伟诚实业(纸包装印刷)公司成本费用管控制度(编辑修改稿)

伟诚实业(纸包装印刷)公司成本费用管控制度(编辑修改稿)内容摘要：

行政办公室负责： 办公用品、用具费用预算； 房屋租金预算； 水电费预算； 修理费预算； 小车经费预算； 财产保险费预算； 保安服务费预算； 清洁服务费预算； 其中：办公用品、用具费用预算由各部门负责人申报本部门预算后报行政办公室汇总，领用时根据领用记录分配计入各个部门。 人力 资源部负责： 工资费用预算； 福利费用预算； 待业、劳动保险费预算； 计划财务部负责： 折旧费用预算； 利息支出（收入）预算； 金融机构手续费预算； 印花税等应计入管理费用的税金预算； 技术中心负责： 技术中心的研究开发费用预算 物控部负责： 原、辅材料等的采购费用； 进货仓储费、进货运费、查验费等。 生产办公室负责： 设备的维修费； 工具、器具费用； 制造车间的其他费用预算。 营销中心负责： 运 费预算； 装卸费预算； 包装费预算； 广告费预算。 其它费用如通讯费、差旅费、咨询费等由各部门制定本部门的费用预算。 销售费用的预算按照收入的一定比例制定预算，管理费用由各部门根据部门工作计划以及历史数据按照费用项目分别制定预算。 其中差旅费、通讯费按照公司制定的费用标准进行预算。 第十八条 以上成本计划及费用预算由各部门报至计划财务部汇总后交总经理办公会通过。 第五章 成本控制和分级归口管理 第十九条 公司应 将成本计划和目标成本的各项指标细化，层层分解，实行成本分级归口管理，并对实际的生产耗费进行严格审 核，保证有效地控制经济活动，实现成本控制，完成目标成本和成本计划。 第二十条 企业实行成本分级归口管理和成本控制的基本内容和方法是： （一） 设 计成本控制，要从掌握市场信息入手，运用价值工程等方法，合理设计，合理选材，设计性能优良、成本具有竞争力的产品。 此类成本控制由技术中心根据研发费用预算进行控制。 （二） 材料成本的控制，要从材料采购、价格、计量、检验、入库、领退、下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制。 1． 采购价格的控制。 公司的物控部门负责收集供应商的价格信息，要严格控制原料的采购价格并建立价格审批制度。 原料价格由物控部门 提出，计划财务部门审核，总经理 (常务副总经理 )审批。 2． 材料耗用的控制。 严格执行限额发料制度和维修用材料的计划发料制度，严格超限额领用和补料的审批制度，严格各项材料收发的手续，严格执行余料退库及假退规定。 （三） 劳动资料的控制，要控制各种工具、刃具、量具等低值易耗品的消耗，建立限额领用制度。 严格执行设备的责任保养制度，加强机器设备、厂房的合理利用，从数量、时间、能力和综合利用等几方面提高设备利用率。 纸品中心和印刷中心的生产办公室负责劳动资料的保管、维护工作。 （四） 劳动力耗费的控制，要控制定编、定员、保持一线生产工人的比 例相对稳定，保证提高出勤率、工时利用率和劳动生产率，及时解决停工、窝工问题，要控制工资总额的增长幅度低于经济效益的增长幅度。 人力资源部负责对劳动力耗费的控制。 （五） 费用开支的控制，要明确各项费用权责归属， 按照费用计划预算进行控制， 严格费用支出审批手续。 （六） 生产投入的控制，要控制生产量的投入，包括投产周期、投产数量、 予加报废、库存扣除等，保证按计划投产，控制过量生产，确保均衡完成生产计划。 纸品中心和印刷中心负责对生产投入进行控制。 （七） 外包外协加工费的控制，要严格执行货比三家，择优定点的原则，加工点及价格的确定，要实行 审批制度。 第二十一条 公司计划财务部负责监督各部门按照计划、预算及定额进行成本费用控制，对于超出计划预算及定额的支出，有权拒绝支付。 第六章 成本分析与考核 第二十二条 为检查成本计划执行情况，查找影响目标成本升降的因素，揭示节约与浪费的原因，制订进一步降低成本的措施， 公司 在正确核算成本的基础上，开展成本分析工作。 第二十三条 公司 必须建立各级成本分析制度，按月、季、半年、年度定期进行成本分析，对一些影响成本较大或对完成成本计划可能产生重大影响的问题，应及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。