众安房地产开发公司财务管理制度(编辑修改稿)

众安房地产开发公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当 每月 与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 出现问题要查明原因，及时纠正。 对造成损失的责任人，依 公司有关规定追究其责任。 第八十三条 除差旅费和必须以现金支付的 1000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金。 禁止因私借款。 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。 逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第八十四条 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。 第八十五条 支票的管理 支票领取： 签发支票的金额超过 __________元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。 对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。 对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 支票管理： 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。 出纳人员应准确掌握银行存款账户变动情况，不准签发空头 支票。 第八十六条 出纳人员根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管领导的要求向上级报送现金流量表。 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务部经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至 总经理和董事长。 第八十七条 出纳人员按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部经理审核，对未达账项要认真查对，及时入账。 第八十八条 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 第三十五条 第三十九条 第八十九条 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。 第九十条 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 第九十一条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照银 行的结算制度和本制度规定的内部申请、审批程序办理。 第二节 应收及预付款管理 第九十二条 应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项 (包括应收票据、应收账款、其他应收款 )和预付账款等。 第九十三条 应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由 总经理和董事长 决定是否对客户提供商业信用。 第九十四条 财务部应认真登记客户往来台账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。 应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施 收回欠款。 第九十五条 所有应收款项均按账龄基准记存。 公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制账龄账目分析，财务经理审核。 此分析将作为设立坏账准备及坏账确认的基准。 第九十六条 公司应根据经验确定其本年度每月坏账应计项目。 该应计项目将作为计提坏账准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。 第九十七条 公司负责应收款项的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催账通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。 第九十八条 所有被视为无法收回的应收款项将根据实际 金额计入坏账损失。 坏账确认还应考虑以下条件： 第九十九条 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回； 第一百条 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。 第一百〇一条 公司财务经理应每季检查应收款项， 10 万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏账处理。 10 万元以上的坏账，应由董事会确定后才可进行处理。 所有处理的坏账，均应撰写情况摘要汇总第三十五条 第三十九条 到董事会。 第一百〇二条 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。 财务部定期考核 应收账款周转率、应收款项回收期等指标，确定奖惩措施。 第一百〇三条 预付款和定金，必须要根据合同办 理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在 ________元以内的，由主管财务的副总经理审批； ________万元以上的报公司总经理 董事长 加签。 第一百〇四条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算。 定期检查预付款和定金，监督合同的履行。 第一百〇五条 财务部 应于期末时对应收款项 (不包括应收票据 )计提坏账准备。 坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。 第三节 存货管理 第一百〇六条 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产 或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 第一百〇七条 工程物资的采购： 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行。 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。 第一百〇八条 工程物资的入库： 工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。 工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。 工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门签证后，连同工程物资一并送交仓库。 对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。 工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联经营部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三第三十五条 第三十九条 联仓库留存。 采购人员向财务部门报账时， 原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。 第一百〇九条 工程物资的领用： 工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料管理人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。 领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。 第一百一十条 工程物资的库存管理： 仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、点数、估堆、验质、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。 仓库 根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。 第一百一十一条 工程物资的盘点清查： 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月 25 日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。 结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。 建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数或测量等方法点清数量。 盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因， 分清责任。 工程物资要求每季度清查一次。 财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。 做好工程物资的索赔工作。 第一百一十二条 工程物资的稽核： 财务部设置稽核人员 (在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构 )，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。 稽核人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。 在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。 工程物资的专业技术性强，管理措施有专业技术性，稽核人员应深入了解相关情况，以便对工程物资内部控制制度做出判断。 第一百一十三条 低值易耗品 :根据公司的情况，规定 20xx 元以下，使用年第三十五条 第三十九条 限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。 第一百一十四条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。 一次性购买低值易耗品金额在 5 万元 以下的，由申请部门的部门经理同意、主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在 5 万元 以上的，由申请部门的部门经理同意、主管财务的副总经理及公司总经理双签 批准。 第一百一十五条 低值易耗品实行归口管理。 第一百一十六条 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作： 参与供应商的选择评价 参与品种、型号、规格、价格的选择 负责验收 提出转移、报废处理意见及参与清理 参与组织资产清查等 第一百一十七条 低值易耗品由总经理办公室统一购买。 第一百一十八条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 第一百一十九条 使用部门向办公室领用低值易耗品，应在领用登记簿上登记；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。 第一百二十条 建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办 理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。 第一百二十一条 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。 由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。 第一百二十二条 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退回手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 第一百二十三条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于 期末前 查明原因，按时进行会计处理， 在期末结账前处理完毕。 第一百二十四条 盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减第三十五条 第三十九条 去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 第一百二十五条 财务部 应当在期末时 对 存货按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。 第一百二十六条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本。 第一百二十七条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。 建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使 用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。 第一百二十八条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。 第一百二十九条 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。 预算外工程支出由 董事长总经理 会同主管财务的副总经理批准。 第十一章 对外投资的管理 第一百三十条 企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。 第一百三十一条 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1年 (含 1 年 )的投资，包括股票、债券、基金等。 第一百三十二条 为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖。 第一百三十三条 长期投资，是指除短期 投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1 年 (不含 1 年 )的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。 第一百三十四条 公司对外投资的审批权限：长期投资一律由高层管理委员会审定，报董事会批准。 第一百三十五条 公司在进行长期投资之前，应由董事长和高层管理委员会组织进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。 对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流 量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案： 投资方案的净现值 投资方案的内部报酬率 投资方案的回收期 第三十五条 第三十九条 第一百三十六条 财务部应定期对投资效益进行分析，。