第十五章财务报表的编制与分析

第十五章财务报表的编制与分析内容摘要：

（ 41）提取法定盈余公积金 23790、 1 元，法定公益金 118905 元；分配普通股股利 3221 85 元。 （ 42）结转本年利润和利润分配各明细科目。 （ 43）偿还长期借款 1000000元。 （ 44）用银行存款交纳所得税 97089元。 ㈡ 根据上述资料编制会计分录和比较资产负债表。 根据上述业务编制会计分录 （ 1）借：应付票据 100000 贷：银行存款 100000 （ 2）借：物资采购 150000 应交税金 —应交增值税（进项税额） 25500 贷：银行存款 175500 （ 3）借：原材料 95000 材料成本差异 5000 贷：物资采购 100000 （ 4）借：物资采购 99800 银行存款 234 应交税金 —应交增值税（进项税额） 16966 贷：其他货币资金 117000 借：原材料 100000 贷：物资采购 99800 材料成本差异 200 （ 5）借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税金 —应交增值税（销项税额） 51000 （ 6）借：银行存款 16500 贷：短期投资 15000 投资收益 1500 （ 7）借：固定资产 101000 贷：银行存款 101000 （ 8）借：工程物资 150000 贷：银行存款 150000 （ 9）借：在建工程 328000 贷：应付工资 202000 应付福利费 28000 其他应交款 100000 （ 10）借：在建工程 150000 贷：长期借款 —应计利息 150000 （ 11）借：固定资产 1400000 贷：在建工程 1400000 （ 12）借：固定资产清理 20200 累计折旧 180000 贷：固定资产 202000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 —处置固定 资产净损失 19700 贷：固定资产清理 19700 （ 13）借：银行存款 400000 贷：银行存款 400000 （ 14）借：银行存款 819000 贷：主营业务收入 700000 应交税金 —应交增值税（销项税额） 119000 （ 15）借：银行存款 202000 贷：应收票据 202000 （ 16）借：银行存款 30000 贷：投资收益 30000 （ 17）借：固定资产清理 250000 累计折旧 150000 贷：固定资产 400000 借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 50000 贷：营业外收入 —处置固定资产净收益 50000 （ 18）借：短期借款 250000 预提费用 12500 贷：银行存款 262500 （ 19）借：现金 500000 贷：银行存款 500000 （ 20）借：应付工资 500000 贷：现金 500000 （ 21）借：生产成本 275000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付工资 300000 （ 22）借：生产成本 38500 制造费用 1400 管理费用 2100 贷：应付福利费 42020 （ 23）借：财务费用 21500 贷：预提费用 11500 长期借款 —应计利息 10000 （ 24）借：生产成本 700000 贷：原材料 700000 借：制造费用 50000 贷：低值易耗品 50000 （ 25）借：生产成本 35000 制造费用 2500 贷：材料成本差异 37500 （ 26）借：管理费用 —无形资产摊销 60000 贷： 无形资产 60000 借：管理费用 —印花税 10000 制造费用 —固定资产修理费 90000 贷：待摊费用 100000 （ 27）借：制造费用 —折旧费 80000 管理费用 —折旧费 20200 贷：累计折旧 100000 （ 28）借：银行存款 51000 贷：应收账款 51000 借：管理费用 —坏账损失 900 贷：坏账准备 900 （ 29）借：营业费用 —展览费 10000 贷：银行存款 10000 （ 30）借：生产成本。