华立地产开发集团财会管理制度规定(编辑修改稿)

华立地产开发集团财会管理制度规定(编辑修改稿)内容摘要：

系统硬件设备、软件运行的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。 硬件维护 A、一般情况下，每周周末全面检查一次作好检查记录。 B、在系统运行过程中，出现硬件故障，及时进行排除，并作好检查维修记录。 C、设备更新、扩充、修复必须征得电算主管同意，并由电算维护人员实施安装和调试。 软件维护 A、正确性维护：纠正软件投入使用的过程中暴露出来的问题。 B、完善性维护：使用过程中发现功能不全或运行效率不高时，在原有基础上进行优化处理。 C、适应性维护：在应用环境发生变化时，如组织机构调整，产品结构变化，新产品开发，人员变更等情况下，及时地作必要的系统适应性修正。 维护操作必须由电算维护人员负责。 同时，重大的 维护工作应进行相应的记录。 （计算机硬、软件维护记录表格详见附表 1） 会计数据管理 数据管理是系统数据的汇集、审核、备份、存档、安全保管和保密工作。 主要内容分以下几部分： 数据输入 （ 1）输入计算机之前的各类原始单据均由各专职会计负责汇集，并按有关规定及时编制记帐凭证。 记帐凭证应保证经济业务内容的摘要规范化，措辞要确切，科目代码和其他代码（客户代码、项目代码、部门代码、职工代码等）的相应完整性及准确性，自检后交数据审核员审核。 （ 2）记帐凭证的审核严格按照会计法进行，对不真实 、不合法的原始单据、凭证进行标错，记载不确切、不完整的原始单据、凭证应予退还，并要求填制人员进行更正和补充。 （ 3）记帐审核人员负责对记帐凭证及原始单据等输入数据的严格审核，签字（盖章），以保证输入数据的正确性和合法性。 数据输出 （ 1）数据输出包括各类帐表，有日记帐、明细帐、总分帐、会计报表和各种记帐凭证等 ，输出的资料应由记帐者和审核者签名后方为有效。 （ 2）由记帐审核人员定期打印各类帐表，档案保管员做好存档保管工作。 数据备份 （ 1）数据输入员在每日输入完毕后，应及时做 好工作备份，每日一次、二份备份轮流进行，以防意外发生。 （ 2）每年操作结束，做全年日记帐、明细帐、总分类帐、各类报表和财务资料的全面双备份，由资财部和档案室各存一份。 （ 3）年备份操作由帐套主管或指定人员进行，备份完毕交档案保管员保管。 数据存档 （ 1）数据存档是指对存放各类帐表数据及相关信息的磁性介质进行的双备份。 （ 2）系统数据、档案数据的查询使用，必须按规定办理手续。 （ 3）任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏数据文件、帐册、软盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者， 将追究其法律责任。 （ 4）系统的运行日志及维修、维护记录应保留一年，以供备查，删除前必须进行备份。 会计软件安全的管理措施 会计核算软件的维护是指在保证原设计功能的正常实现的前提下所进行的程序修改，会计软件参数调整和会计数据的修改和恢复工作。 系统运行的商品化软件，程序修改、会计软件参数调整工作，经申请批准后由软件开发公司实施，数据的修正和恢复工作由电算主管负责实施，其他人员一律不得进行维护操作。 一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已破坏并无法修正或更换硬件设备时，才能由 电算主管实施数据恢复操作。 同时，任何人不得通过维护操作对机内数据 作无痕迹修改。 未经电算主管同意不得实施数据维护，不得随意打开数据库进行操作，实施数据维护时，不允许修改数据库结构，其他人员一律不得实施数据库操作 ,更不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。 会计档案管理制度 电算化会计信息系统的档案主要是指，打印输出的各种帐薄、报表、凭证、书面档案，存贮会计数据和程序的软盘及其他存贮介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他资料。 会计凭证、会计帐薄和报表的保管制度。 会 计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其它会计资料，以书面形式进行保管。 会计档案暂由公司财务部保存一年。 期满后， 于次年 6月底前，由财务部门编制移交清册一式三份交档案部门保管。 清点无误后，在移交清册上签字盖章，财务部门保存一份，另二份由档案室保存。 档案部门对接收的会计档案，原则上应保护原卷册的封装，如需拆卷重新整理的，应征得财务部门同意后共同拆卷整理。 档案部门接收会计档案后，要按年 —— 保管期限 —— 名称（凭证帐薄、报表）进行排列，由左到右，由上到下存放在档案柜保管，并在档案柜的标签上注 明所存档案的目录的起止卷号。 各种会计档案根据其特点和保存价值，分永久保存和定期保存两类。 保管期限的划分，按财政、国家档案局的规定办理。 对会计档案的作用，应结合实际建立查阅制度设置借阅登记薄。 本公司有关人员查阅会计档案，原则上由财务负责人或档案部门负责批准，外单位查阅须凭介绍信，经公司经理或财务负责人批准，档案原件不出借，如有特殊情况需要，应经上级总部门批准，但不得拆散原卷。 会计档案保管期满后，由档案部门会同财务部门共同鉴定，经审查后编制会 计档案销毁清册和目录，经公司经理审查后，报上 级主管部门和财务税局（会管科）批准后方可销毁。 存有会计信息的磁性介质的保管制度 会计信息的磁性介质是指存储会计 数据 的硬、软盘和光盘。 由帐套主管（或指定专人，下同）执行会计信息磁性介质的归档管理职能。 备份磁性介质应贴上保护标签再外加封套后加盖印章或封条，作为正式档案，保管在有保护封套的包装盒里，存放在安全、清洁、防潮、防磁的档案柜内。 双备份方式下的二套磁性介质应分开不同的地方进行存放。 备份磁性介质应每隔二年转贮一次，由档案保管员、核对正确无误的数据方可作存档数据，以保证数据的安全。 备 份磁性介质的会计档案需永久保存，不得清除，待上级有规定后再按规定进行处理。 未经许可，不得直接对备份磁性介质上的会计数据进行的任何操作。 如果对备份会计数据进行加工，必须使用备份的副本。 会计电算化开发等全套文档资料的保管 会计电算化的初始化工作资料的保管，应视同会计档案进行保管。 替代手工记帐的会计科目代码及其编制说明，包括会计科目代码的设计原则。 应视同会计档案进行保管。 系统软件，系统开发的文档资料，视同会计档案进行保管，未经电算主管许可，其他人员不得擅自复制、修 改和出借。 调阅会计档案 根据“会计人员工作规则”规定：“本单位人员调阅会计档案要经会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或公司经理批准，批准后要详细登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调节调阅理由、归还日期等，会计档案存储在硬盘同样按照这条规定执行，并登记查询记录薄。 硬盘和正式备份磁性介质不得外借，如有特殊需要，须报单位领导同意，只外借副本，并应记录下调用人员的姓名、调用内容、归还日期等记录。 附加说明： 本管理制度由华立地产集团有限 公司资金财务部起草并负责解释 本管理制度起草日期：二 00 三年七月十五日 本管理制度实施日期：二 00 三年八月一日 附 : 财务系统硬、软件维护登记表 维护日期 维护人 维护内容 维护结果 批准人 华立地产集团有限公司 会计核算制度 ( 试行本 ) 第一章 总则 （一）为规范集团各公司的会计核算，根据财政部发布的《企业会计制度》及其他法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 本制度适用于华立地产集团有限公司及下属企业。 （二）本制度统一规定会计科目的核算内容、原则及要求，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。 各公司不得随意更改，打乱重编。 某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 各公司 应按本制度 之 规定，设置和使用会计科目。 可以根据实际 情况，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目。 明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。 对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。 (三 )企业应按照本制度有关财务会计报告编制原则和 方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。 月度报表应于月度终了后 5天内报出。 年度会计报表应于季度终了后 8天内报出。 合并报表顺延 5天。 特殊情况另行通知。 企业对外报送的报表应加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应注明：企业名称、报表所属年度、季度、月份、报送日期。 并由企业负责人、财务主管和制表人员签名或盖章。 企业对外投资占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。 （四）尚未实现会计电算化的公司，可以按原核算体系进行核算。 实施财务电算化的公司，按照《常会用计科 目表》的要求设置会计核算体系。 常用会计科目表 顺序号 编号 科目名称 数量金额 核算项目 功能模块 顺序号 编号 科目名称 数量金额 核算项目 功能模块 一、资产类 50 2153 应付福利费 1 1001 现金 现金管理 52 2171 应交税金 2 1002 银行存款 现金管理 53 2176 其他应交款 3 1009 其他货币资金 54 2181 其他应付款 客户 4 1101 短期投资 55 2191 预提费用 5 1111 应收票据 58 2301 长期借款 6 1131 应收账款 客户 60 2321 长期应付款 7 1133 其他应收款 客户 三、所有者权益类 8 1141 坏账准备 63 3101 实收资本 (或股本 ) 9 1151 预付账款 客户 65 3111 资本公积 10 1201 物资采购 √ 物料 66 3121 盈余公积 11 1211 原材料 √ 物料 67 3131 本年利润 12 1231 低值易耗品 68 3141 利润分配 14 1243 库存商品 √ 物料 四、成本类 15 1301 待摊费用 69 4101 生产成本 16 1401 长期股权投资 70 4105 制造费用 17 1402 长期债权投资 五、损益类 18 1501 固定资产 固定资产 72 5101 主营业务收入 √ 物料 19 1502 累计折旧 固定资产 73 5102 其他业务收入 √ 物料 21 1603 在建工程 74 5201 投资收 益 22 1701 固定资产清理 固定资产 76 5301 营业外收入 23 1801 无形资产 77 5401 主营业务成本 √ 物料 24 1901 长期待摊费用 78 5402 主营业务税金及附加 25 1911 待处理财产损溢 79 5405 其他业务支出 √ 物料 二、负债类 80 5501 营业费用 部门 管理会计 44 2101 短期借款 81 5502 管理费用 部门 管理会计 45 2111 应付票据 82 5503 财务费用 46 2121 应付账款 客户 83 5601 营业外支出 47 2131 预收账款 客户 84 5701 所得税 49 2151 应付工资 85 5801 以前年度损益调整 说明： 科目表中除标明功能模块外，其余科目在总账模块实现。 上述科目核算要求只是一般性要求，各公司可以根据实际情况进行调整。 三、会计科目使用说明 （一） 资产类科目 1001 现金 一、 本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用 金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置 “备用金”等科目核算，不在本科目核算。 二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目。 企业支出，借记有关科目，贷记本科目。 三、企业设置“。