山谷蓝贸易公司财务管理制度(编辑修改稿)

山谷蓝贸易公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

制度 第 20 页 表 11 管理费用预算 部门： 年 月 日 费用项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计 工资 福利 差旅费 会议费 邮电费 资料费 办公用品 业务招待费 维修费 咨询劳务费 外事活动费 固定资产购置 教育培训费 房租水电费 折旧 其他 合计 预计现金支出 财务管理制度 第 21 页 表 12 财务费用预算 编制单位： 年 月 日 费用项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计 金融机构手续费 利息支出（收入） 汇兑损失（收入） 其他 合计 财务管理制度 第 22 页 表 13 预算资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 行数 期初数 期末数 负债及所有者权益 行数 期初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 短期投资 2 应付票据 应收票据 3 应付帐款 应收帐款 4 预收帐款 减：坏帐准备 5 其他应付款 应收帐款净额 6 应付工资 预付帐款 7 应付福利费 其他应收款 8 应 交税金 存货 9 应 付 股利 待摊费用 10 其他未交款 一年内到期的长期债权 13 预提费用 其他流动资产 14 预计负债 流动资产合计 15 一年内到期的长期负债 长期投资： 其他流动负债 长期 股权投资 16 流动负债合计 长期债权投资 长期负债： 固定资产： 长期借款 固定资产原价 17 长期应付款 减：累计折旧 18 应付债券 固定资产净值 19 专项应付款 固定资产清理 20 其他长期负债 在建工程 21 长期负债合计 财务管理制度 第 23 页 待处理固定资产净损失 22 固定资产合计 23 无形资产及递延资产： 所有者权益： 无形资产 24 实收资本 长期待摊费用 资本公积 其他长期资产 盈余公积 无形及递延资产合计 26 未分配利润 递延税项： 所有者权益合计 递延税款借项： 资产总计 28 负债及所有者权益总计 财务管理制度 第 24 页 表 14 预算利润表 编制单位： 年 月 日 单位：元 项目 行次 本年预计数 一、 主营业务 收入 减： 主营业务 成本 主 营 业务 税金及附加 二、 主营业务 利润 加：其他业务利润 减 ：营业费用 管理费用 财务费用 三、 营业 利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 财务管理制度 第 25 页 表 15 现金预算 编制单位： 年 月 日 单位：元 项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 期初现金余额： 加：销售回款 应收账款收回 减：材料采购支出 管理费用支出 销售费用支出 固定资产购置支出 其他支出 期末现金余额 财务管理制度 第 26 页 第三章 现金管理制度 第一条 山谷蓝 /泰科曼公司现金的使用范围为： （ 1） 个人劳务报酬； （ 2） 出差人员必须携带的差旅费； （ 3） 结算起点以下的其他零星支出 ； 第二条 各部门应严格遵守现金开支范围，对超出现金开支范围外的款项应申请用银行存款支付。 第三条 现金的保管工作与现金的记账工作必须分开，出纳负责现金的收付款业务，会计人员负责现金收付款的记账工作。 第四条 若有邮局汇款的现金应设置专门的登记簿，记录汇款的来源、金额、转交和签收等事项。 第五条 对销售收入和其他收入的现金，销售人员必须于收到款项后当日或次日送交公司财务部门，财务部门必须于收到款项后当日或次日送交银行，不许从收入中坐支。 第六条 出纳员在现金收付时，要严格核对现金收支凭证和原始单据是否相符，并保持与会计人员的账务处理一致，若发现会 计人员处理与原始单据不符的情况应要求会计人员进行更正，所有现金付款事项必须由经办人签名，现金收款后，出纳须盖“现金收迄”字样，现金付款后，出纳须盖“现金付迄”字样。 第七条 出纳人员在保证现金使用的前提下，应严格掌握核定的库存现金额，超过核定的限额要及时送交银行。 第八条 出纳人员对库存现金必须做到日清日结，不以白条抵充库存现金，做到账款相符。 每天营业结束后，应进行库存盘点，并将实际库存现金数与现金账的账面余额进行核对。 第九条 备用金管理： 1． 为方便销售人员个人零星开支的需要，由公司总部给销售人员每人一定的备用金，汇至个人账户， 备用金的开支主要用于个人的差旅和交际应酬费等，销售人员花费报销后，总部财务部应直接汇至个人账户上。 销售人员个人支取现金的银行手续费，由财务部统一核定一定的标准额度，销售人员在标准范围内至财务部报销。 2． 备用金的开支主要用于个人的差旅和交际应酬费等，销售人员花费报销后，总部财务部应直接汇至个人账户上，补足其备用金。 3． 财务部应定期与销售代表核对备用金的余额。 财务管理制度 第 27 页 4． 每个年度结束，财务部重新核定个人备用金的额度，对原有备用金进行补足或予以收回。 5． 销售人员离职时，应将备用金归还至财务部，财务部核销个人账号。 财务管理制度 第 28 页 第四章 银行存款管理 制度 第一条 银行账户管理 1. 公司总部山谷蓝与泰科曼公司分别设统一账户管理。 2. 维修公司单独设账号。 3. 已注册为子公司的办事处，设立子公司账户。 4. 除已设为子公司的办事处，其他办事处一律不得以办事处名义私自设立结算账户。 第二条 支票、汇款、汇票管理 1． 支票由出纳统一保管，出纳须建立支票登记簿，记录支票领购情况及使用情况。 2． 出纳在签发支票时必须有申请人的《借款申请单》或已从对方单位取得的发票，并经审批手续审批。 支票领用人必须在支票登记簿及支票存根上签字，且在支票登记簿及支票存根上签字的必须是本公司人员。 申请人报销时将经签字的发票和支 票存根一并交与财务部，报销后出纳在支票登记簿上注销。 3． 出纳填写支票时必须认真填写支票日期、金额、用途等信息。 支票必须填写抬头，不允许开具空抬头支票。 4． 支票的使用期限为 10 天，因故不用或作废时必须将原支票交回财务销账或更换，因故不用的支票申请人不得私自改作他用。 5． 出纳人员必须按规定填制或取得银行收付款结算单据，交与会计据以进行银行存款的收付核算。 6． 异地的业务结算可以采用电汇的形式，或由办理业务人员持汇票至异地办理结算业务。 需采用汇款或汇票方式的，申请人应注明客户名称、开户银行和银行账号。 财务管理制度 第 29 页 第五章 资金管理制度 第一条 为加强对公司资金的监督与管理，加速资金的周转与循环，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。 第二条 资金管理的原则： （ 1）公司所有资金收支必须纳入财务预算 （ 2）坚持“以收定支、量入为出”的原则 （ 3）各项资金收支必须遵守国家法律法规及公司管理制度的规定。 第三条 资金收入管理 1． 资金收入主要包括销售业务收入及其他收入。 2． 各项活动的收入应及时汇至公司、子公司和维修公司的账户上。 山谷蓝公司的收入（包括总部和非子公司的办事处）统一汇至总部山谷蓝公司账户上，泰科曼公司的收入（包括总部和非子公司的办事 处）统一汇至总部泰科曼公司账户上；各办事处不得私自留存。 子公司的直销医院的货款汇至子公司账户上，其他收入汇至总公司账户上。 维修公司的收入统一汇至维修公司的账户上，办事处不得私自留存维修收入。 3． 处置固定资产收入及其他收入应及时交至财务部，各单位不得私自设立小金库。 第四条 资金支出管理： 1． 资金支出主要包括： （ 1） 采购成本支出 （ 2） 固定资产购置支出 （ 3） 工资、奖金、福利支出 （ 4） 销售费用支出 （ 5） 市场费用支出 （ 6） 管理费用支出 （ 7） 财务费用支出 （ 8） 其他支出 2． 资金支出遵循“先审批，后支付”的原则，公司一切资金支出活动都要履行相关审批手续，不得在审 批手续不全的情况下对外支付款项。 3． 资金支出的审批： 财务管理制度 第 30 页 （ 1）预算内资金的审批办法： 公司 20xx 元以下预算内资金的审批办法如下表： 财务管理制度 第 31 页 费用项目 申请人 产品经理 市场总监 山谷蓝客户部经理 VIP 客户部经理 地区经理 销售总监 人事行政总监 商务经理 财务经理 财务总监 总经理 市场费用 全国性市场费用 产品经理 审批 地区性市场费用 区域产品专员或地区经理 审核 审批。