[经济管理]关于开展自营厅划小核算单元试点工作的指导意见v30_增加方案二

[经济管理]关于开展自营厅划小核算单元试点工作的指导意见v30_增加方案二内容摘要：

） 变动成本 ① 促销费用 ： 与营销活动直接相关的促销成本费用，包括物料损耗、促销礼品、广告宣传等。 ② 业绩奖励 ： 业绩突出或超过业绩目标对促销人员的奖励支出。 ③ 其他：与营业、营销直接相关的其他变动成本。 取值方法： 建议 采取相关成本计算口径， 即只核算 与业务发展密切相关、且应由营业厅承担的成本费用。 若有困难，也可暂采取总成本口径，即以财务口径 的营业厅成本为依据（不剔除不相关成本）。 （ 三 ） 编制厅模拟利润表 将收入、成本指标量化 核算 结果填入模拟利润表（详见附件一）， 并 与 可比社会渠道 成本支出 进行比较 （方案一）或通过绝对指标与相对指标相结合进行厅间比较 （方案二） ，从而全面评估自营厅的运营效能。 以可比社会渠道成本支出 为参照进行比较 指与试点厅地段接近、销售量可比的社会营业厅补贴成本，与模拟利润进行比较，包括支付给社会厅的佣金、补贴、设备等。 其指标主要包括： （ 1）佣金支出：过去 6个月结算的平均佣金。 （ 2）渠道补贴：本年度或上年度支付的渠道 补贴 /12。 （ 3）设备补贴：补贴给社会渠道厅的演示、体验等厅内设备折旧额。 取值方法：根据地段、销量选定一个社会渠道厅作为核算厅的参照厅进行核算。 无法找到合适参照厅的，可以按销量规模指定多个厅与一个参照厅对比，或按销量比例匹配分析。 绝对指标与相对指标相结合进行厅间比较 指以模拟利润为核心指标，选取 厅 /人 /坪效、收入利润率、成本利润率等 34个辅助指标形成的评估指标体系，对评估范围内的各个厅进行横向比较。 四、 试点工作 安排 各试点省要重视试点工作，尽快 明确省公司和地市公司相关 管理人员 ，并 于 6 月 20日前上报 集团公司 （详见附件 1）。 各试点省要尽快明确试点本地网及厅名单，并及时上报试点厅基础信息（详见附件 2）。 各试点省要深入调研试点厅周边相关资源的价格水平，制定和上报评估指标、取值方法 、 参数表 及社会渠道参照厅成本信息表 （详见附件 3）。 各试点省要 按照 指导意见安排 自营厅 划小核算单元 工作 ， 并 于 6 月 30日前上报试点工作计划 （详见附件 4）。 在试点过程中，各试点省要在 指标建立、取值计算、排名改进 等方面积累经验、发现问题。 从 6月份开始， 各试点省 每月 10 日前上报 试点工作 月报 （详见附件 5）。 集团公司将组织试点经验 总结、交流，并制定推广办法。 联系人： 赵静君， 58502132， 徐阳华， 58552874， 附件一： 营业厅模拟利润表模板 （方案一） ______________营业厅模拟利润表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目。