财务制度汇编精品全套

财务制度汇编精品全套内容摘要：

薄必须连继编 号，经审核无误后装订成册，并由财务经理签字或盖章。 第二十九条 打印的记帐凭证的内容、金额应同明细帐的记录一致。 第三十条 各分公司应当按照规定每月定期结帐，结帐前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记帐凭证，审核记 帐。 第三十一条 各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。 第三十二条 各分公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 财务经理对上报的各类报表负责。 第三十三条 各分公司财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督。 第三十四条 各分公司应当对会计凭证进行审核、监督。 对实物、款项进行监督。 严格执行财产清查制度。 对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。 第三十五条 对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管理中心提 出书面意见的，应当承担责任。 第三十六条 本规范从二○○三年十一月一日起实施。 第三十七条 具体核算规定详见《会计核算细则》 第二节 赠送礼金券的要求和账务处理 一、 税法要求 以赠送 100 元礼金券为例 开高发票价，交纳增值税及附加税（ 100247。 ） ＝ 元 代顾客缴纳偶然所得个人所得税 [100247。 （ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 赠送礼金券和缴纳个人所得税列入“营业外支出”科目，不得税后列支，计缴所得税 125 33%＝ 元 合计：赠送 100 元礼金券后，公司还需缴纳税金 元 二、 公司利润要求 按每 1000 元赠送 100 元礼金券计算，所列支成本为 247。 1000＝ % 按公司目前平均费用率 6%计算，商品保本毛利率必须达到 25 %以上方可赠送。 三、 操作规定 代厂方赠送的礼金券，而且礼金券为厂方提供和相关费用由厂方承担，不属此要求范围内。 凡需赠送礼金券的商品毛利率必须达到 25%以上，否则不得赠送。 赠送礼金券活动必须经相关部门领导及财务部审核通过后方可举行，未经审核通过不得发布广告、张贴宣传。 财务部对赠送的礼金券必须提取相应的个人所得税，并将礼金券额和个人所得税计入“营业外支出”科目。 凡营 销部需赠送礼金券的，必须列出赠送计划，注明商品毛利率。 财务部返利结算员审核毛利率填写的真实性，财务部副经理（核算）提出操作要求和账务处理规定，通知门店按规定执行。 四、 赠送礼金券活动审批流程 业务员填写《礼金券赠送计划审批表》； 营销部经理签字确认； 返利结算员审核； 财务部副经理（核算）签字，并拟定赠送礼金券操作通知书； 分公司经理审批； 业务员通知市场部门进行广告策划； 低于规定毛利率的，一般不允许赠送，经总裁特批的除外。 五、 考核制度 各分公司所有财务人员必须按此要求进行操作和帐务处理，违规操作者一律除名。 未经审核赠送礼金券的，所赠礼金券和相关税费由责任人全额赔偿，罚款 100 元。 因虚报毛利率，使赠送礼金券的商品毛利率低于 25%的（经特批的除外），差额部分由业务员全额赔偿，罚款 200 元。 财务部返利结算员负审核责任罚款 300 元。 第三节 促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定 摘自永 2020 财（通）字第 0109 号 为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为，现对促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税作如下规定。 一、税法要求 《中华人民共和国个人所得税法》规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应 按偶然所得，交纳个人所得税，税率为 20%。 二、操作规定 在促销活动中， 无论赠送商品 (包括供应商提供的赠品，如 ERP系统中不反映的赠品 )还是赠送礼金券或是送现金 都必须代扣个人所得税 （注：若用礼金券抵减货款后，发票低开低收的，则无需代扣个人所得税），按所赠商品价格或所送金额的 20 %计算代扣个人所得税额。 所赠金额在 300 元以下的 ， 个人所得税由公司承担 ；所赠金额在 300 元以上的 ， 个人所得税由消费者承担。 市场管理部门 在制作促销活动的广告宣传资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和代扣个人所得税金额说明清楚，让 消费者明白所获赠品或奖金须交纳个人所得税的具体金额。 业务部门 在《促销活动通知书》中 写明所送金额 ，以便门店在进行促销活动时按规范操作。 另外，在策划促销活动时，对赠品价格定位要适当，如果价格定得偏高，一是增加增值税金额，提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间；二是加大了个人所得税的计税基数。 财务部 门 在《促销活动通知书》 ―财务流程 ‖栏中应注明：该次促销活动中 应 由消费者承担的 个人所得税金额 ，并由门店 财务 向消费者开具代扣个人所得税收据。 门店 在举行促销活动 时，应按赠品金额或礼金券金额的 20%代扣个人所得税 ，并开具 XX 专用收据。 收据联交给消费者，记账联交财务部。 本规定从下文之日起执行。 第四节 消费者补差操作规范 第一项 江浙沪地区消费者补差操作规范 摘自《永 2020 财（规）字第 0023 号》 一．定义及产生原因 定义： 根据公司管理需要和厂方通知对库存商品的售价进行调整，从而发生售价的降低；或市场上同类商品的售价低于我公司的售价。 我公司承诺自消费者购买我公司商品 15 日内，如有上述情况 XX 将凭 DM 广告单和在 XX 购买商品的发票将此笔差额补给消费者。 产生原因： 产生这种价格差异的原因主要是厂方价格调整引起的 售价变动、公司内部清理滞销商品等原因而引起的价格变动、竞争对手由于某种原因而降低售价而引起的价格差异。 二．规范消费者操作流程的目的 目的： 正确确认企业的应收款项及时向供应商收回，避免企业资产的流失；及时统计企业负担的补差额以加强对补差的管控。 三．消费者补差的性质 1．供应商承担：此笔补差由供应商原因产生，或供应已承诺承担，属应收款项，为企业资产。 2．公司承担：此笔补差由我公司原因产生，或无法向供应商收回的，应冲减收入直接进入当期损益。 四．操作流程 （一）门店 1．消费者凭 XX 或市场同类商品的 DM 广 告单以及在 XX 购买商品的发票到 XX 商场要求补差，填写 XX 统一印发的销售让利单 （将顾客带来的补差依据粘贴在后：购置商品发票复印件及 DM或报纸广告） ， 由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银台由收银员开具与原发票一致的红字发票后，根据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联后加盖的消费者补差专用章中录入原发票日期、原销售单 ID、原发票金额、已补差金额等，其中原发票日期为第一张发票日期，差价补贴时限以第一张发票日期为准。 消费者补差专用章样式： 消费者补差专用章 原发票日期： 原销售单 ID： 原发 票金额： 补差金额： 补差日期以第一张发票日期为准。 2．收银员将作废的原发票与新开立的红字发票存根联装订在一起，门店财务主管每天根据销售让利单登记差价补贴明细表，门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差价补贴明细表后按月归档。 每月 27 日前将上月 26 日至本月 25 日的差价补贴明细表报财务部返利结算员。 差价补贴明细表 补差日期 品类 品牌 型号 原发票日期 原发票金额 现发票金额 补差金额 合计 财务主管： 门店经理： （ 二）分公司返利部 1．分公司返利相应人员在每月 27 日跟催各门店上交差价补贴明细表，并汇总成一张品类差价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总 28 日前给营销部门确认。 品类差价补贴门店汇总表 可收回金额： 品类经理确认： 2．收到营销部门确认的品类 差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各品类小组销售、毛利完成情况表中的差价补贴栏中。 3．返利部相应人员在 30 日前将品类差价补贴可收回情况表交分公司总经理和财务管理中心收入监控专员，收入监控专员将各分公司汇总。 （三）营销部门 1．分公司营销部门各品类相关人员在 28 日前将品类差价补贴门店汇总表确认后交分公司返利部。 品类 品牌 型号 原发票日期 补差日期 原发票金额 现发票金额 补差金额 是否可收回 供应商名称 2．分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款。 五．考核制度 差价补贴的确认各门店财务人员必须仔细核对保证原始数据的准确性，各分公司返利人员及时进行 数据整理以反馈给营销部门及时收回差价补贴款。 1． 门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生一笔，对收银人员或财务主管理予以处罚。 2． 返利部门未按时催收差价补贴明细表的予以处罚。 3． 营销部门未按时将品类差价补贴门店汇总表确认后交财务部，逾期予以处罚。 4． 营销部门不及时催收差价补贴款，逾期予以处罚。 5． 在规定时间内未收回差价补贴款的，返利结算员应对营销人员进行催收，返利人员未对营销人员发出书面催收书的，逾期予以处罚。 六．执行时间 本操作流程从 2020 年 4 月 26 日开始执行。 第二项 粤闽地区消费者补差操作规范 鉴于福州分公 司消费者补差政策的不同，为加强对补差的监控，现特制定下述操作规范，望福州分公司遵照执行 一、 操作规范及职责 （一） 柜长检验 补差是否符合权益保障条款，及原始发票 确认顾客出示的 DM 或报纸广告是否符合。 （二） 填写《销售让利单》并确认 柜长或指定柜组人员带领顾客前往服务台领取《销售让利单》并让顾客填写相关信息，必须注明发票号，在发票背面加盖“补差章”，填全“补差章”相关信息。 由柜长、门店经理确认签字 将顾客带来的补差依据（购置商品发票复印件及 DM 或报纸广告）粘附在《销售让利单》后 通知顾客前往分公司财务部领取差价。 （三） 财务出 纳 根据门店审核手续齐全的《销售让利单》给付顾客补差金额，在顾客原始发票背面和让利单上都加盖“现金付讫”章。 每日按门店登记《差价补贴明细表》，每日报营销部。 每月汇总补差让利金额并在当月 27日前将上月 26日 ~本月 25日的《差价补贴明细表》报财务部返利管理员。 每日根据《销售让利单》进行制证，计入“其他应收款 /应收消费补差款”科目。 每月核对“其他应收款 /应收消费补差款”科目和《差价补贴明细表》是否一致。 （四） 财务返利管理人员汇总确认 根据《差价补贴明细表》，填写成一张品类差价品类汇总表，每月 28 日前交给营销部 门确认。 收到品类科确认过的差价补贴后记入供应商应收款中。 返利人员在本月 30 日前，将品类应收差价补贴情况表交给分公司总经理和财务管理中心收入监控专员，同时将各分公司汇总。 （五） 营销操人员操作 根据出纳每日报的《差价补贴明细表》，及时联系供应商，提出解决方案和收款计划。 相应品类负责人员本月 28 日前确认当月品类差价表并交与财务返利管理人员，消费者补差要求在次月内全额或加倍收回，补差回收要求在发票折扣折让中体现，以账扣方式或银行结算方式收回。 每月终了前，收取上月已确认可收回的差价补贴款。 二、 罚则 对违反规定进行补 差的责任人视情节轻重处 50 以上元罚款，直至开除。 财务出纳未及时准确登记《差价补贴明细表》的，返利管理员未及时准确汇总《应收消费者差价汇总表》的，处 50 元罚款。 营销部未按时收回补差的，对责任人处补差金额 20%的罚款。 三、 附表 差价补贴明细表 门店名称： 序号 补差日期 补差让利单号 品类 品名规格 原发票 日期 原发票 金额 补差 金额 备注 合计 制单： 第五节 正确填写票据和结算凭证的基本规定 银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重。