审计计划编制操作规范某会计师事务所公司(编辑修改稿)

审计计划编制操作规范某会计师事务所公司(编辑修改稿)内容摘要：

录的完整性；计价方法的 恰当性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下审计程序： （ 1） 取得或编制本类资产余额明细表，进行机械性复核； （ 2） 监盘或盘点； （ 3） 借、贷方发生额计价抽查； （ 4） 会计处理抽查； （ 5） 适当的截止性测试； （ 6） 适当了解本类资产的抵押、担保情况； （ 7） 适当了解存货存放年度； （ 8） 验明披露的恰当性。 4． 固定资产类： 审计目标：存在性、归属性；变动记录的完整性；计价方法及 累 计折旧政策的恰当性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下审计程序： （ 1） 分别取得或编制本类资产余额明细表，进行机械性复核； （ 2） 监盘或盘点； （ 3） 借、贷方发生额计价抽查； （ 4） 会计处理抽查； （ 5） 计提折旧会计政策的复核及计提金额的抽查； （ 6） 适当了解本类资产抵押、担保情况； （ 7） 验明披露的恰当性。 5． 跨期摊提类： 审计目标：会计政策选用的恰当性；变动记录的完整性；余额 的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1） 分别取得或编制本类资产余额明细表，进行机械性复核； （ 2） 借、贷方发生额抽查； （ 3） 会计处理抽查； （ 4） 验明披露的恰当性。 6． 待处理财产类 审计目标：发生额的合理性；变动记录的完整性；余额的正确 性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类资产余额明细表，进行机械性复核； （ 2）借、贷方发生额计价复核； （ 3）会计处理抽查； （ 4）验明披露的恰当性。 7． 对外投资类： 审计目标：存在性、归属性、变动记录的完整性；计价的合理 性、余 额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类资产余额明细表，进行机械性复核； （ 2）借、贷方发生额计价抽查； （ 3）会计处理抽查； （ 4）适当了解投资主要类型及投资收益情况； （ 5）验明披露的恰当性。 8． 无形、递延及其他资产类 审计目标：存在性、归属性、变动记录的完整性；会计政策选 用的恰当性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类资产余额明细表，进行机械性复核； （ 2）借、贷方发 生额抽查； （ 3）会计处理抽查； （ 4）适当的归属性验证； （ 5）验明披露的恰当性。 9． 长短期借款类 审计目标：变动记录的完整性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类负债余额明细表，进行机械性复核； （ 2）寄发银行往来询证函或采用替代审计程序； （ 3）借、贷方发生额抽查； （ 4）会计处理抽查； （ 5） 适当了解借款条件、利率、还款期限等； （ 6） 对到期未偿付借款的适当关注； （ 7） 验明披露的恰当性。 10． 应付账款类 审计目 标：变动记录的完整性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类负债余额明细表，进行机械性复核； （ 2）发往来询证函或采取替代审计程序； （ 3）借、贷方发生额抽查； （ 4）会计处理抽查； （ 5）适当了解具体长期挂账项目内容及原因； （ 6）适当关注与关联方往来； （ 7）验明披露的恰当性。 11． 应交款项类 审计目标：变动记录的完整性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类负债余额明 细表，进行机械性复核； （ 2）借、贷方发生额抽查； （ 3）会计处理抽查； （ 4）对应交税费发生额进行适当验算； （ 5）适当了解长期未交原因； （ 6）验明披露的恰当性。 12． 应付工资及应付福利费 审计目标：变动记录的完整性；余额的正确性；披露的恰当性。 为达到审计目标应执行不少于以下的审计程序： （ 1）分别取得或编制本类负债余额明细表，进行机械性复核； （ 2）借、贷方发生总额核对； （ 3）借、贷方发生额内容抽查； （ 4）会计处理抽查； （ 5）应纳税调整金额的复核与验算； （ 6）验明披露的恰当性。 13． 应付债券 审计目标：变动的完整性；余额的正确性；披露的恰当性。