某综合集团公司企业内部财务管理制度汇编(编辑修改稿)

某综合集团公司企业内部财务管理制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

“印鉴分开、账款分管 ”原则。 填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。 其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。 第五章 固定资产管理 固定资产的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在 20xx 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，视同为固定资产。 第十四条 固定资产的管理 1. 固定资产由企业自行编号，报财务部备案后使用。 2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。 帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动 (包括废弃更新 )的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续。 3. 公司及 各分厂 的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。 4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。 5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。 6. 企业财务部每年定期 组织盘点一次，财务部即时抽查。 如有盈亏问题，必须认真查明原因，经 负责保管人员及其上级主管 提出意见后报 总经理 及时处理。 对于盘亏的固定资产必须 追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。 对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。 7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作； 汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理批准。 第十五条 固定资产的增减 固定资产属于人为残损的报废，原值在 5000 以下，由企业使用部门经理和财务 总监 提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案。 属于自然残损的按程序分别由总经理审批， 公司 财务部及 各分厂 财务部按资产隶属关系调整账面记录。 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续， 5000 元以内由 分 管副总 批准办理，超过部分报经 总经理批准后办理 ，合同报财务备案。 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入 (含内部调动 )，原值在5000 元以内的，经 分 管副 总同意，由财务 总监 批准后办理； 超过部分需报 总经理 批准；超过 100000 元报经董事 会 备案、核批，企业内部转移由总经理审定。 财务部 在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修 (含非固定资产的维修 )的审批、验收报销程序。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指单位价值 50 元以上， 20xx 元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品； 第十六条 低值易耗品的领用 1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。 领用时由使用人填写 “领用申请单 ”，仓库凭其单开具领料单 (一式三联 )。 第一联仓库留存，第二联 由 仓库 上交财务部，第三联领料部门备查留存。 2. 除一次性用品外，必须实行 “以旧换新 ”，否则一律不得领发新品。 专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。 3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。 4. 对报废低值品的， 仓管 部 门 设相应账簿进行数量 反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。 对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。 第十七条 个人使用公司物品的管理 1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须 由行政部门在 “员工领用登记卡 ”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份 行政部门 保存。 工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。 2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。 对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况 ，以便完善成本核算，加强成本监控。 第十八条 印刷品的管理 1. 凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报策划推广专业人员审核后送 总经理 批准，方能付印。 2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。 第七章 费用开支管理 目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约 ，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。 第十九条 差旅费开支标准 1. 伙食、住宿费 、交通费 标准 ① 公司 总经理 出差可实报实销。 ② 其余人员的标准见下表： (单位：人民币 ) 住宿费、伙食费补助标准，包干使用。 2. 差旅费报销程序及有关规定 ① 市内出差 三天之内、省内市外一天之内经部门经理 (主管 )批准即可出差；市内 4 天及以上、市外二天及以上，一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报 总经理 批准后方能出差。 项目 员工类别 定额标准 备 注 住宿费 （ 含伙食补贴） 一般职员 120/天 ,特殊情况需提前报批。 ,以同性别两人一房的标准报销。 的需提前报批。 部门主管／经理 180 元 /天 误餐费 一般职员 15 元 /餐 ，特殊情况需提前报批，一般情况一天报销一次误餐费 据报账 部门主管／ 经理 25 元 /餐 交通费 一般职员 实报实销 、轮船等均以普通卧铺标准报销。 一般不允许乘坐飞机，特殊情况上报批准，否则按普通卧铺报销差额自付。 、小巴士收费标准报销，一般不报销出租车票。 部门主管／经理 实报实销 业务招待费 一般职员 无 报请上司批准，否则一切费用自行负担。 部门主管／经理 最高不超过200 元 ② 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务 总监 联合审核后，公司报 总经理 、 分厂 的报分管副总批准。 ③ 凡超支的差旅费一律由个人承担。 人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及 效益 工资处罚。 ④ 以上标准只限于短期公差，不适 宜销售人员及长期住勤、 学习和会议。 长期住勤、学习及会议由派出 部门 和财务 总监 视情况共同商定。 ⑤ 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 第二十条 探亲费用报销标准 由公司人力资源部制定探亲费用报销标准 第二十一条 员工教育经费 员工教育所需经费，企业按工资总额的 %提取的额度内掌握开支。 公司及 各分厂 应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得 高 于 8 万元。 教育经费开支范围： ① 公务及业务费：教员的办公、差旅费、 教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 ② 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。 企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。 ③ 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 ④ 代培训费：由 公司 及 各分厂 选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。 ⑤ 员工教育经费：由公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额由 董事会 批准后方可开支。 第二十二条 宣传广告费 宣传广告费的开支范围：宣传的印刷品 、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的 2%的范围内。 第二十三条 办公用品管理 办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器 具、账册、凭证以及其他办公用品，每 月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。 凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。 第二十四条 员工福利费 按不超过总额的 14%的比例提取使用， 由 公司 负责 计提 ；其开支范围包括： ① 公司集体福利活动开支； ② 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； ③ 员工医疗费； ④ 用于员工其他方面的福利及设施开支。 第二十五条 交际应酬费 交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。 各职务权限每次开支最高标准 级别 开支金额 备注 董事及 总经理 实报实销 副总、总助、总监级 500 元以下 /次 报请 部门经理 （主管） 200 元以下 /次 报请 原则上不在外消费挂账、不设最低消 费。 年度指标按销售额的 1‰ 控制交际应酬费总额，但最高不得超过 3‰。 第二十六条 其他费用规定 其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。 邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。 手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，手机话费原则补贴标准为： 级别 补贴标准 备注 总经理 实报实销 副总经理、总监、总助 300 元 /月 部门经理 200 元 /月 报批 其他主管级 100 元 /月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。 车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。 员工 私车公用以 元 /公里的标准 包干使用，每月由行政部门审核员工因公行驶公里里程，按标准予以报销。 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应 以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。 随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。 第八章 财务开支的控制及审批权限 为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。 第二十七条 严格执行财务计划 月度计划内的开支： （ 1）、公司 本部 由使用部门申请，财务 总监 审核，总 经理 批准用款，财务部执行。 （ 2）、 许昌 分厂 由使用部门申请，财务 主管 审核后， 单笔金额在 15 万 元以内 ，累计金额在 300 百万元 以下 的由 分管副 总经理批准报销。 超过部分一律经 总经理 审批后报销入账。 （ 3）、 佛山 分厂由使用部门申请，财务 主管 审核后，单笔金额在 5 万元以内，累计金额在 100 万以下的由分管副。