[经济管理]浅谈货币资金管理存在的问题及对策

[经济管理]浅谈货币资金管理存在的问题及对策内容摘要：

福州宏博科技有限公司里 的 出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。 还有的会计、出纳一身兼。 这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。 原始凭证虚假现象严重 会计原始凭证是指经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生或完成情况的原始记录和书面证明。 然而，在现实经济生活中，这原本用来反映经济业务情况发生的书面依据，正在被一些为了掩盖不合理支出、违法经营、偷税漏税、贪污国家集体资财的不法 行为 肆意扭曲，有的变成了藏污纳垢、遮羞挡耻的 “ 红盖头 ”。 当我们掀起会计原始凭证的 “ 盖头 ” 后，就会发现其 “ 盖头 ” 术多种多样。 据调查福州宏博科技有限公司 的 会计凭证， 公司在购进商品、支付劳务费用时没有取得正式发票，直接由经办人员写一张说明，有的甚至经 4 办人都不签字而由会计人员作一说明， “ 一支笔 ” 签报，就作为原始凭证。 业务经办人想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、办 公用品或临工工资等；有意用假发票报销。 支方少支多报，收方多收少 ， 得以偷税漏税中饱了不知多少腐败分子的私囊，流失了不知多少国家税收。 各得其所。 使得真假难辨，会计监督困难。 报销审批制度不严 在 福州宏博科技有限公司 中，往往是领导一个人说了算， 领导说什么做就怎么做， “一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。 还有的同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。 领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。 出纳员开具支票 没有 相 关的负责人审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。 登记入账不及时 据调查 福州宏博科技有限公司中 由于企业会计人员少， 公司里只有 一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。 出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。 这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。 现金支出超出规定范围 在 福州宏博科技有限公司 中， 1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见；前一阵子参加会计人员后续教育学习， 听同行们说，好些 单位甚至上十万元的开支都用现金结算的现象也时有发生。 还有好些单位个人预借的款项金额很大，而且长年挂帐不报账，公款私占，单位的现金管理制度形同虚设，这种现象在小 公司 里更是常见。 与货币有关的票证及印章管理混乱 据调查在 福州宏博科技有限公司 中 购入的票据财务没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不 入账，出现侵吞公款等不法现象。 预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携巨款潜逃的现象时有发生。 还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给别人使用，所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使单位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税收流失了。 3． 加强企业货币资金 管理的 对策 合理利用货币资金作投资 福州宏博科技有限公司 资产负债率为 %， 现金比率为 400%， 流动比率 为 ， 速动比率， 均 说明 福州宏博科技有限公司的 短期 偿债能力强 ，但是由于大量占 用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响 公司 的长期生产经营效果。 货币资金持有量过大 可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收。