建筑公司高端项目部财务与资金管理制度(编辑修改稿)

建筑公司高端项目部财务与资金管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

列入项目现金流量预算中，在现金流量预算限定的额度之内。 未列入现金流量预算或超出项目现金流量预算额度的支付，需总经理或授权人审批。 对应的工程款应已从业主处回收。 如没有回收，不予支付。 如遇特殊情况，报请总经理或授权人批 准。 支付分包商预付款，应按合同规定以分包商提交符合要求的预付款保函为前提。 支付分包商工程款，应按合同规定以分包商提交符合要求的履约保函为前提，如不能提交履约保函，应在工程款中扣除相应比例的履约保证金。 分包付款应符合相应分包合同的付款条件，包括付款比例、保留金扣除比例、预付款扣除比例、税金扣除比例等，并确保计算无误后方可支付。 分包商于每月 20 日前向合约商务部提交当月完成工作量的汇总。 b) 项目部合约商务部预算责任师负责于每月 25日前审核完各分包商当月完成工作量，并编制完成分包付款申请表（机电分包付款由机 电工程部负责编制申请单）。 c) 项目其它相关部门于当月 26日前审核完成，同时部门负责人签字确认分包付款申请表 工程部（包括机电、装饰工程部）：负责考核该分包按合同规定的施工进度的完成情况； 质量部：负责考核该分包按合同规定的工程质量的完成情况； 安全部：负责考核该分包按合同规定的安全及文明施工的完成情况； 物资部：负责考核该分包按合同规定在物资使用方面的情况； d) 各部门会签后由合约商务部经理依据合同审核签署分包付款申请单，然后由财务资金部依据项目现金流量审核签署付款单，于 28 日完成分包付款的审核签署工作。 e) 财 务部审核完成后，项目经理或授权人签署分包付款申请单，然后由项目部总经理审核签署， 2. 人工费付款 与分包商签定的纯劳务分包合同（包括单价和总价合同）项下的劳务费支付执行与分包合同项下相同的付款程序。 3. 材料分供商付款 a) 分供商于每月 25 日前向物资设备部提交当月送货的汇总单。 b) 项目物资设备部责任师负责于每月 25日前审核完各分供商当月供货总量，并编制完成分供商付款申请表、材料汇总清单。 c) 项目其它相关部门于每月 26日前审核完成，同时部门负责人签字确认分供商付款申请表 d) 各部门会签后由合约商务部经理依据合同审核签署分 供商付款申请单，然后由财务资金部依据项目现金流量审核签署付款单，于每月 28 日完成材料付款的审核签署工作。 e) 财务部审核完成后，由项目经理或授权人签署分供商付款申请单，然后由项目项目部总经理审核联签。 4. 机械设备租赁付款 同分供商的付款程序。 5. 其它直接费的支付 其中有合同的支付同分包付款程序，无合同的按照管理费用的相关规定执行。 iv. 直接费的支付时间 1. 直接费的支付时间原则上定于每月的5日至10日； 直接费付款程序： 分包商（材料商等）于每月 20 日前向相关部门提交当月完成工作量的汇总。 合约商务部（物资设备部）负责于每月 25 日前审核完各分包商（供应商）当月完成工作量，并编制完成分包（物资设备）付款申请表（机电分包付款由机电工程部负责编制申请单）。 直接费付款程序： 分包商（材料商等）于每月 20 日前向相关部门提交当月完成工作量的汇总。 ↓ 合约商务部（物资设备部）负责于每月 25日前审核完各分包商（供应商）当月完成工作量，并编制完成分包（物资设备）付款申请表（机电分包付款由机电工程部负责编制申请单）。 ↓ 其他相关部门 26日审核完成 ↓ 各部门会签后由项目合约商务部经理依 据合同审核签署分包付款申请单 ↓ 财务资金部预算审核合同付款条款，现金流量等签署付款申请单 ↓ 财务资金部经理复核 ↓ 主管商务副总审批 ↓ 项目经理签字审批 ↓ 总经理审批 ↓ 财务资金部付款（次月 5日 — 10 日） v. 项目直接费付款 财务审核内容 1. 项目直接费合同； 2. 项目预算成本； 3. 项目资金余额； 4. 直接费提供的保函； 5. 按照国家或公司或合同规定的应代扣代缴各种税费； 6. 各种往来款项抵扣； 7. 付款文件的完整性； 8. 付款金额正确性； 9. 直接费提供发票的合法性； 10. 付款审批会签程序符合项目规定。 分包商、供应商支付申请表（五 ）与合约采购制度附表 相同。 vi. 开具分包商完税证明的管理 1. 高端项目部财务资金部统一按月汇总各项税金，作为总包商还应该按照国家 规定代扣代缴分包商营业税及附加税后，向总公司申请办理有税务部分开具完税证明。 2. 开具完税证明的条件 a) 和项 目签定正式的分包合同； b) 合同价格为含税（营业税及附加，下同）价格； c) 项目确实已经在付款时进行代扣代缴； d) 分包商已经提供完税正式发票。 vii. 开具完税证明的程序 1. 分包商或项目提出申请（见附件）； 2. 财务资金部审核，并确定完税金额； 3. 财务资金部办税人员到总公司办理； 4. 分包商到财务资金部领取并签收。 viii. 完税证明的保管 1. 完税证明为可以抵扣税收的经济文件，各相关人员应妥善保管； 2. 财务资金部办税人员应做好完税证明的交接登记； 3. 完税证明遗失后项目不再补办。 ix. 开具完税证明时发票的提供 1. 分包合同为含税合同 2. 如果开具完 税证明以前每次付款时分包商均开具实际收到款项（扣税后金额）的完税发票，则分包商应补开完税证明同等金额的完税发票后方可得到完税证明； 3. 如果前期付款时分包商提供含税的完税发票（金额=实际付款+代扣税），则开具完税证明时分包商无需再提供发票。 x. 分包合同为不含税合同 1. 分包在报价时未计取营业税及附加，但付款时分包提供完税正式发票； 2. 主管会计将依据实际付款折算税金，完税证明金额=实际付款*%； 3. 分包商应补开完税证明同等金额的完税正式发票后方可得到完税证明。 xi. 完税证明开具时间 1. 开具完税证明的时间原则上为分包合同结 算后开具。 分包完税证明表（六） f) 工程保函的管理 i. 保函的概念： 保函（ Guarantee/Bond）属于担保的一种，是银行根据申请人的请求，向受益人担保申请人将履行某项义务并承诺经济赔偿责任而开具的书面保证文件。 ii. 保函的种类 在项目业务中，经常涉及到以下几种保函： 1. 投标保函（Bid Guarantee）； 2. 履约保函（Performance Guarantee）； 3. 预付款保函（Advance Payment Guarantee）； 4. 保留金保函（Retention Guarantee）。 5. 开立保函 承诺书（Certificate） iii. 保函条款 1. 项目向业主提供各种保函以及分包向项目提供的各种保函的基本格式见 附件； 2. 项目各种保函条款由财务资金部与项目相关谈判人员共同审核，认真分析合同有关条款和项目具体情况并作为保函条款谈判之依据，尽量争取有利的保函条款，减少风险。 3. 保函的转让。 保函转让后，申请人和担保银行对新的受益人缺乏了解，加大申请人和担保银行的风险，目前国内银行原则上都拒绝开具可转让保函，项目在向业主提交的保函中应加注“不可转让”条款； 4. 保函的具体规定参照中建总公司的管理制度。 5. 中建股份有限公司 名义向业主提供保函的办理程序 6. 申请办理。 项目合约商务人员根据业主或合同要求向财务资金部提出保函办理申请，并同时提供合同、协议或业主相关通知、项目简介、合同条款、项目收支平衡表、业主要求的保函格式等保函办理所必需资料； 7. 条款确认。 保函管理人员负责协助提供总公司标准保函条款并确认业主要求的保函的条款； 8. 银行选择。 保函管理人员负责根据业主（或招标文件）请求总公司根据具体情况选择开具保函的银行； 9. 办理保函。 保函管理人员负责在规定时间内准备资料，呈报总公司资金部并及时了解总公司工作进度，以确保保函准时开具； 10. 文本保存。 在保函正本交业主后，保函管理员应保留复印件。 11. 保函撤消。 根据项目进展情况，由保函管理员负责催办撤消；正本取回后由保函管理人员退还总公司并最终退回银行。 iv. 分包商/供应商向公司提供保函的办理程序 1. 提供保函范围。 原则上金额超过10万元的分包合同、5万元以上的供应合同，分包商/供应商应提交项目认可的履约保函，支付预付款时应提供预付款保函； 2. 保函提供。 财务资金部和合约商务部按照合同条款规定，要求分包商、供应商提供有关保函； 3. 条款确认。 保函管理人员审核保函条款。 4. 文本保存。 财务资金部保存保函文本复印件；保函管理人员 保存保函正本； 5. 保函延期。 分包商、供应商提供保函需要延期时，由财务资金部提前30天向项目合约商务人员催办，否则保函到期时应中止付款； 6. 保函撤消。 分包合同或供应合同结束后，由项目合约商务人员提出书面保函撤消申请，项目经理批准，财务资金部确认后交保函管理人员办理退还正本手续。 附件：有关保函的标准格式及条款。 附件 1： 投标保函 我项目向业主提供 日期：________ 保函编号： __________ 致： （受益 人全称和地址） 我行， （银行名称） ，应中国建筑股份有限公司（以下称 CSCEC，法定地址译文略）要求，兹开立以你方为受益人的不可撤销的投标保函。 鉴于你方已就 （招标项目名称及编号） （以下称项目）进行招标；鉴于 CSCEC 正按照标书要求和对投标人指令提交其投标（以下称投标），我行保证，在收到你方书面索赔及对以下任何一种情况的书面确认时，立即向你方支付不超过担保金额 ______________（大写金额： _________）的赔偿金，即标价的 ___%： 1． CSCEC 提交标书后在规定的有效期内撤标；或 2． CSCEC 被通知中标后未按规定同你方签署合同；或 3． CSCEC 中标后，未能在合同生效后 _____天内向你方提供可接受的履约保函。 本保函于开标日起 ____天后失效，你方按照本保涵上述条件提出的书面索赔应在该失效日之前到达我行。 本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律制约。 本保函到期后，请退回我行注销。 XX 银行 （签保及银行公章） 附件 2： 投标保函 分包商向项目提供 保函编号 _______ 致 :中国建筑股份有限公司 我行，（ 银行名称） ，应（ 分包商名称 ）（以下称投标方）要求，兹开立以你方为受益人的不可撤销的投标保函。 鉴于你方已就 （招标项目名称及编号） （以下称项目）进行招标；鉴于该投标方 正按照标书要求和投标人指令提交其投标（以下称投标），我行保证，如发生以下任何一各情况，在收到你方首次书面索赔时，立即无条件和不可改变地向你方支付不超过担保金额________(大写金额 :_________)的赔偿金 ,即标价的 _____%,并不持任何异议和追索权 :。 或。 或 ,未能在合同生效后 ___天内向你方提供可接受的履约保函。 本保函自开立之日起生效 ,开标日起 ___天后失效。 如果投标方中标，本保函 将一直有效到投标方同你方签订有关合同并提供必需的履约保函后才失效。 本保函到期后，请退回我行注销。 XX银行 ( 法人代表签名及银行公章 ) 开立日期 :_______。