某家电上市公司成本管理制度(编辑修改稿)

某家电上市公司成本管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

产品材料消耗定额管理流程： 塑料件材料消耗定额的操作流程及管理办法 （ 1）品保部门联同采购部门根据各外协厂商的生产能力和生产信誉，对供应商进行考察并选定供应商。 （ 2）依据对外协厂的考察情况和结合本厂的生产情况，由采购部门提出发外加工申请，采购部门就交货期、产品质量等有关事项与外协厂取得一致意见，并就发外加工塑料件的材料消耗定额交由技术部门，技术部门就材料消耗定额与外协厂取得一致意见，制定相关《饮水机事业部 材料 /工时定额测算表》，并交财务部门审核， 三方签订物料加工定额明细协议。 （ 3）技术部门将已确定并审核的消耗定额数据资料交给采购部门，由采购部门负责和外协单位进行发外加工协议的签订工作。 （ 4）采购部门已签订的发外加工协议送交财务部门进行相关的委外加工核算工作。 为保证定额管理流程得到正确而有效的执行，特作出如下规定： （ 1） ERP 系统制定的材料定额是根据不同模具加工的定额为准，技术部门应在系统中及时更新模具加工定额信息，财务部核算员负责跟进与核算。 （ 2）为保证材料定额的准确性和外协厂家对材料定额执行 的有效性，财务部门应定期和不定期对外协厂家的送货或到外协厂现场进行抽查。 （ 3）财务部门在抽查当中如发现外协厂家的材料定额执行或物料执行存在严重偏差的，应将有关数据反馈给采购及技术部门，并联同技术部门在 3天之内与外协厂家就偏差达成一致修改意见，如果外协厂家在 3 天之内不能就有关数据 (存在疑问的有关数据除外 )进行确认，财务部门应依据抽查数据单方面调整（通知另发外协单位）。 （ 4）在外协厂家提供产品符合质量要求的前提下，技术部门对其定额的准确性负责。 第十四条 存货控制 存货主要包括原材料、在制品、半成品 和产成品，由物管仓库和各车间负责管理，财务部门进行核算与监督。 所有的收发事务必须有完善收发凭证和手续，物料接收严格按生产计划，拒绝接收无计划或超计划物料，拒绝接收无采购订单合同或无单价订单物料（非用于直接生产物料，经正常审批手续，财务部门确认除外）； 财务部定期根据当年的责任制指标对库存进行考核。 物料发放一定要严格按 BOM分解的物料需求所要求的物料编码、规格、领料单及限额领料单的数量发料，若车间需超额领料，一定要有领料部门超额领料单，并提供准确的生产任务号，否则不予发给；若 BOM有错误，应由领料部 门及时通知技术部门修改 BOM后方能发料，否则造成成本数据混乱，差异不实，严重影响责任成本考核。 车间超额领用或更改 BOM领用的物料必须对应生产任务发放，严禁用账户别名发放。 为保证物流、数据流、价值流及会计信息流完全同步，要求当天的库存事务处理当天完成，事务处理时间、实物转移时间及收发凭证时间应完全一致，不得随意提前或滞后，财务部将不定期对所属各仓库及车间仓库进行抽查，对因事务处理不及时而影响库存数据真实性的，财务部将根据实际情况追究当事人责任。 车间出现替换物料，必须更改物料需求。 对 BOM 物料清单中 没有相对应或挂错的项目，车间应及时通知技术部门进行改正；对能确定在长时间内将统一使用替换物料的项目，车间应提出报告，经采购部门确认后报技术检验部门调整 BOM。 存货保管实行 ABC分类法，对不同存货采取不同的控制策略。 对 A类物资应采用连续检查策略，对 BC 类物资应采用定期检查库存策略。 各仓库负责对物料进行盘点，对盘点差异价值在 5000元以上或差异率在 5%以上的物料应填制《饮水机事业部本部仓库盘点分析表》，详细说明差异原因。 并将差异分析附同调整前的仓库收发存报表报送财务部，。