大庆石油集团财务管理制度实施细则(编辑修改稿)

大庆石油集团财务管理制度实施细则(编辑修改稿)内容摘要：

本费用管理； （六） 开展财务分析，向事业部（子公司）、集团总部及时提供相 关财务信息。 第三章 财务部岗位职责 第六条 总部财务部部长的主要工作职责是： （一） 制订财务工作计划并组织实施，指导、监督、考核财务部人员工作； （二） 编制执行财务预算、收支计划、信贷计划，拟订资金筹措使用方案； 大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 9 （三） 指导、监督集团财务管理工作； （四） 分析集团财务状况与经营活动； （五） 负责集团税务工作； （六） 负责基建工程、固定资产的核算， 重大投资项目 分析、 核算 与 结算。 第七条 总部财务部会计主要工作职责是： （一） 根据企业财务管理制度指导检查集团各单位会计核算工作； （二） 复核总部帐表； （三） 复核事业部（子公司）上报的会计帐表； （四） 编制集团合并报表； （五） 向管理者与外部 有关部门提供财务报表； （六） 财务报表分析与管理建议； （七） 按照国家会计制度的规定记账、复核、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账； （八） 按照经济核算原则，定期检查、分析集团财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节潜力，考核资金使用效果，及时上级提出合理化建议，当好集团参谋； （九） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； （十） 完成上级交付的其他工作。 第八条 总部财务部资金管理的主要工作职责是： （一） 预测集团资金状况，编制资金收支计划； （二） 监督管理集团的资金收支活动； （三） 负责管理集团的资金筹集业务； 大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 10 （四） 负责集团的资金调配； （五） 分析集团资金管理活动，向管理者提供建议。 第九条 各事业部（子公司）财务部经理的主要工作职责是： （一） 制订财务工作计划并组织实施，指导、监督、考核财务部人员工作； （二） 编制执行财务预算、收支计划，拟订资金筹措使用方案； （三） 分析本单位财务状况与经营活动； （四） 监督本单位资产管理与运营，确保财务管理体系规范运转，真实、全面、客观地反映事业部（子公司）经营情况。 （五） 负责本单位税务工作。 （六） 负责本单位成本费用管理。 第十条 会计人员的主要工作职责是： （一） 按照国家会计制度的规定记账、复核、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账； （二） 按照经济核算 原则，定期检查、分析本单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节潜力，考核资金使用效果，及时向上级提出合理化建议，当好参谋； （三） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； （四） 完成上级交付的其他工作。 第十一条 出纳的主要工作职责是： （一） 认真执行现金管理制度； （二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵压现金； 大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 11 （三） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证； （四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续； （五） 积极配合银行做好对账、报账工作； （六） 配合会计做好各种账务处理； （七） 完成上级交付的其他工作。 第四部分 审计部工作准则 第一章 总则 第一条 本准则由集团公司财务总监报送集团公司总经理核准后公布实施。 修改时由财务总监提出总经理核准。 第二条 审计部设部长（事业部为经理）一名，下设审计岗位。 第三条 审计部遵守各项经济法律、法规、条例，对企业经济活动进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 第四条 审计部主要职能： （一） 编制、修订企业审计制度并负责实施； （二） 制订审计工作计划并组织实施； （三） 对相关单位进行财务审计； （四） 对相关单位主要管理者进行经济责任审计； （五） 对相关单位基建工程进行审计； （六） 负责企业重要经济活 动审计工作； （七） 就相关单位对审计出的问题进行整改的情况进行监督检查。 大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 12 第二章 审计部岗位职责 第五条 审计部部长（事业部为经理）的主要职责是： （一）编制审计管理制度，制订审计工作计划，指导监督审计监察工作； （二）组织企业经营管理活动审计活动。 第六条 审计员的主要工作职责是： （一）对会计帐表进行审计； （二）对 经济责任进行审计（含离任审计）； （三）对 基建工程进行审计； （四） 对企业重要管理事项进行审计； （五）完成上级交付的其他工作。 第五部分 出纳业务处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收人与支出 等作业。 第二条 出纳根据支出传票，办理现金、票据的支付，登记及转移。 第三条 所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。 第四条 凡一次支付未超过 1,000 元者经由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。 第五条 本集团一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第六条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 13 人戳记。 第七条 本集团支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。 （一） 支付申请。 各 单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二） 支付审批。 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三） 支付复核。 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （ 四） 办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第六部分 会计工作细则 第一章 原始凭证 第一条 登记 （一）会计业务的处理程序，应依本集团规定，根据合法的原始凭证，登记记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据符合规定的会计账簿编制会计报告。 （二）去办理原始凭证关系现金、票据、债券等出纳的，没有经主管会计人员的盖章，不得为出纳执行。 主管会计人员核对账目时，对于现金、票据、债券及其他各项财物应随时派大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 14 员盘点。 关于盘点任务，每年最 少应办理一次。 会计业务处理发生错误时，应于发现时即予更正。 第二条 审核 （一）原始凭证应详细审核，如有下列情形者，当视为不合法； 法令明定为不当支出者； 书面证据、数字、计算错误的； 收支数字与规定及事实经过不符的； 与本集团有关规定抵触的。 （二）支出凭证的审核 ①支付款项应以取得受款人的统一发票为原则。 ②对于从经营单位购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该经营单位的印章。 并记明以下各项： 该企业名称、地址； 货品名称、规格及数量、或费用性质； 单价及总价； 交易日期； 本单位的名称和地址。 ③对 于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项： 该受款人的姓名、住址、居民身份证编号，必要时检送身份证影印本； 支付款项原因，实收金额、收到日期，本单位的名称和地址； ④对于其他机构支出的原始凭证，应记明受款机构名称、地址。 大庆石油发展集团财务管理细则（建议稿） 15 支付款项事由，实收金额，收到日期，本单位名称、地址。 ⑤购进材料、原料和其他消耗品的原始凭证，均应检附验收单（收料单和请购单）。 ⑥ 购进固定资产的原始凭证，应检验所附的固定资产验收单和清购单。 ⑦ 刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。 ⑧ 各部门的费用开支应受部门费用预算限制的，依 各预算的规定办理。 ⑨ 各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章，会计人员审核及会计主管核准始为有效。 （三）收入凭证的审核 ①无论属于营业收入或营业外收入，各项收入均应取得足资证明收入的凭证。 ②成品的销售应以本单位有关规定价格为其审核依据。 ③凡属出售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的。