华孚工业(汽车零件、粉末冶金)公司财务管理制度(编辑修改稿)

华孚工业(汽车零件、粉末冶金)公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

制记帐凭证的依据；若审核中发现书写错误或手续不全，应退回原经办部门重办或补办手续。 B、记帐凭证的审核 （ 1）审核记帐凭证发生经济业务的内 容与所附的原始凭证内容是否相符。 （ 2）审核记帐凭证的会计分录是否正确，有关人员签章是否齐全。 （ 3）设置专人（财务副经理）负责上述凭证的审核工作。 帐簿报表的复核 （ 1） 帐证相符，采用逐笔核对式抽查的方法，如有差错，应按规定方法更正。 （ 2） 每个月末应对帐簿的发生额和余额进行复核，包括：总帐与所属明细帐核对；总帐与日记帐核对；会计帐簿与物资保管部门的帐薄核对；债权、债务帐簿与债权、债务单位核对等，由各岗位分别进行，财务副经理进行抽查。 （ 3） 报表的复核 编制方法的复核：前后期的编制方法是否一致；依据是否相同；同一指 标的口径范围是否一致等。 表内数字的复核：帐表是否相符；表内关系有无错误；表间项目是否衔接等。 (五 ) 财务预算编制的要求及分析控制 基本要求 （ 1） 财务预算指标应与当期生产经营目标相互衔接，尽量结合实际，便于执行过程中控制。 （ 2） 财务预算要以先进合理的定额为依据，结合现实条件编制，做到先进合理、切实可行。 （ 3） 财务预算编制方法应简便可行、相对稳定，以便于比较分析。 （ 4） 运用弹性预算法，充分考虑业务量的变动情况，以便于执行过程中预算的修订。 财务预算的编制程度 （ 1） 根据总经理经董事会决定制定的当期生产经营计划。 由财务副总经理组织当期财务预算的编制。 （ 2） 由财务部、生管办、后勤部、市场部等职能部门，根据经营目标和本部门负担的任务，分别编制分项的预算 ① 生管办编制设备、生产消耗、人员定额、制造费用的预算。 ② 后勤部根据生产计划编制物资采购预算。 ③ 市场部根据公司目标和市场状况编制销售收入预算。 ④ 财务部根据各职能部门支出计划编制费用预算。 （ 3） 由财务部将上述分项预算进行整理、汇总、平衡，编制全公司的成本预算、财务收支预算和利润预算等。 （ 4） 财务预算经财务副总经理审核后报总经理 （ 5） 由总经理报董事会批准通过后组织实施。 财务预算的调整 在计划期内，如椐以编制预算的业务量或其他条件发生变化，使预算与实际产生差异。 当差异程度达到 20%以上时，应由财务部对预算进行调整。 财务分析控制 （ 1） 财务分析的主要内容 ① 财务预算执行情况分析 ② 财务预算执行差异程度分析 ③ 差异原因分析 ④ 预算执行过程控制分析 ⑤ 期末财务状况及对下期财务状况影响分析 （ 2） 财务分析的要求 ① 分析所用的方法应用分析的指标相适应。 ② 分析的结果应清晰，通过分析发现问题，并采取措施改进生产经营工作。 （ 3） 财务分析运用方法 ① 比较法 ② 比率法 ③ 因素分析法 （ 4） 财务分析报告的编写要求 ① 情况真实、分析逻辑严谨、数字计 算正确、文字表达准确。 ② 抓住关键，对存在问题应分清主次进行详略得当说明。 ③ 措施明确，针对分析的结果及其原因，提出当前切实可行措施。 ④ 简明扼要 （五）财务收支审批制度 主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。 财务收支审批人员和审批权限 （ 1） 公司的重大收支由董事会审批，其中包括重大固定资产的购置、中长期贷款等。 （ 2） 公司经营性收支在 3000 元以上的由总经理负责审批。 （ 3） 公司经营性收支在 1000 元～ 3000 元的由副总经理负责审批。 （ 4） 公司经营性收支在 1000 元以下的由部门经理负责 审批。 以上各项收支必须报财务经理审核后，方可执行。 财务收支审批程序 （ 1） 是否符合财务计划 （ 2） 是否与合同相符 （ 3） 是否符合有关法规、制度 （ 4） 是否符合效益性原则 财务收支审批人员的责任 财务收支审批人员对审批支付的款项的正误、效益负责。 四、 资金筹集的管理 资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。 加强资金筹集的管理，提高资金使用效益，使企业取得更好的经济效益。 （一） 建立资金筹集的预测及分析制度 编制资金预算、确定资金需要量。 （ 1） 资金预算表应按年度和季度编制。 （ 2）资金预算表内容包括现金收入预算、现 金支出预算以及信贷预算三个部分。 （ 3）资金预算是一项综合的财务预算，它需以其他预算作为基础。 财务部根据销售预算以及有关资料编制现金收入预算；根据生产预算、采购预算、历史的期间费用水平以及其他相关资料编制现金支出预算；根据预算期内各种贷款归还时间以及资金需要量编制信贷预算。 （ 4）资金预算表需报总经理批准后，才能下达给各部门执行。 如因特殊原因，需修改或变更，需经总经理批准。 建立资金分析制度，提高经济效益。 （ 1） 筹集资金应遵循的一般原则 ①根据长期、短期资金的特征，结合本公司实际，确定长、短期资金结构，力争综合 资金成本率最低。 ②资金成本是选择资金来源，确定筹资方案的重要依据。 当投资时，投资收益率应高于资金成本率；当经营时，经营利润率应高于资金成本率。 （ 3）定期控制和分析资金预算执行情况，并指出有关问题或应采取的相应措施。 （二） 负债的管理 负债是指本公司承担的能够以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务，是企业资金的重要来源。 应付款项的管理 应付款是指本公司在生产经营过程中因购置商品、材料物资和劳务而发生的各种债务。 （ 1） 建立供货单位的数据库 资料 对提供商品或材料供货单位建立详细的明细资料（负债岗位会计），包括：供货单位名称、地址、开户行、帐号、行业属性、企业实力、法人代表、资信程度、联系人等明细项目，能随时详细准确掌握供货单位的情况。 （ 2） 应付帐款入帐时间的确定 在货物和发票帐单同时到达的情况下，待货物验收入库后，按发票帐单登记入帐；在货物和发票帐单不是同时到达的。