某地产公司物业管理总公司财务管理制度手册(编辑修改稿)

某地产公司物业管理总公司财务管理制度手册(编辑修改稿)内容摘要：

建立健全严格的现金收付手续制度：（ 1）现金收付必须以合法的原始凭证为依据，必须对原始凭证进行认真的审核，对违反财务制度的收付，应当拒绝接受；对手续不完备或数字有差错的，应退回补办手续或进行更正；（ 2）一切现金的收付，必须坚持当面点清，以防发生差错；（ 3）每笔现金收付后，必须立即加盖现金收、付讫戳记，编制凭证，登记现金日记帐；（ 4）每日业务终止，必须结出现金日记帐余额，并与实有现金进行核对，做到日清月结，严禁挪用现金，不准以“白条”抵库。 指定专人保管和签发银行支票，签发支票须经单位领导批准和财务 主管人员审核，并及时登记以便查询核对。 不得签发空头支票和远期支票；不准出借（租）银行帐户；不准套取银行信用，及时正确地记录银行存款的日记帐，重视与银行对帐工作。 尽可能使用银行转帐支付。 严禁超过 500 元以上的大额现金的支付。 特殊情况必须报请公司领导审批。 GXYWCWZ013 十三、费用报销管理制度 为加强财务管理，规范财务行为，充分发挥会计职能，特制定本制度。 基本原则：严格执行经济法规、政策、杜绝浪费，增收节支，促进公司经济发展，提高经济效益。 财务报销办法：公司各项经济活动所发生的业 务费用，必须在具备原始凭证的合法性、合理性、有效性的前提下，经办人、证明人、审核人、审批人、签发人等批办后方可报销。 （ 1） 凡属公司需购入财产物资，预付、支付款项，经办人应事提出计划，经办公室审核，总经理审批，经办人凭发票送财务部报销。 （ 2） 凡属公司因公需要支付的一切费用，必须事先经所在部门负责人同意然后逐级审批再经总经理同意，经办人办理后，持原始凭证，按财务规定报销。 报销程序： （ 1） 经办人按财务部规定张贴好所有报帐票据或单证，证明人应当签署意见。 （ 2） 经财务部审核其合法性、合理性、有效性后，确认报销额。 （ 3） 经部门负责人审批 以及层层报批再到总经理审批，确认业务发生的真实性； （ 4） 经会计处理，出纳复核后完成报销。 有下列情形之一的不许报销： （ 1） 原始凭证要素不齐全； （ 2） 原始凭证上，单位名称、数量、单价、金额不符； （ 3） 原始凭证有涂改痕迹； （ 4） 原始凭证已过期失效； （ 5） 假原始凭证； （ 6） 原始凭证复印件； （ 7） 白条代替原始凭证； （ 8） 金额 10 元以上（含 10 元）的收款收据； （ 9） 未经财务部审核的原始凭证； （ 10） 总经理未审批的原始凭证。 无特殊情况，借款人必须在下一个报帐日结清借款，否则在当月工资中扣除，且不允许有第二次借款的机会。 GXYWCWZ014 十四、资产管理制 度 为加强公司资产管理，特制定本制度。 第 1 条 公司资产是指房产、汽车、器材（空调、照相机、电视机、传真机、电话机、电脑、电风扇、计算机、音响等）、家具（柜、桌、椅、沙发、茶几、床等）、生活用品（冰箱、饮水器、热水器、洗衣机、煤气器具等）、办公用品等。 第 2 条 公司资产的法律和有效凭证由公司财务部负责保管；资产的保管和维护由公司办公室及相关保管部门负责。 第 3 条 资产的处置。 公司资产处置须经上级公司批准。 第 4 条 不论是固定资产和低值易耗品，都要分别设立价值和实物两套明细帐，进行双核算。 财务部建立固 定资产和低值易耗品明细帐，负责价值核算管理；行政部建立固定资产卡和低值易耗品分帐，负责实物增减变更管理，并做好登记造册工作，定期清点，每年末与财务部核对帐目一次，做到帐物相符。 第 5 条 严格资产购买、验收、入库、调拨和领用手续，建立健全原始记录，依次确立先预算、审批后购买、验收，再入库，然后调拨、领用的一整套工作程序。 第 6 条 凡购置的资产，报销前，应先交相关管理部门办理入库手续，凭入库单和公司领导审批的报销单，财务部予以办理报销。 第 7 条 凡各部门领用财产、物资、均须填写领用单，经各相关部门负责人核 查，公司领导审批后，方可发放。 凡领用的财产、物资要指定专人保管，使用人员严格遵守操作规程，并做好维护、保养工作，如有人为损失，将照价赔偿。 第 8 条 未经公司领导同意，任何人不得将公司财产、物资转移和外借。 第 9条 凡解聘、辞职的员工，须将领用的财产、物资退还资产管理部门并办理好离司手续，方可离开公司。 GXYWCWZ015 十五、物资采购制度 各部门凡需新增固定资产，低值易耗品或使用各种其它物资，应先行到公司仓库领用，仓库无库存的，可申请购买。 公司采购物品实行统一采购，并统一登记、验收、发放、保管。 若 专业部门采购物品需经批准后可授权专人采购。 部门申购应先将所需增加的物品列入每月编制的预算内，预算经批准后，可正式申请购买。 预算外急需使用的物资，经总经理批准可以先行购买，再补作预算。 各部门对本部使用的常用物品，应根据使用情况提出每月的耗用量，仓库根据该物品消耗时间的长短定出最低库存量，在接近最低库存量时，通知有关部门申购物品。 申请购买物品申购部门填写物品申购单，申购单需详细列明所需购买物资的名称、规格、 数量、用途 (或使用的地方 )。 采购部门审核申购物品的库存情况和报价，财务管理 部审核申购的物资和金额有否符合预算，最后由总经理审批。 负责采购的人员应随时了解和掌握公司常用物品的市场价格和供应情况，接到申购单后，向有关供货商询价，并在申购单上填报三家以上供货商的报价。 对于常用物品及耗用量大的物品，根据不同供货商对不同物品的报价按质优价廉的原则选定固定的供货商。 负责采购的部门应要求固定供货商定期提供近期物品的供货价和供货品种，根据可供货品种和价格核对申购物品的报价。 1 采购部门应要求供货商加强配合，根据供货商提供的供货物品和价格清单做好采购计划，争取节省采购所需的 时间，为物资使用部门创造效益。 1对于一时在市场上难以购买和购买程序需占用较长时间的物品，采购部门应将情况通知给使用部门，以使使用部门能及时采取相应措施。 1 采购部门在收到已批准的申购单后，属于由固定供货商供应的，应通知固定供货商送货上门，并采用定期结算的方式结算货款。 GXYWCWZ016 十六、财物盘点制度 第一条 盘点目的 为加强财物管理，使公司董事会及高层管理人员及时掌握公司财物状况， 特制定本制度。 第二条 盘点范围 包括固定资产、现金、票据、有价证券、低值易耗品、库存商品、书刊 杂志、钥匙、资料文件、磁盘、电脑资料、合同等公司所属的全部硬件与软件的总和。 第三条 盘点方式 每年年终全面盘点； 不定期抽点。 第四条 人员及职责 为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。 盘点人由财物经管部门担任，负责点计工作； 会点人由财务部门担任，负责盘点记录； 协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的物品搬运工作； 监点人由办公室派员担任，负责盘点监督； 各部、室应指定专人负责盘点筹划、联络等事宜。 第五条 准备工作 财物经管部门将应行盘点财物预先准备 妥当，备妥盘点用具；财务部门准备盘点表格； 现金及有价证券应按类分别整理并列清单； 存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”； 各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据，如出（入）库单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式 二份，将帐面数调整至正确的帐面结存数； 盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。 第六条 年终全面盘点 公司办公室应于签呈公司负责人核准后，发“盘点通知”通知各有关部门准备盘点，各有关部门于盘点前五天将盘点计划送 至公司办公室。 “盘点通知”包含盘点日期，人员配置及注意事项； 盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点前三天办理完毕； 年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法进行时，应呈公司负责人核准后始得改变方式进行； 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议； 盘点时由会点人依实际盘点数详实记录“盘点统计表”一式二份，以原子笔复写，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓 名、时间、如有更改，应经双方共同签认。 财物经管部门应依据盘点所得的结存数量汇编“盘存单”一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 由公司办公室视实际需要，随时指派人员抽点； 抽点时应会同财物经管部门及财务部门共同办理； 抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。 第八条 盘点与造册报告 财务部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目盘盈亏汇总表”各一式四份，送财物经管部门填列差异原因的“说明 ”及“对策”后呈核，其中一份由盘点最高主管签注后转送办公室和财务部或相关部门。 盘点造册表应一式几份以备各部门核查。 不定期抽点，应于盘点后七天内，将“盘点盈亏汇总表”一份送办公室。 第九条 现金、票据及有价证券 财务部门，至少每月一次抽点现金，票据及其他出纳项目； 盘点前应先将现金柜封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点； 会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”，经双方签认后呈核准一份送负责人，期限为盘点后七天内。 GXYWCWZ017 十七、业务招待费管理办法 第一章 总 则 第一条 为了控制经营管理成本，节约费用开支，特制定本办法。 第二条 本办法所称的业务招待费是指为公司各项正常业务的发展需要而必须发生的且用于各种公关交际、接待等方面的餐饮费、娱乐活动费等 第三条 公司业务招待费实行专项预算制度，根据公司各个不同发展阶段的实际业务状况及需要实行总额控制。 第四条 业务招待费要严格管理、层层把关。 公司稽核审计部门应将业务招待费纳入稽审范围。 第二章 具体实施细则 第五条 业务招待费实行专项预算、事前申 请、事后按程序审批、月终结算、 分季和年度考核的程序办理。 第六条 公司月初拟订业务招待费预算计划，月终进行结算。 第七条 超过业务招待费预算计划以外的特殊的专项业务招待费的开支必须另行办理预算外报批手续后方可进行借款接待。 第八条 公司内部员工之间一律不准相互公费招待。 特殊情况下，须经公司负责人特批。 公司全体员工集体聚餐计入福利费中。 第九条 公司中层管理人员及以下员工因公需要借支接待费用的，必须事先填写业务招待费申请单，由财务部门在“本月已报销金额”一栏内注明该部 门业务招待费已用金额，经公司负责人根据业务招待费预算计划签署审批意见及核定开支金额后方可借支。 第十条 公司副总级高级管理人员每月正常的因公业务招待费用控制在每人 1000 元以内。 超过此范围，必须事前填写申请单按预算外审批或总经理审批（不超预算）。 第十一条 报销业务招待费时，须附业务招待费申请单方可报销；公司高级管理人员在 1000 元额度以内的可不附申请单，但超出此额度范围必须附业务招待费申请单审批件方可办理报销手续。 第十二条 公司稽核审计部门每月须对业务招待费进行审核并报告董事会。 GXYWCWZ018 十八、票据管理办法 公司财务部设立发票、收款收据明细台帐。 出纳员从税务局领取发票、收据后，交票据专管会计保管，票据专管会计在明细台帐上进行登记，各管理处收费员在票据专管会计处领取发票、收据，收费员每次可领取发票和收据各一本。 各服务中心收费员在每日收款当天 18： 00 前和次日 9： 30 前到公司出纳员处交款并核对发票及收据，出纳员将每日收款情况报会计处核对并登记明细台帐。 管理处收费员由于工作原因不能到公司出纳员交款时，公司出纳员要主动到管理处收费员处收款。 票据专管会计每日要认真核对票据，并 检查票款是否相符，认真登记票据台帐，发现异常情况要及时查找原因，及时解决问题或上报主管领导。 出纳员要做好每日资金日报表，并经会计审核后报财务管理中心、总经理各一份。 各服务中心收费员必须每日在规定的时间上缴收入款，不得以任何借口挪用、截留公司款项，否则公司将以贪污挪用罪报有关司法部门处理。 各服务中心必须在每月 8 号前将上月应收台帐报表交到财务处，报表必须经过本服务中心主任签字审核并注明收费人和制表人。 各服务中心不得从所收款项中坐支现金，。