的各项指标 从银行贷款的角度来讲，要对企业的信用情况进行分析，必须根据财务报表分析企业的财务状况、盈利能力和企业的还本付息的能力。 ①资产项目分析 ： 应收账款 、 存货 、 固定资产 、 投资。 ②负债与资本项目分析 ： 负债 、 资本。 ③损益项目 分析 ④现金流量分析 ： 现金 、 现金流量 、现金流量的具体内容、 现金流量表与利润表的差异。 9. 了解 商业银行进行投资业务的主要目的 （ 1） 获取较高收益 吸收存款、发放贷款是商业银行的主营业务，银行通过存贷利差获取收益。 但如果银行找不到合适的贷款对象或项目。 银行就会出现资金闲置，而银行资金是有成本的，所以银行投资就成了银行获得收益的业务。 （ 2） 分散风险 银行要降低风险，分散经营是一个有效方法。 若银行全部资金集中于贷款，风险较大，而投资业务就为银行分散经营创造了条件。 （ 3） 增强资产流动性 一般来说，银行贷 款不到期不会还款，流动性相对较差，而银行投资的证券可以在市场上买卖，流动性较强，有利于增强银行流动性。 （ 4） 合理避税 （ 这是次要的 ） 12 第五章 商业银行中间业务 （ 银行投资于政府债券，大多是免税的 商业银行中间业务 ） 1. 了解 哪些是狭义的中间业务。 哪些是狭义的表外业务。 广义的中间业务 是指不使用或者暂时不使用自有资金，而通过为客户提供金融服务来获取收益的业务。 狭义的中间业务 是指银行不运用自有资金，而是利用其在机构网络、技术、信息、人才等方面的优势，为客户提供金融服务并从中收取手续费的业务。 二者的区别主要在于“暂 时不使用”一词上，狭义的是肯定不使用，而广义的在未来也许会使用。 如担保、承诺等。 表外业务 是指商业银行从事的按通行会计准则不列入资产负债表内、不影响其资产负债总额，但能影响银行当前损益并改变银行当前财务指标的经营活动。 表外业务也有广义与狭义之分。 广义的表外业务 等同于广义的中间业务 ，只不过二者分类的侧重点不同，一个以是否使用自有资金为标准，另一个以是否列入资产负债表内为界线。 狭义的表外业务 是指那些虽未列入资产负债表内，但同表内的资产负债业务紧密相关，并在一定条件下会转化为表内资产业务或负债业务的经营活动。 由 此可见，狭义的表外业务是有风险的经营活动，这是其与狭义的中间业务的主要区别点。 2. 明确 什么是备用信用证。 备用信用证 是指开证行根据开证申请人的请求，对受益人开立的承诺承担某项义务的书面凭证。 备用信用证业务银行承担的付款责任与信用证业务一样都是第一性的，二者的区别主要体现在“备用”一词，即银行通常只是第二付款人，只有当备用信用证的受益人向银行提供备用信用证的申请人违约的证明和相符的单据文件时，银行才承担付款的责任。 在多数情况下往往是“备而不用”的。 备用信用证按照用途不同可分为：履约备用信用证、投标备用信 用证、预付款备用信用证和直接付款备用信用证四种。 3. 明确 什么是金融衍生产品。 金融衍生产品是指其价值依赖于货币、利率、股票、股价等基础金融资产价值变动的合约。 这种合约可以是标准化的。 也可以是非标准化的。 标准化合约是指其标的物（基础金融资产）的交易价格、交易时间、资产特征、交易方式等都是事先标准化的，因此此类合约大多在交易所交易，如期权、期货。 非标准化合约是指各项交易的内容由交易双方自行约定，因此有很强的灵活性。 如远期协议和互换协议等。 金融衍生产品的交易主要在两个市场进行：一个是标准化的合约在交易所内进行；另 一个是非标准化的合约由银行等大型金融机构参与的场外交易。 我国把商业银行从事衍生产品交易的业务称为交易类业务。 按照中国人民银行的规定，交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种衍生工具进行的资金交易活动。 交易类业务主要有 四种：金融远期合约、金融期货、金融互换、金融期权。 4. 了解 哪些是可撤销的信贷承诺。 哪些是不可撤销的信贷承诺。 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。 包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。 可撤销承诺附有客户在获得信用前必须履 13 行的 特定条款。 客户如果没有履行条款，银行可撤销该项承诺。 可撤销承诺如透支额度等。 不可撤销承诺是指银行不经客户允许不得随意取消该项承诺 ,即具有法律约束力。 主要包括：备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。 5. 懂得 如何计算远期利率协议的利息支付额 远期利率协议的利息是根据合约中的名义本金计算的。 其计算公式： )( )( DLB DPFLM   式中： M 为利息差额； P 为合约中的名义本金； L为交割日的市场利率； F 为合约利率； D 为合约期限； B 为一年的天数。 之所以是上述公式，这是因为远期利率中，是在合 约开始而不是结束时才结算付款的，因此，实际的付款额应该折现计算。 如果我们假设支付利息额为 x，则应有： X【 1+L（ D247。 B）】 =（ LF） P (D247。 B) 所以：    DLB DPFLB DL BDPFLX   1 计算出利息差额后，若 市场利率高于合约利率 ，则由 卖方将利差补给买方 ；若市场利率低于合约利率 ，则由 买方将利差补给卖方。 例如：甲公司在 4个月后要借入一笔 1000万美元的 3个月的短期资金。 公司预测市场利率会上升，为避免筹资成本增加，公司决定买入一份远期利率协议来避免利率风险。 协议内容如下： 买方：甲 公司 卖方：乙银行 交易类型： 47（即日起 4个月后起息， 7个月后到期） 交易本金： 1000万美元 协定利率： % 交易日： 3月 5日 起息日： 7月 7日 到期日： 10月 7日 交割日： 7月 7日 协定期限： 92天 清算利率：英国银行家协会公布的 3个月期的清算利率。 假如 4个月后，即 7月 7日英国银行家协会公布的 3个月期的清算利率是 %，则乙银行应向甲公司支付金额为： （ % %） 92 10000000/（ 360 + % 92） =（美元） 这样一 来，即使甲公司按照 %的利率来借入 1000 万美元的自己，但由于远期利率协议中得到了利差补偿，故其实际借款成本仍为 %。 但假如 4 个月后，即 7 月 7 日英国银行家协会公布的 3 个月期的清算利率是%，则甲公司应向乙银行支付金额为： （ % %） 92 10000000/（ 360 + % 92） =15159（美元） 这样的话，虽然市场利率下跌，但由于甲公司要付给乙银行利息差额，故其实际借款成本仍为 %。 这是因为其预期失误，失去了以更低利率借入资金的机会。 14 6. 懂得 如何利 用互换交易来降低筹资成本 金融互换 交易 是 指交易的双方基于自己的比较利益， 直接或通过中介机构签订协议 ，对各自的现金流量进行交换的行为。 金融互换 交易 有两种基本形式： 货币互换 、 利率互换。 （ 1） 货币互换 货币互换 是指 互换 的双方按约定的汇率和时间交换不同货币的 本金 ，并在合约规定的时间内以即期汇率支付利息，到期按最初约定的汇率再换回原来的货币本金，或在规定时间内分期摊还本金的交易行为。 例如：假设有一家美国公司想借入 1亿欧元为期五年的债务，其借入欧元的利率是 8%；但其借入美元的利率是 7%；而另一家德国公司想借入 ，其借入美元的利率是 8%，而其借入欧元的利率是 7%。 于是它们进行货币互换即可以降低各自的借款利率，又可以避免汇率因为利率变动的风险。 彼此都在货币互换中获得了利益，现假设欧元与美元的比价为： 1:。 （ 2）利率互换 利率互换 是 指互换的双方在约定的期间内根据签订的合同在一笔象征性本金数额的基础上互换具有不同性质的利率 （主要是浮动利率和固定利率）， 并计算利息款项的交易行为。 利率互换不涉及本金的交换，仅 交换利息 ，本金只起计息 的 基础作用。 它有三种形式：息票利率互换（固定利率对浮动利率 的互换）；基础利率 互换 （ 浮动利率 对浮动利率的互换） ；交叉利率互换（某种货币的 固定利率对另一种货币的浮动利率的互换）。 但主要业务是息票利率互换，又称固定利率与浮动利率的互换。 互换的一方是支付固定利率利息，收取浮动利率利息，而另一方则是支付浮动利率利息，收取固定利率利息。 例如：假设有两家公司，其不同融资方式的成本如下表： A公司 B公司 融资利差 信用评级 AAA BBB 固定利率 7% % % 浮动利率 LIBOR+% LIBOR+% % 比较优势 固定利率 浮动利率 出于经营上的考虑， A公司需要浮动利率融资， B公司则需要固定利率融资，且两家公司的融资额度和融资期限相同。 此时两家公司面临两种选择：一是各自采取自己所需的融资方式融资；二是利用各自的比较优势进行融资，然后进行利率互换。 如果采取第一方案两公司融资的总成本为： LIBOR+%+ % = LIBOR+%；如果采取第二方案两公司融资的总成本为： 7%+LIBOR+% = LIBOR+%。 比第一方案节约成本 %。 如果将这部分节约的成本双方协商共享，则 A 公司的 实际筹资成本为：LIBOR+%– % = LIBOR– %； B 公司的实际筹资成本为： %– % = %。 两家公司都比互换前的融资成本要低 15 第六章 商业银行国际业务 1. 了解 商业银行国际业务的组织机构。 国际业务部是商业银行总行下设的一个部门，主要负责经营和管理银行的所有国际业务，包括国际借贷、贸易融资、外汇交易、国际证券买卖等。 银行其它国际业务机构的经营情况都必须通过国际业务部向总行汇报。 国外代表处往往是商业银行在国外设立机构、经营国际业务 的第一步。 其作用主要是扩大总行在该地区的声誉和影响，代表总行招揽业务，收集和分析东道国的政治和经济方面的信息，为总行考虑是否在该地区进一步发展业务提供决策依据，代表处不对外经营一般性的银行业务。 代理处与代表处不同，代理处有营业场所，可以从事有限的银行业务。 但一般不能在当地吸收存款，只能通过总行的资金支持来发放贷款。 国外代理行是指与跨国银行建立了长期、固定业务代理关系的当地银行。 跨国银行的国际业务有着广泛的地区性，但由于受到成本因素和当地业务发展规模的影响，不能在全球各地都设立分行或子 行，在此情况下就必须寻找在国外寻找代理行，并与其建立代理关系。 相互之间的代理业务主要有：接受汇票、承兑信用证、托收议付、代理买卖证券等业务。 国外分行其地位类似于国内分行，但其业务经营要受到东道国的法律限制。 国外子行与国外分行不同，它在法律上是一个独立的法人实体。 是在东道国境内按照东道国的法律注册登记的银行，能够独立地开展业务并承担法律责任，其财务数据只有在满足一定的股权比例要求时才会并入到总行。 其与总行的关系体现在总行在子行的股权构成中一般占有过半的份额，从而能控制子 行的业务经营活动并获取利润。 如果持股比例低于该行的其它股东，一般称该行为总行的附属行，而非子行。 子行受东道国的法律约束与监管。 2. 了解 哪些是短期的国际信贷业务。 哪些是长期的国际信贷业务。 银行国际信贷按照借款对象和借款用途来可分为三类：国际贸易信贷、项目贷款和国家贷款。 其中，国际贸易信贷属于中短期融资；而项目贷款和国家贷款则属于中长期贷款。 3. 明确 什么是出口押汇。 什么是打包贷款。 出口贸易融资 是指由出口地的银行向出口商提供的一种短期贸易融资。 具体方式主要有：出口押汇、打包贷款、票据贴现、出口信贷等。 （ 1）出 口押汇 出口押汇 是指出口商按照贸易合同和结算方式的要求发运货物后，按照结算方式制作单据，并将其提交给开户银行，以出口单据为抵押，要求银行提供在途资。