某纸品印刷品公司财务会计管理制度规定(编辑修改稿)

某纸品印刷品公司财务会计管理制度规定(编辑修改稿)内容摘要：

3。 2311 应付债券，本科目应按债券种类设置二级科目，科目编码按需求可为231101231199，各债券种类下设债券面值、债券溢价、债券折价、应计利息 等 三 级 科 目 ， 科 目 编 码 按 需 求 可 为 2311010123110104 „„2311990123119904。 2321 长期应付款，本科目应按长期应付款的种类设置二级科目，即 232101 引进国外设备款、 232102 融资租入固定资产的租赁费等。 2341 递延税款，本科目只有一级科目，不需要进行明细核算。 （三） 所有者权益类科目明细设置说明 3101 实收资本，本科目应按股东 名称设置二级科目，科目编码按需求可为310101310199。 3111 资本公积，本科目应按资本公积形成的类别设置二级科目，即 311101 股本溢价、 311102 接受捐赠非现金资产准备、 311103 接受现金捐赠、 311104 股权投资准备、 311105 拨款转入、 311106 外币资本折算差额、 311107 资产评估增值、 311108 其他资本公积等。 3121 盈余公积，本科目应按盈余公积的种类设置二级科目，即 312101 法定盈余公积金、 312102 任意盈余公积金、 312103 公益金等三级明细科目。 3131 本年利润，本科目只有一级科目，不需要进行明细核算。 3141 利润分配，本科目应设置如下二级科目进行明细核算： 314101 本年利润、314102 提取法定盈余公积金、 314103 提取法定公益金、 314107 应付优先股股利、 314108 提取任意盈余公积金、 314109 应付普通股股利、 314110 转作股本的普通股股利、 314111 未分配利润等。 卡拉 实业（深圳）有限公司财务会计管理规范 加藤松本卡拉 实业项目组 第 12页 （四） 成本费用类科目明细设置说明 4101 基本生产成本，本科目应按产品的种类设置二级科目；并在各二级科目下按费用项目设置三级科目，科目编码按需求可为 4101010141010199„„4101040141010499。 4102 辅助生产成本 4105 制造费用，本科目应按费用明细设置二级科目，如工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、借款费用、周转房摊销等，进行明细核算，科目编码按需求可为 410501410599。 （五） 损益类科目明细设置说明 5101 主营业务收入，本科目应按主营业务的种类设置二级科目，如商品销售收入、劳务收入、使用费收入等，科目编码按需求可为 510101510199；并在各二级科目下按品种设置三级科目，科目编码按需求可为5101010151010199„„ 5101990151019999。 5102 其他业务收入，本科目应按照其他业务的种类设置二级科目，如固定资产出租收入、废品回收收入、材料销售收入、无形资产转让收入等，科目编码按需求可为 510201510299。 5201 投资收益，本科目应按投资收益种类设置二级科目，进行明细核算，科目编码按需求可为 520xx1520199，各二级科目下按被投资单位名称设置三级科目，科目编码按需求可为 520xx101520xx199„„ 5201990152019999。 5203 补贴收入，本科目应按补贴收入项目设置二级科目，进行明细核算，科目编码按需求可为 520301520399。 5301 营业外收入，本科目应按收入项目设置二级科目，如 530101 固定资产盘盈、530102 处理固定资产净收益、 530103 教育费附加返还款、 530104 无法支付的应付款项、 530105 非货币性交易收益、 530106 罚款净收益等，进行明细核算。 5401 主营业务成本，本科目应按业务类别设置二级科目，科目编码按需求可为540101540199，并在各二级科目下按品种设置三级科目，科 目编码按需求可为 5401010154010109。 5402 主营业务税金及附加，本科目应按开发项目名称设置二级科目，科目编码卡拉 实业（深圳）有限公司财务会计管理规范 加藤松本卡拉 实业项目组 第 13页 按需求可为 540201540299，并在各二级科目下按开发产品名称设置三级科目，科目编码按需求可为 54020xx154020199„„ 5402990154029999；在各产品下按税金及附加的种类设置四级科目，如营业税、城市维护建设税、教育费附加等进行明细核算，科目编码按需求可为54020xx10154020xx109。 5405 其他业务支出，本科目应按其他业务的种类 设置二级科目，科目编码按需求可为 540501540599。 5501 营业费用，本科目应按开发项目名称设置二级科目， 科目编码按需求可为550101550199， 并在各二级科目下按开发产品名称设置三级科目，科目编码按需求可为 5501010155010199„„ 5501990155019999，在各产品下按营业费用所含费用明细设置四级科目，如销售人员工资、销售人员福利费、业务费、水电费、采暖费、广告宣传费、展览费等，科目编码按需求可为55010101015501010199„„ 55019999015501999999。 5502 管理费用，本科目应按部门名称设置二级科目，科目编码按需求可为550201550299，在各部门下按管理费用项目设置三级科目，如工资、福利费、办公费、通讯费、差旅费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、房产税、车船使用税、印花税、土地使用税、住房公积金、无形资产摊销、递延资产摊销、业务招待费、坏账损失、其他管理费等，科目编码按需求可为 55020xx155020199„„ 5502990155029999。 5503 财务费用，本科目应按费用项目设置二级科目， 如 550301 利息支出（减利息收入）、 550302 汇兑损失（减汇兑损益）、 550303 手续费等，进行明细核算。 5601 营业外支出，本科目应按支出项目设置二级科目，如 560101 固定资产盘亏、560102 处理固定资产净损失、 560103 债务重组损失、 560104 计提的固定资产减值准备、 560105 计提的无形资产减值准备、 560106 计提的在建工程减值准备、 560107 非常损失、 560108 捐赠支出、 560109 罚款支出等。 5701 所得税，本科目只有一级科目，不需要进行明细核算。 5801 以前年度损益调整，本科目只有一级科目，不需要进行明细核算。 （六） 会计科目表（详见附件： 会计科目表 ）卡拉 实业（深圳）有限公司财务会计管理规范 加藤松本卡拉 实业项目组 第 14页 第四章 会计核算程序和方法 第十八条 会计凭证 （一）各单位办理经济活动事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。 （二）原始凭证的基本要求是： 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个 人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。 对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 支付款项的原始凭证。 必须有收款单位和收款人的收款证明。 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。 作废时应当加盖 “作废 ”戳记，连同存根一起保存 ，不得撕毁。 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 卡拉 实业（深圳）有限公司财务会计管理规范 加藤松本卡拉 实业项目组 第 15页 职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 （三）原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 （四） 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。 第十九条 编制记账凭证 （一） 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，且记载内容须与原始凭证内容相符。 （二） 记账凭证的基本要求 1． 对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 2． 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始 凭证汇总表填制。 但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 3． 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的 签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数卡拉 实业（深圳）有限公司财务会计管理规范 加藤松本卡拉 实业项目组 第 16页 量、单价、金额和费用分摊情况等。 第二十条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。 会计凭证应当及时传递，不得积压。 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在 记账凭证上注明 “ 附件另订 ” 和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。 向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单 位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。 第二十一条 设置账簿与开设账户 （一）会计账簿的设置 会计账簿是全面记录和反映公司经济业务，对大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，是编制会计报表的重要依据。 （ 1）会计账簿的形式 卡拉 实业（深圳）有限公司财务会计管理规范 加藤松本卡拉 实业项目组 第 17页 会计账簿包括总账、明细账和日记账。 公司出纳必须认真记好 现金日记账和银行存款日记账 ， 不得用银行对账单 或者其他方法代替日记账。 本公司会计账簿为计算机系统自动设置，必须定期打印出来。 用计算机打印出来的会计账簿必。