中海发展(地产)资金财务部工作手册(制度)(编辑修改稿)

中海发展(地产)资金财务部工作手册(制度)(编辑修改稿)内容摘要：

交际活动中支付必要的餐费和娱乐活动费，持卡人凭有效单据及时报销。 为上级公司指定人员办理的信用卡，按实际注入的资金向集团公司及时转账。 . 票据管理 票据管理的范围 票据管理的范围包括正式发票、内部收据、印花税票等。 票据管理的职责 所有票据统一由票据 管理员负责管理。 票据的领购及印制 正式发票和印花税票由办税人员根据需要向税务机关领购；内部收据由票据管理员根据实际需要报经财务经理批准后联系印制或购买。 购买或印制票据应办理登记手续，注明购买（印制）日期、供票方名称、票据类别、起止号码等，并由经办人签字。 票据的使用 A、 领用票据人员须妥善保管空白票据，用完后应及时缴回票据管理员，已领用的发票、收据未缴回前，管理员不得为其发放新的同类空白票据。 使用人开错的发票和收据不得擅自销毁，作废票据应将全部联次一并缴回 票据管理员。 B、 收取预售楼款及各种代收款时应向付款方开具收据；取得租赁收入及其他经营收入时应开具发票；销售不动产在收到全部楼款后开具发票或凭预收售楼款收据换取发票。 C、 收款人员在使用发票和收据时，要在发票和收据上加盖公司财务章。 发票和收据应按照编号顺序逐栏、全部联次一次性如实开具，金额不得涂改，其他内容如有错误的，应在更改处加盖公司财务章。 D、 专业发票必须按照有关规定的使用区域和范围使用。 E、 票据管理员应建立发票、收据的领用登记簿，登记发票、收据的领用和缴回情况，注明领用及缴回日期、名称、用途、票据类别、起止号码等 ，并由经办人或领用人签字。 登记簿应定期装订，并与交回的发票及收据存根归档保存 5 年。 分包工程项目 A、 分包单位的确定：由公司工程招标小组确定。 B、 分包工程合同的签订：经各项目发展部、合约部经理共同商定后，由公司主管副总经理签约。 C、 分包工程款的支付：由各发展部、合约部、财务部等审核会签，公司主管副总经理审批。 材料设备采购 A、 材料设备供应商的确定：由各项目发展部洽商，报公司工程招标小组审批，由公司招标小组 最终确定。 B、 材料设备采购合同的签订：经各项目发展部、合约部经理共同商定 后，由公司主管副总经理签约。 C、 材料设备款的支付：由各项目发展部、合约部、财务部等审核会签，公司主管副总经理审批。 参见《固定资产管理制度》 馈赠捐款 5,000 元以上的由上级公司审批， 5,000 元以下的由公司总经理审批。 .探亲费和医疗费的审批 培训费用在按规定提取的教育经费内列支，由主管人力资源的副总经理审批。 教育经费不足时，由主管人力资源的副总经理、总会计师会签后，报总经理审批。 员工参加社会各类专业考试成绩合格的，凭成绩单由人力资源部审批，报公司总经理批准，给予全额报销。 探亲费、医疗费等开支按相关规定由人力资源部审批。 行政办公费用按相关规定由行政部审批，其中单价在 500 元以上的行政办公用具，由需用部门申请，报公司主管副总经理审批。 汽车、办公用具等维修的审批： A、 汽车维修的审批：由行政部会同有关技术人员定期对车辆进行保养检修，一般 小修费用由行政部经理审批，中、大修理费由公司主管副总经理审批。 B、 办公用具维修的审批：由行政部经理审批，并由行政部门专职管理人员检查确认。 . 交际应酬费的审批及管理 交际应酬费应本着节俭、得体的原则开支。 各部门的交际费开支应事先经部门经理批准，一般员工不得擅自开支交际费用；大型交际费开支必须事先经公司总经理批准，由财务部监督执行。 交际应酬费的开支标准：日常及一般性的交际应酬费开支，由公司主管副总经理审批，大额及特殊的交际应酬费由公司总经理审批。 受上级公司委托的交际应酬费开支应做好相关工作，与公司经营活动无关的开支，均不得审批报销。 交际应酬费应取得合法发票，填制交际费报销凭证，按规定权限逐级审批报销。 财务部定期 (半年 )汇总交际应酬费开支情况明细表，由财务经理负责向公司总会计师和总经理汇报。 . 差旅费的报销规定 员工异地出差补助费标准： A、 到国内各省市（不含本市）出差，每天的补助费为人民币 60 元。 B、 到香港和澳门出差，每天的补助费为人民币 100 元。 C、 到国外出差，分不同地区（国家） 标准如下： 欧洲、美洲、澳洲地区：每天人民币 250 元： 中东、非洲地区：每天人民币 350 元： 亚洲地区：每天人民币 200 元。 D、 除上述出差补助费以外，误餐补助费标准根据各地区生活水平另行确定。 员工异地出差需报销交际应酬费和工作餐的，应经公司总经理或公司主管副总经理批准。 员工异地出差、乘坐交通工具的标准： 部门正经理、 50 岁以上、同时具有高级专业技术的副经理，火车可乘坐软席，轮船可乘坐二等仓，夜间乘火车可 购同席软卧；其他员工，火车乘坐硬席，轮船可乘坐三等仓，夜间乘火车可购同席硬卧。 凡夜间乘火车未购卧铺的，一律按硬卧上铺票价与坐票的差额发给员工。 因工作需用经总经理批准，员工可乘坐飞机经济舱。 员工出差的路径应是出发地与目的地之间的直线距离，因私绕道的其费用自理，顺路休探亲假的，应严格划分二者的起止时间界限。 员工出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐计程车的条件及报销办法按本制度市内交通费报销的规定执行。 员工在异地出差应尽量住普通的招待所和宾馆，如陪同贵宾或 经公司总经理批准，可住星级宾馆。 员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事先请示公司总经理，事后签字方可报销。 ： 参见行政公关部相关规定。 各部门每月按规定限额汇总后到资金财务部报销。 由行政公关部建立交通费登记簿，按部门及个人建立交通费报销台帐，年终汇总与资金财务部核对，并向公司总经理汇报当年度交通费支出情况。 公司组织员工参加的社会活动及本公司的联谊活动， 由公司领导指定的部门作好活动费用的计划，报公司主管副总经理审批，财务部按批准的开支计划安排资金。 凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加，规定由员工自理的费用，由组织部门统计报财务部从工资中扣回。 员工因个人原因未参加联谊活动的，不发放其费用。 其他费用是指除以上各项目的其他费用开支。 其他费用开支在 5,000 元以上的由公司总经理审批；在 5,000 元以下 的由总会计师和主管副总经理共同审批。 指公司外购的除固定资产外的各种有形物品，包括办公用品、工程材料和设备（即甲供物资）、样板间物品等。 固定资产按《固定资产管理制度》执行。 公司办公用品一般由行政部负责采购、验收，但验收人必须与采购人相分离，并且验收人应为该物品的管理人；行政部同意其他部门自行购买的专用办公用品，也应由行政部负责验收；行政部为指定使用人购买的办公用品，应由使用人进行验收。 单独考核费用的部门和地 盘，包括营销部和各项目发展部，办公用品的采购和验收可由本部门自行完成，但采购人和验收人必须相分离，最好指定专人进行实物管理。 样板间物品的采购由设计部负责，同时由其负责实物验收。 甲供物资由合约物资部负责采购，由地盘材料员负责验收。 甲供物资 A、 物资到达地盘后，地盘材料员应按照相应材料的验收标准，会同监理单位、采购人员、供应商共同对材料进行验收，如果物资直接调拨给施工单位，还应由施工单位的人员一并进行验收。 对验收结果应 填写收料单，明确材料名称、规格、实收数量、单价、金额、收料时间等项目，由合约物资部经理、地盘经理、监理单位签字确认，各执一份，并由合约物资部报送资金财务部一份。 B、 材料质量不符合合同规定者，由地盘会同合约物资部共同认定，不得填写收料单。 收料单是财务部支付材料物资款的重要的原始 凭证，材料物资粮单的审批和付款必须附有完整准确的收料单。 C、 对于机电设备的验收，合约物资部应会同地盘、监理公司、安装调试单位共同验收，并签署意见，三方认可并出具验收合格书面证明，并附在付款单后，方可报资金财务部办理付款事宜。 办公用品及其他物品 A、 采购人员将实物购回后，须将实物连同发票（发票无明细的须提供盖有供货单位公章的货物清单）交给验收人逐一清点，核实无误后在发票（发票无明细的在货物清单）上签字。 B、 对于价值较高（单价在 500 元以上）或一次采购总额达到 1000 元的物品，应由两人验收，或由验收人所在的部门领导进行复验或抽查。 参与验收人员都应在发票（或货物清单）上签字。 C、 对于实物品名、规格、数量与发票（或货物清单）不符，或发现实物有明显质量问题，应及时向领导报告，验收人不得敷衍了事或隐瞒事实，不得未经报告即在发票（或货物清单） 上签字。 D、 如发票未列明细，则应附盖有供货单位公章的货物清单方可报销。 包括流动资产、股权投资、固定资产、其他资产和各项债务，其中流动资产包括库存现金、银行存款、有价证券、库存材料设备、各项债权、出租开发产品、待售开发产品等；股权投资包括对外投资本金和股权比例；固定资产包括运输设备、电器设备、办公设备、施工用机电设备等，其他资产包括在建工程、无形资产等；各项债务包括所有账面负债和或有负债。 财产 清查采用定期与不定期两种方式进行，原则上采取定期清查方式，遇特殊情况可以进行不定期专项清查。 库存现金由出纳人员按日清查，稽核人员按月进行核查；银行存款、有价证券按月清查；债权债务按季 清查；固定资产、出租开发产品、待售开发产品、库存材料物资按年清查，以每年 10 月 30 日作为清查日。 组织领导：年度清查应成立清查领导小组，由公司领导担任组长，行政部牵头组织，不定期专项清查可根据清查内容确定组织机构。 清查分工：固定资产中的生产设 备由项目发展部负责清查；其他固定资产由行政部负责清查；库存材料物资由物资部负责清查；出租开发产品、待售开发产品由营销部负责清查；其余由财务部负责清查。 现金和银行存款的清查：首先有出纳人员自行清点，编制“库存现金盘点表”和“银行存款余额调节表”，再由稽核人员对照盘点表和调节表进行核查，核查无误的由稽核人员在盘点表和调节表上签名，核实不符的，稽核人员应及时向财务经理报告。 实物财产的清查：各部门按照财产清查分工对所管理的实物财产 进行现场清点，核实品种、规格、编号、产地、数量、使用状态及完好程度等，填写实物盘点清册，然后与财务部提供的账面财产清点逐一核对，不符的应进行标注，盘亏、盘盈的应填写“盘亏盘盈明细表”。 股权清查：由法律秘书根据有关法律证明资料编制“股权架构图”或“股权构成表”。 无法律证明的不得确认为股权，尚未确认的股权应以附注形式说明。 债权债务的清查：按照财务部岗位分工进行清理，编制“债权债务余额明细表”，督促相关部门和人员结算所经办的债权债务，对超过约定期限仍未结清的债权债务，应 在表中注明“超期债权（债务）”字样，并说明未结清的原因。 财产清查结果的处理：对财产清查中发现的实物盘盈、盘亏、毁损、 报废和确实无法收回（付出）的债权（债务），应写出专项报告，按照财务制度规定的审批权限报批后进行账务处理，确保帐实相符。 年度财产清查报告应作出总结报告，对清查的组织领导、实施过程、清查结果、存在的问题等进行总结，与清查表一并装订存档。 、按揭及入伙管理制度 销售会计职责 A、 负责每个楼 宇售楼处的日常收款工作，并及时存入公司银行帐户，不得坐支现金，如星期六、星期天收到楼款可将其存入资金财务部指定的个人账户内，但务必于下周星期二之前转存入公司银行账户。 B、 根据售楼员签订的临时合约（或订购书）和正式买卖合同收取业主交付的定金及首期楼款，并开具收据，在收据中注明是现金或转账收款。 C、 负责保管业主临时合约（或订购书）、银行按揭贷款等各种相关资料，以备查询。 D、 负责销售楼款的结帐工作，建立业主购楼财务档案，每日向公司主管副总经理报送当日楼宇收款情况表，每月报送各个楼宇售出情况汇总表，详细注明售出套数、成交 总价、收款金额、售出率等，并及时与会计明细帐。