财务核算手册

财务核算手册内容摘要：

作目的 : 负责财务部人员的工作安排，业务流程优化，制度建立、完善等，在降低成本的同时为公司提供有效的服务，为各级管理层的决策提供有效支持。 工作职 责 ? 建立并及时更新会计核算及财务管理制度 ? 确定财务部的岗位设置 ? 负责制定内部业务操作流程及信息传递渠道 ? 负责与其它部门沟通，了解其对财务部的需求 ? 负责为财务总监及各级管理层提供决策支持依据 ? 审批大额的费用及资金支出，对财务总监和公司总经理负责 ? 制定集团内各级管理层费用及资金支出审批权限 ? 管理会计核算的日常工作 ? 考评会计核算的工作 ? 复核关帐时间表 ? 复核总帐会计的月末结转分录及相关凭证 ? 复核会计报表 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 8 岗位名称 财务主管 所属部门 财务部 直接管理员 财务总监 直接下属 所有会计核算人员、资金管理员、财务分析员、税务会计 ? 月末报表分析及关帐总结 ? 抽查现金盘点报告 ? 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等 ? 复核 与现金、银行存款有关的报告 ? 复核收入以及应收账款的对账和记帐工作 ? 监督业务拓展的费用支出及使用发问 工作权限 有权否决各部门超审批权限的费用及资金支出。 主要业绩指标 ? 各分支机构对财务部的评价 ? 完成各部门对财务部提出需求的百分比 ? 会计信息提供的及时性、准确性 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 9 岗位名称 总账会计 所属部门 财务部 直接管理员 财务主管 直接下属 无 工作目的 : 为了保证准确和及时地出具会计报表，严格按照国家的会计准则对公司的总账及明细帐进行登记和管理。 工作职责 总账管理 ? 编制月末调整分 录和相关凭证 ? 登记总账和明细账 ? 总账与明细账调节 ? 编制会计报表 ? 协助财务主管草拟会计科目表 ? 负责打印装订所有明细帐、日记帐、多栏帐、总帐等； ? 年末将帐簿装订成册交档案管理员。 月末关帐管理 ? 编制关帐时间表 ? 复核会计凭证 ? 编制月末结转 分录 和相关凭证 ? 编制月末调整分录和相关凭证 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 10 岗位名称 总账会计 所属部门 财务部 直接管理员 财务主管 直接下属 无 现金和银行存款管理 ? 编制现金流量表 ? 不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告 ? 监督抽查出纳编制的银行余额调节表 工作权限 ? 复核会计人员制作的会计凭证，对违反公司政策或内部控制 权限 的记录有权要求调整和退回 ? 对于会计系统的功能需求及细节流程描述，功能验证和确认 主要业绩指标 ? 报表及时性和完整性 ? 关帐及时性 ? 复核凭证错误率 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 11 岗位名称 收入 /应收账款会计 所属部门 财务部 直接管理员 财务主管 直接下属 无 工作目的 : 为了确保业务收入及应收账款的准确性及其完整性，对公司及所属销售机构的收入和应收账款进行记录和管理。 工作职责 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 12 岗位名称 收入 /应收账款会计 所属部门 财务部 直接管理员 财务主管 直接下属 无 ? 编制应收账款凭证，登记应收账款 明细帐 ? 及时准确地输入和传递收款信息 ? 打印应收账款对账单，复核对账结果，编制对账报告 ? 向管理层和销售机构提供关于业绩的财务 报告 ? 负责销售业务有关单据的审核与保管。 ? 根据收款回单及时填报销售收入日报； ? 编制收入凭证，登记收入 明细帐 ? 定期与业务部门复核核对销售收入，编制对账报告 ? 核对所有的发票与业务系统的记录 ? 核对所有的银行回单及业务系统的资金到帐记录 ? 发现错误后及时通知业务部门核对 ? 保证收入及资金入帐的及时性、 准确性 ? 定期进行应收帐款帐龄分析并计提坏帐准备 ? 负责坏帐的清理、报批、核算及坏帐准备的提取 工作权限 ? 登记记录收入 /应收账款明细帐 ? 核对所有收入 /应收账款单据与记录，审核不符的退回业务员重新录入业务系统 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 13 岗位名称 收入 /应收账款会计 所属部门 财务部 直接管理员 财务主管 直接下属 无 主要业绩指标 ? 收入记录的准确性与完整性 ? 销帐正确性比率 ? 计提准备合理性 ? 记录应收帐款准确性与完整性 财务核算管理制度 财务管理人员岗位职责说明 14 岗位名称 材料 /应付会计 所属部门 财务部 直接管理员 财务主管 直接下属 无 工作目的 : 为了确保材料成本及采购业务所发生的支付款项或应付账款的准确性及其完整性，对公司的相关业务部门的支付或应付账款进行记录和管理。 工作职责 材料采购核算 ? 材料采购的单据、合同或订购单进行审核、记账 ? 对采购价格进行控制 ，定期对采购成本进行分析 ? 负责核算主要 材料的收发存 ? 负责核算办公用品、备 品备件、辅助材料的收发存 ? 监督在用低值易耗品的使用情况并核算低值易耗品的摊销 ? 计算材料的实际采购成本及出库成本 ?。