财会制度及风险防范

财会制度及风险防范内容摘要：

期存款（略）。 ⑵ 单位定期存款： 1 万元起存；期限为三个月、半年、一年；办理时提交手续：开户申请书、营业执照正本、预留印鉴；银行开具“单位定期存款开户证实书”；如单位需要质押时，由存款单位委托贷款行向存款开户行申请开具 单位定期存单，作为质押的权利凭证；不得支取现金。 ⑶ 单位通知存款：最低起存金额 50 万元，最低支取金额 10 万元；期限为一天、七天；办理时提交手续：开户申请书、营业执照正本、预留印鉴；银行开具“单位定期存款开户证实书”并注明“通知存款”字样；不得支取现金。 ⑷ 单位协定存款：单位和银行事先约定基本存款额度；双方签订 11 《中国农业银行单位协定存款协议》；期限不超过一年。 ⑸ 协议存款：最低起存金额为人民币 3000 万元；存期为五年（不含）以上；凭证为“单位定期存款开户证实书”并注明“协议存款”字样。 ⑹ 单位存款证明书：农业银行出具的载明存款单位某一时点在开户行存有一定金额的书面证明；凡在农业银行有存款的单位均可申请开具；仅对存款单位的账户存款信息予以证实；不得作为提取存款的权利凭证；不得转让；不具有担保和质押效力；已挂失或用于质押、被司法部门冻结止付的存款账户，不能办理；按份收取手续费。 1 关于进一步加强操作风险和案件防范的紧急通知（豫农银明传 [2020]8号） 出台背景：针对濮阳清丰县支行古城营业所挪 用库款博彩案件。 主要内容：一是强化会计主管的现场实时监管，针对会计主管提出“五条要求”： ⑴ 会计主管一律上收支行会计部门管理； ⑵ 会计主管业绩考核与其监管职责履行情况挂钩； ⑶ 会计主管工资不占营业机构工资总额； ⑷ 会计主管不得承担职责之外的其他工作； ⑸ 网点撤并时会计主管不列入减员计划。 二是强化非现场适时、及时监管，提出按照要求足额配备会计监管员，同时，提出会计监管员 每周对负责的营业网点监管一遍的监管频率要求；三是强化对营业机构主任和会计主管的适时监管，实行每日工作报告制度；四是强化对营业机构人员八小时以外的行为监管；五是强化各职能部门自律监管，及时发现并排查业务当中的异常情况；六是进一步落实风险和案件防范责任制；七是严格执行重大事项报告制度；八是实行举报奖励制度；九是加大责任追究力度；十是进一步做好思想政治工作和员工教育培训工作。 1关于存单挂失期限及相关问题的通知（农银办发 [2020]572 号） 主要内容：一是确指了“挂失七天后”的期间，即从挂失之日起起算，银行可于第八日为客户办理补发存单手续；二是对《挂失申请书》有关内容进行了修改；三是废止了《中国农业银行会计基本业务操作规程》第 47 条关于“存单（折）、凭证式国债挂失止付超过 30 日未来办理补发等手续的视为自动取消挂失”的规定。 1 中国 农业银行个人存款证明业务管理办法 （农银发 [2020]321 12 号） 主要特点：一是进行了准确定义：个人存款证明业务是指中国农业银行依据个人客户拥有的存放于农行的个人金融资产金额为客户开具相应资信证明的一种个人业务；二是规范了存款证明业务的操作，丰富了存款证明业务的内涵；三是扩 大了开具个人存款证明的业务范围，将客户本人在中国农业银行的本、外币存单（折）业务扩大为客户在中国农业银行存入的本、外币定活期储蓄存款、购买的凭证式国债、“汇利丰”个人外汇结构性存款、“本利丰”个人人民币理财产品等；四是提升了办理个人存款证明业务的层次，明确要求储蓄所不能办理个人存款证明业务，分理处（含）以上营业网点办理时须经地市级分行审核批准；五是提高了收费标准，由原来的每份 10 元提高为每份 20 元；六是统一格式，规范管理，对折页、平面广告、及证明文本统一设计，印章的尺寸、形状、技术标准和管理统一规范。 注： 原中国农业银行《关于办理存款证明业务有关问题的通知》（农银函[2020]26 号）废止，新《办法》自 2020 年 2 月 1 日起实施。 1关于进一步加强操作风险控制 坚决遏制各类案件发生的紧急通知（豫农银发 [2020]189 号） 出台背景：针对洛阳涧西支行高新分理处常青盗用银行资金案件。 主要内容：一是要切实加强柜员应用掩码、交易掩码的合理设置；二是会计主管要强化对同业往来、系统内往来、其他应收款、待结算票据款项等重要科目的监控；三是要严格执行金穗借记卡大额取现预约制度；四是要严格柜员安全认证卡管理；五是要严格 执行柜员交接班制度，认真登记交接事项；六是要严格执行《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《河南省大额现金支付管理暂行办法》各项规定； 监管要求：进一步加强营业机构坐班主任的履职履责管理；加大监督检查力度，充分发挥财会监管的风险防范作用；进一步强化重要岗位定期轮岗和强制休假制度；进一步增强各级管理人员、柜台操作人员的风险防范意识和职业敏锐力；进一步加强对员工行为的排查，落实各级行内控安全责任制；强化对网点撤并工作的科学领导和周密部署；认真落实各项防范措施，进一步做好安全保卫工作。 1 转发总行风险信息 提示的通知（豫农银办发 [2020]798 号） 13 客户预留银行印鉴存在的主要风险：一是印鉴预留环节存在风险；二是客户销户环节存在风险；三是预留印鉴变更环节存在风险；四是印鉴使用与核对环节存在风险；五是预留印鉴的保管和移交环节存在风险；六是内部人的道德风险；七是印章和印鉴本身存在风险。 1 关于明确重要空白凭证管理有关事项的通知（豫农银办发 [2020]1057号） 主要内容：一是省分行财务会计处直接管理部分重要空白凭证，目前为储蓄存单、储蓄存折、现金支票、转账支票、全国 银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、存款证明书等 8 种；二是明确了二级分行重要空白凭证的领用、发放程序和手续；三是明确了各级重要空白凭证库建设标准和管理要求；四是明确了基层营业网点重要空白凭证的运送、管理要求，取消了营业网点重要空白凭证直接领用权；五是对一般凭证领用提出了具体要求。 关于周口市太康县支行营业部错开存单情况的通报（豫农银明传 [2020]1号） 对会计主管提出了“五个严禁”：即严禁不核对有关交易信息、不翻阅传票、不清点现金实物办理授权业务；严禁未经核实即回复预警信息；严禁营业期间离岗、脱岗 或没有办理严格的转授权委托离岗；严禁在没有办理行所签退，没有审核完毕当日所有业务凭证、没有进行账款、账证核实相符之前下班离岗；严禁迟报、瞒报会计差错或听任风险隐患的扩大，延误风险隐患排除时机。 2 会计主管核心规章制度十条 （一）必须按照内控制度要求，合理进行柜员分工，不得顶岗代班对外办理业务。 （二）因故不能履行职责时，必须通过规范的书面委托指派一名一级主管代行其职责，并登记《坐班主任日志》。 （三）每日审核、监督的内容：营业开始前，检查人员到岗情况和机器设备运行情况，保证机构正常营业；监督联行业务印、 押、证、机分管分用情况，业务量小的单位，至少做到印押、印证分管分用；严格监督柜员落实“一日三碰库”制度；严格控制网点库存限额，合理调度现金，超过部分及时上缴；即时监督柜员现金箱，超过限额部分及时入大库；三级主管对日间需要复核的业务可分批次 14 进行复核，日终前必须复核完毕；营业机构的主机应由 3 级以上主管开启和关闭，严禁营业机构开机密码变明码。 （四）即时审核、监督的内容：监督检查柜员临时离岗，系统临时签退和款、印、证、押、机加锁及入库（箱）保管情况；严格作好柜员交接的监交工作，严禁柜员未办理交接手续而进行短期 离岗、轮休、调离；认真审查新开户，银行结算账户变更、撤销、印鉴变更、账户信息特殊维护等重要事项的真实性、准确性；审核抹账、错账冲正、挂账业务操作的真实性、准确性，存单（折）、票据、信用卡挂失及款项领取手续的完备性；认真审核同业、系统内等往来科目和其他应收、应付等过渡性科目，确保账务处理的合规性；检查结算纪律执行情况，处理临柜工作中的突发问题和难点问题，维护正常的工作秩序。 （五）定期审核、监督的内容：必须按旬对库存现金、重要空白凭证、有价单证及代保管有价值品进行不定期检查；按旬对“打包户”、未结清汇票登记簿等账卡进行核对；坚持按旬核对内部往来账务、按月签发同业往来、按季签发银企往来对账单，并对未达账项进行核对处理；认真做好坐班主任日志的登记工作以及各种登记簿登记情况的检查工作；建立按月报告制度。 （六）对需授权业务必须认真审核，即时授权，授权时必须要求柜员回避并采取一定的遮蔽措施；严格大额现金收付、大额资金转账、错账冲正、抹账、挂账、挂失、查询、冻结、扣划、重要空白凭证领用、会计档案调阅等重要会计事项的实时审批授权手续，严禁“先办理，后集中审批”；严格大额联行往账业务、查询查复业务、联行来账挂帐业务的审批授权 ，严禁先办理后授权；“打包”账户的所有交易必须经坐班主任或三级主管审批后方可办理；柜员正式签退后需重新签到的必须经三级主管进行授权，三级主管应认真审核柜员签到后经办的业务，确保交易的真实性、合规性。 （七）监督柜员安全认证卡的配备和使用；督促柜员妥善保管安全认证卡和密码；督促柜员定期或不定期更换密码。 （八）认真做好大额现金支付的审批和登记、备案工作。 大额支付交易必须按权限进行审批，严禁逆、减（漏）程序、化整为零办理支付交易。 个人结算账户当日一次性或当日累计提取现金在 5 万元（含）以上的，要审查身份证件并逐笔 登记、备案；当日一次性或累计提取现金 50 万元（含）以上的，应于次日向 15 当地人民银行备案，同时登记大额支付台账；一次性取现 20 万元（含）以上的，取款人必须至少提前一天预约，坐班主任对预约人的有关信息进行登记。 单位基本结算账户支取现金审批权限为： 520 万元（含）由营业网点坐班主任审批（营业网点较远的，经支行授权后可放宽到 30 万元）； 2030 万元（含）由支行的主管部门审批； 3050 万元（含）由支行的主管行长审批； 50100 万元（含）由支行行长审批； 100 万元以上。