晨丰食品(生猪产业)公司财务管理制度(编辑修改稿)

晨丰食品(生猪产业)公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

用实际发生情况（真实性和有效性）进行审核并负责； . 公司第一负责人的所有费用，由公司总部分管高管进行审核、审批。 . 业务招待费 . 业务开展过程中与各客户、及各地方职能部门的关系的日常维护和招待遵循职能与业务划分归属的原则。 . 业务招待费管控标准见 附件四和公司分权手册： . 业务招待费使用和审核 晨丰公司财务制度汇编 13 . 在预算总额权限范围内开支，但要与月度业绩情况相挂钩进行管理；所有业务招待费实行预算目标管理及发生前先申报制度，严格控制陪同人数和招待标准，并应在报销时注明招待单位、人员，具体参加人员，并由经手人、证明人签字方可报支； . 公司第一负责人的业务招待费除财务进行审核外，定期由公司单位分管高管进行审批报销。 . 超过预算规定的标准或额度的招待费，一律须经公司第一负责人审核（或按权责和程序履行审核职责），公司单位分管高管审批； . 年度内重要关系维护或定向接待由公司行政人事部提出预 算，报分管副总审核 ,呈第一负责人复核并经总部分管高管批准后方可实施。 . 差旅费 . 各级业务与业务管理人员出差均按照各模块考核制度报销。 . 其他人员按公司财务管理制度执行。 . 对于非工作特殊原因拖延出差时间的，取消对应出差补贴。 . 连锁经营部及业务发展部按制定的交通费标准报销，每人都有固定的标准，按标准执行。 . 手机话费 . 电话费：严格按制定的报销标准报销，超支自负。 固定电话费控制在单月预算标准之内。 手机话费控制标准如下： 级别 手机费最高限额标准（元 /月） 备注 总经理 800 副总经理 500 市场 部及业务发展部经理 300 其它部门经理 100150 具体标准根据员工工作内容业务人员、商务助理 100 晨丰公司财务制度汇编 14 . 其他人员手机费不予报销。 . 所有手机话费的报销均按规定的标准执行，由报销人签字，经部门经理、分管副总及总经理审核后才能报销。 . 汽车费用：在预算总额内开支。 由公司行政人事部设置一名兼职车管人员，负责对于公司各项用车费用（包括出车日期及事由、出车里程、油耗、车辆维修及更换零配件、补贴申报）进行核实，车管人员要协同各部门及会计部核定每台车百公里油耗和 修理费指标，严格车辆使用申请、登记制度，对于每一次出车除履行必要的审批手续外，还要有详细的信息记载；超过核定标准的油费、修理费等不得报销。 . 办公费、协调周边费：控制在年度预算总额内。 办公用品、低耗品采购须事先请购，按审批权限审批后方可采购、报销。 未经批准而擅自采购的不予报销。 . 费用报销基本流程 附件： 费用审批管理授权表 费用审批总原则：预算内由 公司 总经理在权限内审批，预算外由 总部单位 分管高管审批。 费用列支原则：考核费用预算内实行月度额度审批使用，非考核费用按费用审批 总原则执行。 公司 第一负责人费用由 总部单位 分管高管审批，由会计部履行日常审核报账程序，事后定期审批报销。 特殊情况电话请示后使用。 一、管理费用 门店店长、副店长 5080 和性质确定 费用报销人 部门经理 分管副总 总经 理 财 务 部 分管高管 晨丰公司财务制度汇编 15 编号 科目名称 公司总经理 总部单位分管高管 1 差旅费 预算内和 岗位 标准额度内审批 超 岗位 标准 或 超预算审批 2 办公费 按月分解，预算内审批 超预算 审批 3 业务招待费 预算内或单批次 金额在 3000元以下审批 预算外或单批次 金额在 3000 元以上 (含 )审批 4 汽车费用 预算内审批 超预算审批及 单次 单笔维修费用在 3000 元以上(含 )审批 5 电话费 总额 4000 元 /月以下 (含 )或岗位标准内 审批 总额 4000 元以上或超预算 、 标准审批 6 水电费 预算内审批 超预算审批 7 租赁费 年度计划一次性审批 8 坏帐准备的核销 审核 权限内审批 9 诉讼费 审核 权限内审批 10 其他费 审核 权限内审批 11 经理奖励基金 单次奖励 1000 元 /人以下审批 单次奖励 1000 元 /人以上审批 二、营业费用 编号 项目名称 晨丰总经理 总部单位分管高管 1 差旅费 预算内和标准额度内审批 超标准超预算审批 2 办公费 预算内审批 超预算审批 3 业务招待费 预算内 及单次超 1000 元以下 审批 超预算 或超限额 审批 4 电话费 和业务量匹配按月申报 审批 与业务不匹配或超过申报计划额度 审批 5 水电费 预算内审批 超预算审批 6 低耗品 预算内审批 超预算审批 晨丰公司财务制度汇编 16 7 机物料 单店核定标准内 /月以下 (含 )审批 单店核定标准上 /月以上审批 8 广告费 预算内审批 超预算审批 9 租赁费 单店核定标准内 /月以下 (含 )审批 单店核定标准上 /月以上审批 10 代理费 审核 权限内审批 11 销售推广费 审核 权限内审批 12 其他费用 审核 权限内审批 货币资金、结算资金管理 1. 总则 为加强公司的货币资金和结算资金管理，如实反映企业货币资金收、 支、结余情况和结算资金的增减变动情况，加速资金周转，提高资金的使用效果，保证资金安全，根据《中华人民共和国票据法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行实施办法》和《中国人民银行支付结算办法》的规定，特制定本办法。 2. 内部控制制度 . 企业中的一切货币资金（包括现金、支票、银行存款及可随时兑现的有价证券）收支业务都由出纳人员统一办理。 . 钱账分管。 出纳人员负责库存现金、支票、银行存款及可随时兑现的有价证券的保管及现金、银行存款日记账和有价证券备查账的登记，月末，出纳人员须将现金、银行存款日记账同总账核对相符。 . 严格 管理各种空白收款凭证。 各种空白收据、发票由会计人员统一购买，专人保管，按顺序编号登记，领用时要办手续，用后的存根应一律收回，经主管会计检查核对后，统一归档保管。 . 公司的一切资金付出都必须有合法、完备有效的原始凭证。 凡遇到手续不全或不合法的支出凭证，财务部有权要求经办人补全手续或有权拒绝支付；出纳对现金、银行账必须日清月结。 会计部负责人必须进行定期和不定期的抽查和盘点，出具盘点报告，由会计部负责人与出纳共同签字认可盘点结果。 定期是指每月 15 日和月末最后一个 晨丰公司财务制度汇编 17 工作日下班前。 出纳每月必须编制银行余额调节表。 . 加强计 划管理，会计部于每月 25 日前组织编制资金收支计划并送交公司经理批准，资金的使用应在已批准之预算范围内计划使用，并将资金收支计划于每月 28 日前送公司财务部一份。 . 建立定期报告制度。 会计部必须每天向主管领导报告当天资金收、支及结存情况，每周向公司财务部报送资金收入、支出、结存情况表。 （表的格式按公司财务部要求） . 严格执行公司总部的资金调度，配合公司财务部对分公司资金情况进行的跟踪和监督。 3. 现金管理规定 . 公司可以在下列范围内使用现金： . 职员工资、津贴、奖金、福利费； . 个人劳务报酬； . 出差人员必须携带的差旅费； . 结 算起点以下的零星支出； . 公司总经理批准的其他支出。 . 严格按照国家有关《现金管理条理》和《银行结算办法》等规定，加强对现金及现金支票的管理。 库存现金按 5000元的常用量储备，超额部分及时送存银行。 . 现金的收入、支出和保管必须由出纳员负责办理，现金支票必须由出纳员填写好用途、金额。 不得签发空白现金支票。 . 出纳人员必须根据符合要求的凭证收付现金，不得无证收支。 收付现金后的单据出纳必须及时加盖“现金收讫”或“现金付讫”章以及出纳人员私章，表示款项已收付完毕。 . 严禁白条抵库，不得公款私用，发现将以挪用公款论处，追究出 纳人员的责任。 . 出纳人员对保管的库存现金和各种有价证券不得出现差错。 发现短缺应及时查明原因，属出纳责任的，由出纳人员赔偿。 . 现金保险柜的钥匙和密码只能由出纳掌管，出纳人员不得把密码告诉他人，因出纳人员失职，要追究其责任。 . 加强财务室保安措施，出纳人员对现金的安全负责。 4. 支票管理规定 . 凡公司员工需借用支票者，必须填写借支票单据，写明用途、经手人，并按相关程序 晨丰公司财务制度汇编 18 审批签字。 财会人员必须在支票上写明用途及单位名称、日期，在限额内填写金额，银行留有密码的应注明密码。 不得向借用人提供空白支票。 每张支票必须有总经理的签名。 . 领用支票要登记签收。 . 领用支票者，将支票使用完毕后，必须及时到财会部报账，办理（撤借）手续（自借用之日起，不得超过七天）。 如有特殊情况，不能办理报销手续时，必须向财会部以书面形式申明原因，不得拖压不报。 . 严禁任何人非法使用支票和出借银行账户。 . 凡持有公司支票者，必须妥善保管切不可丢失。 凡丢失支票者必须立即向公司财会部门报告，财会部应立即向银行挂失。 由于持票人的原因造成经济损失者，应负担经济赔偿和法律责任。 5. 借款管理规定 . 公司员工因公出差、外出学习、开会购买办公用品等其它原因（公司批准）才可从公司预支现金。 . 细则 . 旅差费借支外省一般不超过 4000 元 /人 /次，省内 1200元 /人 /次，严禁虚报出差人数借款。 . 员工因公外出借款，须根据实际情况填写借款单，并附出差行程计划表，（副总经理以上级别除外）然后交部门主管审核。 部门主管审核时一定要考虑出差时间、出差地点等多方面因素，严格控制借款数额，不得多借。 . 零星采购可根据核准的采购请购单借给所需资金（批量采购必须通过银行转账）。 在报支时必须一次汇总单据并附审批件。 . 审批权限。 借款不论金额大小一律经总经理审批。 . 必须是先清后借，前欠款未还清者，不得再向财务部借款。 . 外出借支 时必须以自己的名义借款，否则，不予借款。 . 借款时财务部一定要严格把关，如有违反规定现象发生，经查出将追究财务人员的直接责任。 . 财务部门发现公款私借、公款私用 ,将追究当事人及当事人所在部门经理的经济责任，除责成立即还款外，另按当期银行贷款利率上浮 20%加收罚款。 . 借款者外出公干回来后必须在 7 个工作日内报帐并还清欠款，不能还清部分公司将 晨丰公司财务制度汇编 19 按银行贷款利率计息，本息由财务部门在本人工资中扣还，直至还清为止。 6.。