企业内部财务管理制度(实例)

企业内部财务管理制度(实例)内容摘要：

废时应加盖“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁。 五、职工公出：借款凭证，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借据。 六、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 七、原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证的错 误的，应当由开发单位重 开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 八、会计机构，会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 25 二、记账凭证管理要求 一、记账凭证内容必须具备：制证日期、凭证编号、经济业务摘要；会计科目、金额、所附原始凭证张数、制证人员，稽核人员，会计机构负责人，会计主管人员签名或盖章。 二、记账凭证应当连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的可采用分数编号。 三、记账凭证根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 四、填制记 账凭证时发生错误，应当重新填制。 如已登记入账，可采用“红字”冲销后，再用“黑蓝字”重新填制一张正确的记账凭证；如果会计科目没有错误，只是金额错误，可另编一张调整记账凭证，调增用“黑蓝字”，调减用“红字”。 五、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至会计数上的空行处划线注销。 六、会计凭证的传递程序应当科学、合理、不得积压。 26 三、会计账簿管理要求 一、现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行账单或其他方式代替日记账。 二、启用会计账簿时，应当 在账簿封面上写明单位名称，在账簿扉页上应当附启用表并正确填写启用表，启用订本式账簿，应当从第一页顺序编页数，不得跳页、缺号。 使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并定期装订成册。 装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。 另加目录，记明每个账户名称和页次。 三、登记账簿时，应把会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整。 四、登记完毕，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明登记符号，表示已经记账。 五、账簿中书写的文字和数字上面要有适当的空间，不要写满格 ，一般应占格距的二分之一。 六、登记账簿要用兰黑或碳素黑水写，不得使用园珠笔或铅笔。 七、下列情况，可以用红色黑水记账： 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； 27 在不设借贷等栏的多栏或账页中，登记减少数； 在三栏式账户的余额栏前， 如未印明余额方向的应在余额栏内登记负数余额。 八、必需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。 没有余额的账户，应当在“借或贷”栏写“平”字。 九、每一张账页登记完毕结转下页时，应当结出本月合计数及余额，写在本页最后 一行或次页第一行的摘要栏内，并注明“过次页”和“承前页”字样。 十、账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，按照“划线更正法”更正。 十一、对会计账簿记录的有关数字与库存实物，货币资金、有价证券、往来单位或个人的账定期进行核对，每年至少进行一次。 做到账证、账账、账实一致。 十二、会计人员应当按照规定定期结账；结账前将本期内发生的各项经济业务登记入账；结账时，应当结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内分别注明“本月合计、累计、本年累计”等字样，本年累计发生额下面划“双红线”其他期末发生额下面划 “单红线”表示。 28 四、会计报表管理要求 一、本行业会计报表包括资产负债表、损益表、利润及利润分配表、现金流量表；基本情况表和报表说明书。 二、会计报表应根据登记完整，核对无误的账薄记录和其他资料编制，切实做到账表相符。 三、保证会计报表数字准确，内容完整，表内及表间平衡关系正确，并及时上报。 四、会计报表必须经董事长和财务总监审阅签名并加盖单位公章，分公司会计报表必须经分公司经理及财务总监审阅签名并加盖单位公章后上报。 五、本行业会计报表，应按规定报送月份、季度、半年度和年度会计报表。 五、 原始记录管理制度 一、原始记录填制人应当确保原始记录合法、真实、准确、完整。 二、稽核人员根据本公司稽核制度，对原始记录予以审 29 核，保证会计核算正常运行，及时提供会计信息。 三、原始记录应按会计档案管理要求及时装订成册，并由档案管理人员妥善保管，在规定时间移交公司综合档案室。 第六章：会计档案管理办法 一、为加强会计管理，特制定本管理办法。 二、企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会 议等各种会计资料。 三、会计档案的保存 财务科由记账会计负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限详见附表。 会计档案的保管需要销毁时，由会计档案管理人员提出毁销意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 30 四、 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经董事长批准或证明，经财务总监同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后，方能由管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务主管批准，并限期归还。 五、由于会计人员的变动或会 计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 六、本办法适用于总公司及下属分公司。 31 第七章：票据管理制度 为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本公司实际，特制定本制度，请严格遵守执行。 对票据的使用，会计负责票证兼管，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。 出纳不得兼任票据员。 票据领用、缴销票据时，应点 清票据数量（本数、份数），办理票据领用、缴销手续，明确责任。 票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。 按季盘点库存票据，保证帐、票相符。 核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向财务主管汇报。 使用票据收费必须两人以上，记帐员开票，出纳收款，热力公司收费员负责开票，出纳收款；票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。 其他内容涂改必须加盖收费人 私章并仅限修改一次。 收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费项目名称并详细注明结算方 32 式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向财务主管说明原因，经审批后方可作废。 收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，财务主管审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。 加强票据管理。 发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查 对。 人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。 单位不得使用自行印制或自购收费发票，一切收费发票均用财政工商税务部门统一印制的正规票据。 票据一年清缴一次，收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份（分管领导、票据员、会计各存 1 份），由公司领导会同公司监事会到场核实监督，方可销毁。 与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。 对于银行支票的管理参照以上办法执行。 33 第八章：固定资产管理制度 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员 工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 固定资产标准： 固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在 x元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。 除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。 固定资产内容： 土地； 房屋及建筑物； 机器设备； 电子设备； 运输设备； 工具、器具； 管理用具等。 固定资产管理部门： 办公室为公司固定资产管理部门； 财务科设置固定资产实物台帐及卡片； 财务 科设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项； 34 财务科对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。 固定资产核算部门： 财务科为公司固定资产的核算部门； 财务科设置固定资产总帐及明细分类帐； 财务科负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理； 财务部协助办公室每季进行一次固定资产盘点，做到帐 实相符。 固定资产的购置： 固定资产购置，由办公室统一购买（专用固定资产除外）； 各部门填写请购单，送办公室汇总后报董事长批准； 办公室安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。 依据经董事长及财务总监批准后的请购单到财务部门借款。 固定资产转移、调拨： 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到财务科办理固定资产转移登记； 固定资产出售： 固定资产如需出售处理，财务科须申报处置处理固定资产的报告并列出明细表，注明处置处理原因，报董事长批准； 财务部门根据董事长批准的固定资产出售处理报告进行 35 帐务处理，并开具发票及收款； 财务科依据财务开具的发票及收据办理发货手续。 固定资产报废： 固定资产报废，由财务科会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送董事长批准； 财务部门依据董事长批准的固定资产报废申请进行财务处理； 办公室负责进行实物处理。 固定资产盘盈、盘亏。