某房地产开发公司审计部管理工作手册(编辑修改稿)

某房地产开发公司审计部管理工作手册(编辑修改稿)内容摘要：

私性质的不正当计价行为，将按照公司有关规定给予处罚，情节严重者追究相关刑事责任。 2）多级审核原则：工程结算应建立起结算人员之间、部门之间等编制及审核控制体系；工程结算皆经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理结算。 *****房地产公司 17 3）准确高效原则：工程结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有较高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程材料结算工作应 保持较高的工作效率，做到及时清帐，以适应工程招标、成本核算、工程竣工备案等多方面的要求。 4）可复查性原则：工作材料结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，价量计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性 5）合理低价原则：工程材料结算工作应以客观事实、工程材料合同、变更签证等为依据，充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竟争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理低价确定工程材料造价 6）信息通达原则：工程材料结算在编制时应考虑适应成本核算、成本分 析等多方面的需要，对资料、信息应及时整理，并根据工作需要及时提供给设计、工程等部门；对于公司财务，除尚未公开的标底情况外，其它情况，如其需要，均要真实、透明、系统地提供所有信息资料 1） 审计部 是工程材料结算工作的主要职能部门，对工程材料结算工作负主要责任，各项目部、工程部、财务部应极积配合、参与并负相应责任。 2）工程材料结算工作应根据项目的总工期按制定结算计划，统筹安、排，分清轻重缓急，做到早做、快审，准确。 *****房地产公司 18 3）施工图预算尽量由本部门自行编制，或委托造价咨询机构编审 ；委托的机构必须经过政府有关部门认可的具备相应的资质证书，并明确具体的负责人员，便于对口跟踪 4）委托造价咨询机构编制工程预结算，在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算底稿（包括工程量、钢筋含量的详细计算书及电子版）及与承包单位核对后的预结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明。 5）甲方专业造价工程师应对委托造价咨询机构进行全方位的跟踪管理，包括进度、重大问题的处理、初审、终审等过程，尤其是与承包商的接触必须得到甲方的事先认可与监督。 6） *****房地产公司审计部 应牵头对结算资料的完整性、结算 深度的可行性进行初审，项目部、工程部、设计部应极积配合，及时整理齐全工程结算工作所需的必备资料，资料必须完整、签章齐备、编号准确，并装订成册，完整的工程资料包括： a、招标文件、投标文件等确定合同价格的文件； b、工程合同、协议书 c、施工组织设计方案、有效的竣工图、图纸会审记录、设计交底资料； d、双方确认的有效工程变更、工程签证； e、工程竣工验收资料 f、项目部、工程部向 *****房地产公司审计部 提交的工程结算书中应详细说明合同价款、设计变更、现场签证之外的增减款事项、工程 *****房地产公司 19 增减项目、合同违约等涉 及工程结算造价的问题。 G、结算造价咨询酬金的计算尽量采取基本费用加追回费用的方式读取并与造价咨询机构在委托合同中明确。 H、所有工程结算必须填写结算审批表，经过专业工程师初审、部门经理复审、公司分管总经理签字确认后方可生效。 专业造价工程师对结算进行资料完整性符合性审查 符合要求后根据结算依据进行初审 有必要送咨询机构外审并跟踪进度审核质量 咨询机构审核完毕与甲方取得统一意见 与承包单位对帐并三方签字生效 报公司（分管）领导的确认 存档并进行指标分析录入台帐 1）结算台帐：依据结算资料建立结算台帐，对主要指标进行分析，为建立成本动态体系收集基础资料。 2）监督体系：以上流程实施过程中需在公司（分管）领导、公司制度的监督下运行，应护公司权益，实现公司利益最大化。 现场签证管理流程 *****房地产公司 20 为加强 *****房地产公司 工程签证的规范化管理，使得签证内容能够更真实的反映实际情况，有效地控制工程造价，特制定本流程。 本管理流程适用于 *****房地产公司审计部 职责范围内的现场签证审核工作。 1） 5 仟元以内： 授权专业造价工程师对隶属本部门职责范围内的各类工程签证估算值在 5 仟元以内的按专业具备初审、发表主导意见、作为第一审核人签署文件的权利。 2） 5 仟元以上： 授权专业造价工程师对隶属本部门职责范围内的各类工程签证估算值在 5 仟元以上的按专业具备初审、发表主导意见、作为第一审核人签署签证文件、协助部门经理签署最终签证意见的权利。 3）如因工作量负荷饱满，工作效率不高、责任心不强等影响工作进度情况者，部门经理有权调整经办人员。 1）实事求是原则：工程签证过程中，应由公司 项目部经办人员、专业造价工程师同时到场对签证情况进行确认。 2）标准格式原则：工程签证的内容应完整地反映到签证单上，各承包单位所填写的签证单必须符合我公司规定的统一格式，其它形式的签证单一律无效；签证内容需注明施工方法、工程量、部位等， *****房地产公司 21 必要时需附相应的图纸或表格及相应进行签证的依据 （如设计变更单、指令单、监理联系单等） ，以具备完全的可复查性。 3）一事一单原则：工程签证必须做到一事一签。 4）及时估算原则：专业造价工程师必须对每份签证进行估算，并录入相应的台帐中，以便对工程项目的动态造价进行控制。 5）统一编号：签证单完善后由专业造价工程根据情况统一编号，并留档备用。 6）只确认数量原则：项目部现场签证尽可能对当时发生的工程量进行确认，价格则在结算时参照相应的依据计算。 1） 5 仟元以内 专业造价工程师对签证资料完整性符合性审查 符合要求后到现场复核 估算后自行签署意见并经部门经理审核通过 报相关部门执行流程 存档并录入台帐 2） 5 仟元以上 专业造价工程师对签证资料完整性符合性审查 符合要求后到现场复核 估算后签署初步意见 部门经理复核签署最终意见 报相关部门执行流程 存档并录入台帐 1）签证单一式四份，生效后，工程部、成本控制部各存一份。 2）签证办理的时效规定：接到签证单后一般签证 72 小时内审核完毕复杂签证视情况调整，但本着抓紧的原则，不能无误压单、拖单； *****房地产公司 22 如签证的格式、附件、内容及计算深度等不符合初审要求则及时退回并登记跟踪处理情况。 3）签证台帐：建立签证台帐，对签证造价进行估算，为建立成本动态体系收集基础资料。 4）监督体系：以上流程实施过 程中需在公司（分管）领导、公司制度的监督下运行，应护公司权益，实现公司利益最大化。 设计变更管理流程 *****房地产公司 23 为加强 *****房地产公司 工程变更的存档、估算管理，使得变更内容能够更真实的反映实际成本。