某金属国际贸易公司财务会计制度汇编(编辑修改稿)

某金属国际贸易公司财务会计制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

见 见 见 见 2 支票管理办法 支票管理： 指对公司的支票使用进行管理。 管理目的 ： 为加强公司的支票管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特 管理依据： 根据《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》的有关规定 执行范围： 本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。 制度解释： 公司财务管理部 保管 支票由出纳员或总经理指定专人保管。 审批权限 部门经理审核签字， 总经理批准签字。 使用 支票使用时，经办人必须填写 “ 用款申请单 ” ，部门经理审核签字。 总经理批准签字。 出纳会计将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。 总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 清帐 支票付款后凭支票存根，发票由经手人填写报销凭证封面，填写金额要无误、相关人员核对验收 (购臵物品由保管人员签字 )、总经理审 批。 完成后交出纳人员，出纳人员统一编制凭证，按规定登记银行帐，原支票领用人在 “ 用款申请单 ” 及支票领用登记簿上注销。 月底支票领用人如没有及时报帐，财务人员月底清帐时凭 “ 用款申请单 ” 转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 管理流程 支票领用流程 见 领用人填写用款申请单 总经理批准 出 纳会计按批准金额支付 部门经理审核签字 见 见 办公用品、低值易耗品报销流程 见 . 办公用品、低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面 相 关 人员 审 核签 字 验收 总经理批准 出纳会计审核付款 见 见 3 现金管理办法 现金管理： 指对公司的现金使用进行管理。 管理目的 ： 为加强公司的现金管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特 管理依据： 根据《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》的有关规定 执行范围： 本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。 制度解释： 公司财务管理部 现金使用范围 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他开支。 现金使用规定 结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由总经理确定。 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 确需现金支付， 日常零星开支所需库存现金限额为 20xx 元。 超额部分应存入银行。 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门经理审核；交总经理批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 经手人凭发票填写报销单，相关人员审核验收，经总经理批准后，由出纳支付现金，填制记帐凭证。 差旅费及各种补助单 (包括领款单 )，由部门主任签字，有关人员审核时间、天数无误后，送总经理签字，交出纳员付款，填制记帐凭证，办理会计核算手续。 无论何种汇款，财务人员都须审核《用款申请单 》，分别由经手人、部门主任、总经理签字。 会计审核有关凭证，出纳员付款，填制记帐凭证。 ，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 现金使用审批权限 部门经理审核签字，总经理批准签字。 管理流程 现金支款流程 报销流程 见 领用人填写借款单 总经理批准 出纳会计按批准金额支付 部门经理审核签字 见 见 见 . 经 手人填写报销凭证封面 相关人员审核签字验收 总经理批准 出纳会计审核付款 见 见 4 会计档案管理办法 档案管理： 指对公司的会计档案进行管理。 管理目的 ： 为加强公司的会计档案管理工作，发挥财务在公司经 营管理和提高经济效益中的作用， 管理依据： 根据《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》的有关规定 执行范围： 本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。 制度解释： 公司财务管理部 归档范围 公司的会计凭证； 会计帐簿； 会计报表、 查帐报告、验资报告 ； 会计文件、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会议等各种会计资料。 会计档案的保存 财务部应有专人负责保存会计档案 ，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理工作部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手 续。 本公司各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准， 并限期归还。 会计档案保管期限 会计凭证类 原始凭证、记帐凭证保管期限 15 年 银行存款余额调节表保管期限 3 年 会计帐簿类： 日记帐保管期限 15 年 其中：现金和银行存款日记帐 25 年 明细帐、总帐、辅助帐保管期限 15 年 涉及外来和对私改造的会计帐簿保管期限 会计报表类： 主要财务指标报表保管期限 年 月、季度会报表保管期限 年 年度会计报表保管期限 永久 其它 类： 25 年 年 、合同、协议保管期限 永久 会计档案借用的审批权限 必须 经使用部门领导批准证明，经财务经理批准同意。 管理流程 会计档案借用流程 见 档案需用人填写申请 财务经理批准 部门经理审核签字 见 5 会计电算化管理办法 电算化管理： 指对公司的会计电算化进行管理。 管理目的 ： 为加强公司的会计电算化管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本 管理依据： 根据《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》的有关规定 执行范围： 本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。 制度解释： 公司财务管理部 目的 加强公司的会计管理，规范会计电算化工作，保证会计核算质量，依据财政部会计电算化工作规范及华能国贸公司会计电算化有关规定，特制定本办法。 会计岗位的划分 系统管理员。 负责计算机及会计软件系统的正常运行协调工作，要求具备会计和计算机知识，可由会计主管兼任。 系统操作员。 负责输入会计数据，启 动计算机处理会计数据，打出会计数据（包括打印输出账簿、报表），要求具备会计知识及上机操作知识。 如果基本会计岗位的会计人员上机操作，系统操作员可由除出纳岗位以外的其他各岗位会计人员担任。 凭证审核员。 负责对原始凭证和记账凭证进行审核，以保证凭证的合法性、正确性和完整性。 凭证审核员由具有会计师以上职称的财会人员担任较好。 系统维护员。 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，要求具备计算机知识。 维护员一般不对实际会计进行操作。 会计档案资料保管员。 负责存档数据软盘、程序软盘、输出的 账表、凭证和各种档案资料的保管工作，以及软盘、数据及资料的安全保密工作。 会计电算化岗位责任制 系统管理员岗位责任制 ，监督并保证本系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审性的要求。 在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快依复正常运行。 协调本系统各类人员之间的工作关系。 负责计算机输出的账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。 负责本系统各有关资源 (硬件资源和软件资源 )的调用、修改和更新的 审批手续。 负责对本系统各类人员的工作质量考评，以及提出任免意见。 完善企业现有管理制度，并制定岗位责任与经济责任考核制度。 系统操作员岗位责任制 、数据备份和输出会计数据（包括打印输出账簿、报表）工作。 严格按照系统操作说明进行操作。 数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交数据审核员复核。 对审核过的凭证及时记账，并打印出有关的账表，交有关人员审核。 每天数据操作结束后，应及时做好数据备份。 注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管。 操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。 凭证审核员岗位责任制 负责凭证的审核工作，包括对各类代码合法性、摘要规范性和数据正确性的审核。 、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核， 对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。 系统维护员岗位责任 制 定期检查软件、硬件的运行情况。 负责系统运行中软件、硬件故障的消除工作。 负责系统的安装和调试工作。 按规定程序实施软件完善性、适应性和正确性维护。 会计档案资料保管员岗位责任制 按会计档案管理有关规定行使职权。 负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的存档保管工作。 做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。 ，向各类电算化岗位人 员催交各种有关的软盘资料和账表、凭证等会计档案资料。 运用规范 会计凭证规范 会计凭证要素齐全，内容完整，包括：  填制凭证的日期；  凭证的编号；  经济业务摘要；  会计科目。