奔腾企业集团(家用电器)货币资金管理制度(编辑修改稿)

奔腾企业集团(家用电器)货币资金管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

银行汇票存款是指公司为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。 公司按规定使用银行汇票 ,必须向银行取得银行汇票委托书，然后详细填明兑付地点、收款人名称、用途等内容，并将款项交存银行。 公司收到银行签发的银行汇票和 解讫通知书后，根据 “ 银行汇票委托书 ” 存根联，借记“其他货币资金 — 银行汇票存款”科目，贷记“银行存款”科目。 公司用银行汇票支付款项时，根据发货票和开户银行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经验核无误后，借记“材科采购”、“原材料”等科目，贷记“其他货币资金 — 银行汇票存款”科目。 如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款科目”，贷记“其他货币资金 — 银行汇票存款”科目。 公司收到银行汇票时，应及时到开户银行办理进帐，借记“银行存款”科目 ，贷记“应收帐款”等科目。 （三） 银行本票存款的核算： 银行本票是指企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。 公司在使用银行本票结算方式时，应向银行填写 “ 银行本票申请书 ” ，详细填写收款人名称，个体工商户和个人需要支取现金的并应填明“现金”字样。 然后将款项交存银行。 当收到银行签发的银行本票后，根据银行盖章退回的“银行本票申请书”存根联，借记“其他货币资金 — 银行本票存款”科目，贷记“银行存款”等科目。 公司用银行本票支付购货款等款项后 ,根据所取得的发货票等单据经验核无误作转帐时，借记“材料 采购”“原材料”等科目，货记“其他货币资金 — 银行本票存款”科目。 上海奔腾企业 (集团 )有限公司货币资金管理制度 (20xxA版 ) 共 13 页 第 6 页 因银行本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制“进帐单”一式两份，连同银行本票一并送交开户银行，然后根据银行盖单退回的“进帐单”第一联，借记“银行存款科目”，贷记“其他货币资金 — 银行本票存款”科目。 （四） 在途资金的核算： 在途资金是指所属公司之间和上下级之间发生的汇款或解缴款项 ,在月终时如有末到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。 公司根据汇出单位的通知书，借记“其他货币资金 — 在途资金”科目。 当收到款项时，根据银行收 款通知单，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金 — 在途资金”科目。 （五）银行承兑汇票的核算： 银行承兑汇票是指由出票人签发，由银行承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据，其显著特点是具有可靠的信誉保证。 而由公司签发由公司承兑的商业承兑汇票，风险较多。 非经所在公司法人代表书面批准，一律不允许收取该类“商业”承兑汇票。 银行承兑汇票的收款人或被背书人应在银行承兑汇票到期日前一星期内，将银行承兑汇票送交开户银行办理托收，在送交银行时应将该承兑汇票复印件由银行盖上业 务受理单，以备查验。 对于逾期的汇票应于汇票到期日的次日起十日内送交开户银行办理托收，超过期限的银行不予受理。 银行承兑汇票在本制度中作为货币资金管理 ,在核算中应列入 “ 应收票据 ” 核算。 当公司收到银行承兑汇票时，按票面金额借记“应收票据”科目，贷记“应收帐款”等科目；到期收回票据票面金额时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收票据”科目；当公司将票据作支付货款转让时，应将该承兑汇票转证的背书人填写清楚，借记“应付帐款”等科目，贷记“应收票据”科目。 银行承兑汇票是一种特殊的票据方式，在转让过程中应以对方的收款收据和转让的汇票复印件（正反面同步复印）和受让人在复印件上签名作为所在公司原始凭证入帐。 公司从银行取得承兑汇票时，经办人必须将取得的票据交出纳会计签收、备查和保管。 公司须设置 “承兑汇票备查簿”，出纳会计必须按每张票据取得的时间顺序逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票人或最后背书人、承兑人、面值、期限、交入人签名；转让去向、领票人签 名；票据的贴现日、贴息、实收金额等资料。 公司将银行承兑汇票转让时一般不承担贴息，特殊情况须承担贴息的必须经公司董事长书面批准。 承兑汇票用于上海奔腾企业 (集团 )有限公司内部公司之间转让时，由转让方事前告知接收方 上海奔腾企业 (集团 )有限公司货币资金管理制度 (20xxA版 ) 共 13 页 第 7 页 转让的承兑汇票的票号、面值和传递方法或传递人，并采用最安全的方法进行传递。 内部公司之间转让时，应将被背书人填写清楚，转让方以从传递人或传递方法取得的原。