农垦(农贸)集团财务管理制度doc(编辑修改稿)

农垦(农贸)集团财务管理制度doc(编辑修改稿)内容摘要：

间，提高资金的调度与管理水平。 第 二 十 八 条 集团公司及其下属企业的货币资金收入必须及时入账，严禁设立 “ 小金库 ” ，设账外账，收款不入账等违规 行为。 第 二 十 九 条 下属企业 各项资金的支出必须以预算为依据 ,超出预算的部分必须按有关规定重新办理申请、报批手续。 第 三 十条 集团公司及其下属企业应建立严格的资金审批制度，明确各项资金的审批权限。 对未按规定审批权限审批的资金，财务人员有权拒绝办理，并及时向相关审批权限责任人报告。 第三十一条 集团公司及其下属企业按以下要求加强货币资金管理： （一）货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 货币收支业务由专职出纳人员和会计人员负责办理。 （二）现金的收入业务必须由专人开票，出纳收款，不得一人同时既开票又收款。 （三）现金的 开支范围、库存限额以及有关事项，要严格按照人民银行颁布的《现金管理条例》规定执行。 出纳人员登记的现金日记账必须每天结出余额，核对库存现金，接受会计人员的监督，做到日清月结，账款相符。 （四）集团公司及其下属企业、分公司原则上在农业银行开设一个基本存款账户。 如业务需要须开设一般存款账户或专用账户的，须报经上一级公司财务部门批准后方可开设。 所有银行账户应纳入集团公司现金池业务管理范围。 银行业务由财务部门专职会计、出纳人员办理；银行空白支票、印鉴必须分开保管，严禁由会计或出纳人员一人既管支票又管印鉴；办理银行收支 业务必须由两人或两人以上人员经手办理；银行票据的领购、使用、签发、核对等由出纳人员负责，但保管财务专用章的出纳人员不得保管空白发票。 （五）银行存款日记账由出纳人员进行逐笔顺序登记，每天结出余额，定时或不定时与银行核对存款余额，月终根据银行对账单核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，保证账表、账款、账账相符。 （六）集团公司为提高资金使用效率和效益，采取建立资金池等办法，对集团公司及其下属企业所有资金实行集中管理。 资金集中管理坚持安全性、效益性和流动性原则，在不影响下属企业正常生产经营和保证资金所有权不 变的前提下，集团公司可根据需要有偿调拨、调剂使用其富余资金。 （七）集团公司专项资金实行专户储存、专款专用的原则。 集团公司与下属企业建立共管账户，按预算批复将到位资金拨入共管账户，再按项目实际实施进度拨付资金。 第六章 投融资管理 第 三 十 二 条 投资是指 以现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资的行为 ，包括对内投资和对外投资。 融资是 指 企业资金筹集的行为与过程，包括 内源 融资和外 源融资。 第 三 十 三 条 集团公司 及各下属企业的投资管理部门应当根据公司发展战略选择投资机会，编制投资项目可行性分析报告，进行项目 预选。 投资审批按集团公司有关规定执行。 第 三 十 四 条 对外投资一般按投资所占被投资单位的投资比例，确定核算办法：投资比例 未达到 20%或超过 50%以上的，采用成本法核算；投资比例为 20%以上 50%以下的，采用权益法核算。 第 三 十 五 条 集团公司 及各下属企业应根据投资对象的变现能力及投资目的，对投资进行分类，正确地确定投资成本、确认投资损益，并按规定计提投资损失准备。 第 三 十 六 条 对外投资如需中止，应由 下属企业 提出中止方案， 经集团公司职能部门 审核，报 集团公司总经理办公会议 审批。 如被投资单位破产， 下属企业 在接到法院的通知或收到公告后， 由 集团公司和下属企业 投资 部门 会同公司法律顾问根据法律程序，参与被破产单位的财产分配。 第 三 十 七 条 集团公司及其下属企业融资活动实行统一管理。 集团公司财务部门要加强融资预算管理，选择最佳筹资渠道和融资方式，降低融资成本，规避融资风险。 下属企业 应根据自身生产经营及发展过程中的资金需求， 通过编制财务预算，测算资金需求量， 编制融资计划，提出融资渠道与方式， 经本 公司董事会讨论通过 ， 报 集团公司总经理 审批后方可实施。 第 三 十 八 条 下属企业采用应付款项融资的，要严格按预算执行，不得擅自以 债务方式融资。 第 三 十 九 条 各专业公司对分公司的经营资金实行限额管理制度，核定流动资金限额，超占资金计算收取资金占用费。 分公司根据生产经营活动情况，确实需要增加生产经营资金时，必须向专业公司提出申请，经审批后由专业公司拨付。 分公司不得向外单位或个人借入资金，也不准以分公司名义为任何单位或个人提供担保。 第 四 十条 下属企业实行有价证券融资一律报经集团公司审批。 第 四 十 一 条 集团公司及其下属企业财务部门对各项投资、融资。