天源玻璃制品公司财务管理制度(编辑修改稿)

天源玻璃制品公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

、总经理审批，并逐日登记支票号、用途、领用日期、金额（或限额）。 当 事人须在存根上签字。 任何人不准携带空白支票外出，确须时，须经公司领导二人签字批准并办好各项领用手续。 支票使用不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。 第二十七条 各种款项支出必须按照董事会《管理授权委托书》所述权限范围执行，严禁越权审批。 授权不明确或有歧义时，应暂停支付，向董事会和总经理请示。 应付账款必须凭发票进行；支付预付账款必须向财务部提交合同、协议书等书面文件并经有经办人签字，领导批准后执行。 第二十八条 超出当月《资金计划表》范围的用款，应在总经理签字后报执行董事审批。 第二十九条 公司员工借款 执行前帐不清，后帐不借的原则。 特殊情况由本人说明原因并经部门负责人确认方可续借。 借款需经部门领导和公司领导审批签字后方可办理。 出差人员返回后一周内，必须办理报销手续，不得超期占用公款。 逾期不报者，财务部有权从本人应发工资中扣还欠款，直至结清为止。 第三十条 票据管理 发票、收据、支票需按编号顺序使用，妥善保管，不得短少，开错或作废票据需与存根一并保存，并需在废票上加盖“作废”章；开出票据内容需完整、准确、无误，造成损失的，由开票人与复核人共同赔偿。 第七章 固定资产及低值易耗品的管理 第三十一条 公司的固 定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在 20xx 元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具、通讯设备、办公设备和其他设备、器具、工具等。 不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。 第三十二条 行政事业部应根据实际情况会同财务部共同设置固定资产明细账制定固定资产目录，并予以备案。 建立固定资产管理制度，包括安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度。 第三十三条 公司对固定资产、低值易耗品建立实物和价值两套帐，进行明细核算和管理。 行政事业部门建立固定资产卡片和低值易耗品清单，负责实物的增减变动管理；财务部门设置固定资产及 低值易耗品明细帐，负责固定资产和低值易耗品的明细核算。 财务部定期与行政事业部门进行核对，做到帐物相符，确保固定资产真实、完整。 全部固定资产每年盘点一次，在 3 月份由财务部牵头安排。 第三十四条 行政事业部负责购入和验收固定资产、低值易耗品，并将填写好的验收单，原始发票报财务入帐。 购入固定资产审批权限按照董事会《管理授权委托书》执行。 新增加的固定资产，行政事业部门应增加固定资产卡片。 固定资产的报废、变卖由行政事业部门及财务部共同提出方案，并组织有关人员进行鉴定，填写“报废处理报告”。 五万元以内由总经理批准，五万 元以上报执行董事长批准后，由财务部进行帐务处理。 清理固定资产的变卖收入交财务入帐。 行政事务部门将报废、变卖资产的卡片保存五年。 第三十五条 公司内部各种物资的流动要经行政事业部门及财务部一致同意，并办理有关手续。 定期对固定资产进行盘点。 因使用不当、经营不慎、管理不善发生毁损、短缺的，应追究当事人的经济责任。 对盘盈、盘亏的固定资产经有关领导批准后，方可进行帐务处理。 年终对固定资产进行全面核实，做出盘存表，确保帐表相符、帐物相符。 固定资产的分类：公司固定资产的分类，主要分为机械设备、窑炉、交通运输及服务设备、 电子设备、房屋、建筑物等固定资产。 公司固定资产的使用、保养，由各使用单位负责，责任到人，各使用部门要实时掌握固定资产的实物数量，以及保养使用状况，并及时做好固定资产的维护、保养、管理、使用等工作。 发生短少或无故损坏的，由责任人按价赔偿，情节严重的直至追究当事人的渎职责任。 各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管 理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记薄，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 第八章 应收账款的管理 第三十六条 各公司的所有应收账款，必须在规定的账期期限内足额清收入账。 第三十七条 所有应收账款实行谁经手谁负责的原则，责任到人，考核到位（按公司文件执行）。 第三十八条 凡应收账款到达极限公司明令停止发货的业务单位，严禁继续欠款发货。 特殊情况需要发货的，由承办人提出申请，经公司领导审批同意后执行。 第三十九条 财务部定期核对应收账款。 每一欠款户对账间隔最多不得超过半年；每 次对账后，均应取得客户对往来账款确认的有效证据；账目发生差错应迅速取得双方确认，并予以及时地调整。 每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 第四十条 因工作需要，对销售人员进行调整时，相关人员在离任和。