审计工作执业质量控制标准某会计师事务所公司(编辑修改稿)

审计工作执业质量控制标准某会计师事务所公司(编辑修改稿)内容摘要：

股东大会及董事会（或其他高层领导会）的会议记录已全部提供给注册会计师审阅。 被审计期间的所有交易事项均已入账。 关联方交易的有关资料已提交注册会计师审查。 期后事项和或有事项均已向注册会计师提供，重大的期后事项和或有损失均已在会计报表中作相应的调整或披露。 对注册会计师在审计过程中提出的所有重大调整事项已作调整。 无违纪、违法、舞弊现象。 无蓄意歪曲或虚饰会计报表各项目的金额或分类的情况。 重大的不确定事项。 1 其他需作说明的事项。 2． 5取得律师声明书 在对被审计单位期后事项和或有损失等进行审计时，为了获取审计证据，必要时应向被审计单位的法律顾问或律师进行函证，获取律师声明书，从而减少注册会计师对上述事项误解的可能性。 对律师声明书应从整体上分析，以便确定它对审计询证函的总体反应，确定它与注册会计师所知的情况是否矛盾。 若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或是隐瞒信息，或是对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认 为审计范围受到限制，不能出具无保留意见的审计报告。 2． 6需企业提供的资料清单 在审计外勤工作之前，对需要企业准备的资料提出要求，将需要企业提供的资料清单以书面形式提交给企业。 一般应要求企业提供以下资料： 1． 企业基本情况； 2． 营业执照（复印件）； 3． 会计报表及报表附注； 4． 纳税鉴定书（复印件）； 5． 进出口、外汇经营权批件（复印件）； 6． 长期投资协议及投资收益； 7． 借、贷款协议； 8． 应收、预付帐款，应付、预收帐款，其他应收、应付帐款的帐龄分析（按： 1 年， 12年， 23年， 3年 以上划分）； 9． 坏帐准备提取比例，逾期三年以上未作坏帐损失的应收帐款及原因； 10． 外汇折算方法，汇兑损益核算方法； 11． 存货计价方法； 12． 固定资产分类及折旧方法； 13． 以前年度会计师事务所审计报告和相关资料及各级政府对财务检查资料； 14． 银行对账单及余额调节表； 15． 其他需要提供的资料。 三、审计完成阶段 3． 1整理、评价审计证据 为了把所收集到的分散的、个别的审计证据，变成充分的、适当的、具有证明力的证据，以正确评价被审计单位会计报表等有关会计资料是否恰当地反映了其财务状况、 经营成果及现金流量，应按照一定的方法对审计证据进行分类整理和分析，使之条理化、系统化，成为有序的、系统的、彼此联系的审计证据，并在此基础上，恰当的形成整体的审计意见。 在整理过程中对发现证据不足的地方，还可以进行补充收集，以便获取新的审计证据材料。 3． 2编制审计差异调整表和试算平衡表 完成业务循环符合性测试、会计报表项目实质性测试和特殊项目的审计后，对审计差异内容，项目经理应根据审计重要性原则予以初步确定并汇总编制审计差异调整表，将审计差异按建议调。