张家界国际酒店财务部管理制度与工作标准汇编(编辑修改稿)

张家界国际酒店财务部管理制度与工作标准汇编(编辑修改稿)内容摘要：

计划。  计划审批： 每年度财务收支预算计划，由财务部负责审核汇总编报，经财务总监和总经理审批后，作为酒店年度预算收支的依据，上报酒店懂事会审批后执行。 月度财 务收支预算按年度预算分解，由财务部控制执行。  计划控制： 控制方法： 计划审批后，财务部根据批准金额，按计划项目严格掌握，并根据实际收支逐笔登记，随时掌握指标金额，如遇特殊情况或营业急需时，应编制追加计划，报财务总监和 总经理审批，否则财务不予支付。 计划分析： 每月终了，财务部提出财务收支计划执行情况分析报告，汇报各部门计划执行情况，并做整个酒店的财务分析。 —— 会计档案管理办法：  会计资料是财会部门的主要档案，在会计年度终结时，应对其立卷保存，以便查阅并防止散失和泄密。 为了加强会计档案的管理，对其归档的内容及保存年限，作以下规定： 会计凭证 会计凭证登记入帐后，应按照编号顺序将其装订成册，另加封面注明企业名称，所属日期、种类、起止号。 会计帐薄： 各种帐薄在更换新帐后，旧帐应存档，活页帐必须装订成册并编页号，订本 式帐与装订成册的活页帐统一编号保存。 会计报表： 各种报表应按月装订成册，按年装订成本，同时著名单位名称、时间。 其他：银行对帐单、支票登记、合同书和收款收据等较重要的备查会计资料，应分类编号保存。  保存年限及销毁程序： 总帐、工资名册、会计凭证、明细帐保存十五年。 银行对帐单保存十五年，年度会计报表永久保存。 各种收据根据需要保存三至五年。 会计档案销毁，必须由负责保管档案的人填写销毁清册（销毁清册保存二十五年以上），经总经理审查报酒店董事会批准后，由总经理指定专人监销。 销 毁时必须 由两人押送。  会计档案调阅手续 本单位人员调阅会计档案，须经财务部经理以上人员批准，外单位人员调阅会计档案，要持正式介绍信，并经酒店财务总监和总经理批准，方可调阅。 会计档案一律不得携带外出。  会计档案设置专人负责管理，负责会计档案台帐的登记工作。 —— 税收管理办法： 酒店按照国家颁布的各种税收政策和法令严格执行，如对营业税、增值税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税将设立专人负责办理，计算和缴纳。 并按照国家税务局规定日期及时申报上交。 —— 财务管理的电脑软件管理制 度（待定 ） (二 )酒店会计与控制管理制度 —— 会计管理制度  会计核算有关规定 （ 1） 采取借贷记账法记账，记账的原则是权责发生制 （ 2） 会计年度采用历年制，自公历每年 1月 1日起至 12 月 31 日止，为一个会计年度。 （ 3） 记账用的货币单位为人民币，凭证、账簿、报表均用中文书写。 —— 会计稽核制度  会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制制度的一项重要内容。  酒店会计稽核工作主要由会计部经理负责，并按稽核内客人与项目分工落实有关人员开展工作，各稽核人员对审核签署的凭证、账簿、报表负责。  酒店稽核工作包括对营业收入的账单 凭据、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽核。  会计稽核工作的主要内容： （ 1） 营业收入有关单据的稽核，主要复核经夜审员、收入审计核审过的酒店每日营业收入的有关账单、凭据及报表。 （ 2） 原始凭证的审核，主要审核： ※ 填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签单，其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。 ※ 接受凭证单位名称是否本单位。 ※ 经济业务的内容是否合法、真实。 ※ 数量、单价和大小写金额是否相符。 ※ 报销手续是否完备。 ※ 自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始 凭证，必须加盖本单位的公 章。 （ 3） 记账凭证的审核： ※ 经营业务的摘要是否简明扼要。 ※ 会计科目使用是否准确。 ※ 填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。 ※ 所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处。 ※ 制证日期是否填列，制证人员（现金、银行转账）是否 盖章或签字。 （ 4） 会计账簿的稽核： ※ 检查会计账簿是否及时记账，是否符合规定。 ※ 账账（总账与明细账）、账表（明细账与有关报表）的金额是否相符。 （ 5） 会计报表的稽核： ※ 会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。 ※ 会计报表是否平衡，账表金额是否相符。 ※ 会计报 表各表之间的相互关系是否正确。 （ 6） 财务成本计划的稽核： ※ 财务成本计划的计算是否正确。 ※ 财务成本计划与其他专业计划是否平衡。 ※ 计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。  会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记账凭证。 对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。  财务部理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。 —— 会计档案管理制度  会计档案是记录和反映酒店各项经营业务的 重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。  会计档案的范围为： （ 1）会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、银行对账单、银行存款余额调节表。 （ 2）会计账簿：现金和银行存款记账、明细账、总账、固定资产卡片、辅助账簿。 （ 3）会计报表：月、季会计报表、年度会计报表（决算）。 （ 4）电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。 （ 5）其他会计资料：账单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。  酒店应当建立 会计档案室，财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。  酒店每年形成的会计档案，都应由财务按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。  已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理，会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保 密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。  会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。  酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用，酒店其他部 门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。  外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务总监批准后，并上报总经理，才能办理登记查阅手续。  查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让查阅人单独在场，查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，须经财务部经理同意。  会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独 抽出，另外立卷，保管到结清为止，建设单位在建设期设的会计档案，不得销毁。  酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督，监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册，销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。 —— 票证管理制度  票证是酒店为开展经营业务，按照一定格式印制的有价证券，票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款项的凭证。  酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。  票证的种类及用途： （ 2） 房金账单（发票），它是前厅部收银开具以向住店客人收取房费、餐费 、电话费、洗衣费、车费等费用的票证。 （ 2）餐厅账单（发票），它是餐厅收银开具向顾客收款的凭证。 （ 2） 商场部发票，它是商场部售出商品开据的收款凭证。 （ 3） 收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。 （ 4） 有价证券及其他票据，如餐券、舞票等收款凭证。  票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买，其他部门 一律不得自行印刷或外购。  票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管，领用时按顺序发放，并做好领用登记销号手续，应定期对库存票证进行盘点，严格保管好票证，对不需要使用的票证进行销毁时，按《会计 档案管理制度》办理手续。  各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理，领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。  各部门使用票证的人员要妥善保管各自使用的票据，要按票据证使用规定办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部。  财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。 —— 会计与内部控制管理目标  保护酒店财务的安全  保证酒店的记录和管理信息的完整 保证所有各级管理阶层遵守相 关的程序以便酒店都能达到相同的高水平的管理。 —— 内部控制的组成  预防手段是内部控制系统的基本部分，主要是谋求防止发生任何滥用组织内的权益，预防手段包括： （ 1） 任务分担：酒店组织机构的建立，规定了各项任务划分后要求，即一项经营业务要经过一个人或一个部门处理，这样就可以减少错误失查或在记录上弄虚作假的机会。 （ 2） 审核试算，为财务事项提供证据，利用所提供的书面证明，可便于发觉和纠正收入和成本记录中的错误和遗漏。 （ 3） 预算：严格地编制预算，能够通过比较预算的和实际的数字来保证发现未列入报表中的收入和成本。  检测程序是事后的内 部控制，它检查信息的正确性，例如存货、备用现金并保 证有关指令已经严格遵守等信息。 —— 系统监控作用  财务总监作用 财务总监在酒店的内部控制系统中发挥关键作用，财务总监监管会计部门并保证防止、检测、调查和纠正所有的自相矛盾行为，此外，他保证会计部门所记录的任何收入或成本业务都是完整的、正确的和充分认可的。 财务总监保证遵守酒店会计标准手册并把员工们归属于相关的部门。  标准组织机构 （ 1） 标准组织机构是建立在任务分离的基础上，也建立在财务人员的适用性和会计系统采用集中或非集中的形式，毫无疑义，管理层次应包括“会计职能部 门”，在此层次下，如将餐饮成本控制部经理及日审核员各项任务结合在一起，将会损害任务分担的原则，并在收入和成本的记录方面增加不能防止错误的风险。  在报告关系方面的任何例外情况都必须得到主管财务的财务总监和财务部经理的书面许可。 (三 )酒店资金管理制度 管理原则：流动资金既要保证需要，又要节约使用，在保证按批准计划供应经营活动正常需要的前提下，以较少的占用资金获得较大的规模效益。 —— 货币资金管理制度  货币资金（称现金）管理是酒店财务的一个重要组成部分，牵涉面广，政策性强，因此必须加强管理，严格遵守财经纪律，以 保证货币资金的正常使用和周转。  酒店的货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。  现金的管理： （ 1）现金使用范围主要限于： ※ 支付工资、奖金及工资性津贴等。 ※ 支付差旅费、职工医药费、等。 ※ 按银行规定的结算起点（元）以下的零星开支。 （ 2） 对于从营业收入中所取得的现金，规定由总出纳进行清点并送银行，任何人都不得支现金。 （ 3）财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等，对不符合制度规定的，应予纠正或拒绝办理收付。 （ 4）认真做好库存 现金保管工作，现金和有价证券必须放在保险柜里以确保安全和完整无缺。 （ 5） 部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务部经理审核批准后由总出纳负责办理，备用金支用不得超过规定范围和业务内容不得移作他用或私人挪用，总出纳将对各部门备用金使用情况定期抽查。 （ 6） 各部门领发工资、奖金如有待领部分或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。 （ 7） 一切现金收付款项，均须按业务性质分别填写交款或支款单，单上都应写明收付的内容、用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章后方能办理收支款手续。 （ 8） 现金收支业务必须当日登记现金日 记账，做到日清月结，账款相相符，杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞账外现金，现金收付凭证和收支结存单，按规定需送审核员审核。 （ 9） 各部门的收付款项都应通过财务部门入账，任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设“小金库”，财务部应经常督促检查。  银行存款的管理： （ 1）对超过现金收付限额以上的款项进行收付时。