某知名房地产公司会计管理制度(编辑修改稿)

某知名房地产公司会计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线上封签处签名或盖章。 对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 ３、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领 导批准，可以复制。 向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。 第十七条 会计帐簿的设置 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 一、银行现金的记帐票采用订本式帐簿，明细帐根据业务性质，按明细科目和核算要求设帐。 每一项会计事项，一方面要记入有关的总帐，另一方面要注入该总帐所属明细帐。 二、现金、银行日记帐应根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔进行登记，最少每天登记一次。 各种明细帐十天登记一次，总帐每月登记一次。 三、帐簿封面应写明单位名称和帐簿名称。 在帐簿扉页七附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿天 数、记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章。 记帐人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期，接办人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 四、启用订本式帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。 使用活页式帐页，应按帐户顺序编号，并须定期装订成册。 装订后再按实际使用的帐页顺序编定页数，另加目录，记明每个帐户的名称和页次。 五、会计人员要根据审核无误的会议凭证登记帐簿。 １、登记帐簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记帐帐内。 做到数字准确，摘要清楚，登 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 记 及时。 ２、登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。 ３、帐簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应战友格宽的二分之一。 ４、登记帐簿要用蓝黑墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的笔写帐簿除外）或铅笔书写。 但下列情况可以用红色墨水记帐； ５、各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。 如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。 ６、凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应在“借或贷”等栏内写明“借”或“贷 ”等字样。 没有余额的帐户，应在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“平”表示。 现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。 ７、每一张页登记完毕转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样，也可以只写在下面第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 （六）帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或药用水消除字迹。 １、登记帐簿时发生错误，应将错误的文字或数字划线注销，但必须使原有字迹仍可辩认，然后在划线上方填写正确的文字和数字， 并由记帐人中央更改处盖章。 对于错误的数字，应全部划线更正，不得只更正其中的错误数字。 对于文字差错，可只划去错误的部分。 ２、由于记帐凭证错误而使帐薄记录发生错误。 应按更正的记帐凭证登记帐簿。 第十八条 编制财务报告 １、公司财务部门必须按照国家统一会计制度规定和上级主管部门要求定期编制财务报告。 ２、财务报告应按月度、季度、半年度、年度等编制。 ３、对外报送的财务报告的格式、编制要求、报送期限应当符合国家有关规定，单位内部使用的财务报告，应按公司规定编制。 ４、会计报表应当根据登记完整，核对无误的会计帐簿 记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告数字。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 ５、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应保持一致。 ６、公司总经理对报送的财务报告的合法性、真实性负法律责任，财务报告封面必须有编制人、会计主管、法定代表人签章。 ７、会计报表报送时间： （１）月报、季报、半年报在月度结束后十天之内。 （２）年报在每年一月三十一日前上报。 第六章 会计稽核制度 第十九条 《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当 建立稽核制定”，会计工作达标的有关规定也要求建立内部稽核制度，为了认真贯彻《会计法》和会计达标的规定，同时也为了保证我公司会计资料的真实性、准确性、完整性、合理性，保护国家财产，加强会计工作人员之间的互相核对，相互牵制，防止发生差错和失误，特制定我公司会计稽核制度； 一、公司财务部要设有稽核岗位的会计人员，负责财务内部的稽核工作。 １、财务计划、成本计划、费用预算和会计报表、会计帐簿的 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 审核工作由会计主管负责进行。 ２、原始凭证、记帐凭证由稽核岗位会计负责。 二、会计稽核的具体内容： （一）财务计划、费用计划 、成本计划，要按照有关规定审核指标的项目是否齐全，编制的依据是否可靠，数额的计算是否准确，指标之间是否相衔接平衡，计划是否切实可行。 （二）按下列要求认真审核原始凭证 原始凭证的格式是否符合要求，内容填写是否完整，手续是否齐全，经办人、验收人和有关负责人是否已签章。 原始凭证所反映的经济业务是否合理，是否违反政策、法令制度，是否按计划、预算和合同办事，是否符合节约原则。 原始凭证所列数字，包括数量、单位、金额以及小计、合计是否准确、真实，文字和数字的填写是否清楚。 原 始凭证应由核算岗位的稽核会计人员进行审核，确定无误后，才能作为填制记帐凭证的依据。 在审核原始凭证中对手续不完备，数字计算不准确的，应向经办人讲清道理，退还给经办人和经办部门，限期补办手续或更正错误，对于不合理、不合法，违反真实情况的，应拒绝接受，不予 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 受理，发现有违法乱纪行为，如伪造或涂改凭证，弄虚作假，虚招冒领等，除不予支款外，要及时向领导汇报，进行严肃处理。 （三）按下列内容审核记帐凭证 记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否完整，其张数与记帐凭证所填制的附件张数是否相符，记帐凭证所反映的经 济业务的内容是否与所附原始凭证内容相符，所附原始凭证是否已经审核无误。 记帐凭证应借、应贷的会计科目和金额是否准确，科目的对应关系是否符合会计制度规定。 审核记帐凭证编制手续是否完备，应填项目是否完整，有关人员的签章是否齐全。 记帐凭证由指定的稽核岗位会计人员负责，经过稽核人员审核签章的记帐凭证，出纳人员要进行复核后方可办理收付款项，有关会计人员才能办理转帐业务，并作为登记帐薄的依据。 （四）对会计帐簿的稽核 审核登记帐簿是否遵守记帐规则，是否做到手续齐备，登记准确，记录清晰，不漏不错，按规 定改错，有无纂改记录、挖补、刮擦、涂抹、或用化学药水更改字迹。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 审查本期发生的经济业务是否全部登记入帐，各项成本、费用、收入、利润是否按规定结转。 核对帐证是否相符。 各帐簿记录与有关依据以记帐的会计凭证相核对，做到帐证相符。 核对帐帐是否相符。 各帐簿之间的有关记录相互核对，做到帐帐相符。 核对帐实是否相符。 各帐薄的记录与有关财物实存数进行核对，做到帐实相符。 会计帐簿的审核除由各核算岗位会计负责自查外，总帐报表岗位会计和稽核岗位会计负责复核和抽查，每月末由会计主管负责全面审核。 （五）会 计报表的审核。 审核数字是否真实、是否根据审核无误的帐簿资料进行填制。 核对会计报表的各项数字是否与各帐簿有关数字相符。 计算是否正确。 审核会计报表是否按会计制度规定的要求进行计算填报。 审核报表与报表之间有勾稽关系的数字是否相符；各项指标的计算是否准确无误，审核与生产、劳资、技术、经营等部门有相关的数字是否核对相符。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快 的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 内容是否完整。 审核会计报表是否按规定的种类、格式、内容编制，应编报的各种会计报表是否齐全，应填列的指标，无论是表面项目或是补充资料是否全部填列，是否经单位行政领导和有关负责人审核，签 章是否齐全。 季报要有编报说明，有分析，年报要有财务情况说明书。 报送是否及时，审核会计报表是否按规定期限报出。 会计报表的一般审核由稽核岗位会计负责，然后经财务负责人，单位行政领导逐级审核后签章才能报出。 第七章 成本核算制度 第二十条 公司成本核算应严格按照《房地产开发企业会计制度》和财政部门的相关文件精神进行核算。 按实际成本进行核算，对在开发成本比重比较大不能有偿转化的公共设施配套费，可报财政部门审批后在结算商品房成本时预提。 预提款与实际支出来的差额，增加或减少有关开发产品成 本。 按照成本条例和成本管理暂行办法及财政部门有关成本核算的统一规定，确定本公司成本核算程序和办法。 成本核算对象结合开发工程地点、用途、结构、装修、层高、施工队伍等因素，分别做如下处理： 中管网房地产频道 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